Трансмашхолдинг Russian       English
главная карта сайта контакты
О предприятии
Наша история АО "Трансмашхолдинг" Руководство
Пресс-центр
Контакты Фотогалерея Новости завода СМИ о предприятии
Продукция
Дизель генераторы Турбокомпрессоры Поршни Насосы Перечень выпускаемого оборудования и запасных частей
Аутсорсинг
Предложения по аутсорсингу
Раскрытие информации эмитентами эмиссионных бумаг
Уставные документы Ежеквартальный отчет эмитента эмиссионных ценных бумаг Список аффилированных лиц Сообщение о существенных фактах Годовой отчет Банковские реквизиты Годовая бухгалтерская отчетность
Информация "Об утверждении стандартов раскрытия информации субъектами оптового и розничного рынков электрической энергии"
"223-ФЗ" Договора об оказании услуг по передаче электрической энергии 2008 год 2009 год 2010 год 2011 год 2012 год 2013 год 2014 год 2015 год 2016 год 2017 год 2018 год Тарифы ОАО "Пензадизельмаш" на 2013 год Предложение о размере тарифов на 2014 год Предложения о размере тарифов на 2018 год Предложение о размере тарифов на 2015-2019 годы Предложения по техническому расходу электрической энергии и мощности в электрических сетях и заявленной мощности по ОАО "Пензадизельмаш" на 2019 год Предложение о размерах тарифов на 2019 год
Новая продукция
Турбокомпрессоры типа ТК32 Перспективный дизель Д 200
Вакансии
ОАО «Пензадизельмаш» срочно примет на работу

Ежеквартальный отчет за 1 квартал 2007 года

Введение

Эмитент раскрывает информацию в форме ежеквартального отчета в связи с тем, что ФСФР России зарегистрировала проспект ценных бумаг в отношении выпущенных эмитентом ценных бумаг:

Вид, категория (тип) ценных бумаг:  акции обыкновенные именные бездокументарные

Серия ценных бумаг: 01

Количество ценных бумаг выпуска:  180 000 (сто восемьдесят тысяч) штук

Номинальная стоимость каждой ценной бумаги выпуска: 1000 (одна тысяча) рублей

Общий объем выпуска (по номинальной стоимости): 180 000 000 (сто восемьдесят миллионов) рублей

Государственный регистрационный номер и дата государственной регистрации: 1-01-02979-Е от 04.02.2005 года

Настоящий ежеквартальный отчет содержит оценки и прогнозы уполномоченных органов управления эмитента касательно будущих событий и/или действий, перспектив развития отрасли экономики, в которой эмитент осуществляет основную деятельность, и результатов деятельности эмитента, в том числе планов эмитента, вероятности наступления определенных событий и совершения определенных действий. Инвесторы не должны полностью полагаться на оценки и прогнозы органов управления эмитента, так как фактические результаты деятельности эмитента в будущем могут отличаться от прогнозируемых результатов по многим причинам. Приобретение ценных бумаг эмитента связано с рисками, описанными в настоящем ежеквартальном отчете.

I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления эмитента, сведения о банковских счетах, об аудиторе, оценщике и о финансовом консультанте эмитента, а также об иных лицах, подписавших ежеквартальный отчет

1.1. Лица, входящие в состав органов управления эмитента

Состав Совета  директоров ОАО «Пензадизельмаш»:

Катасонов Сергей Юрьевич, 1976 года рождения

Носков Александр Леонидович, 1956 года рождения

Симонов Николай Петрович, 1956 года рождения

Тишаев Алексей Серафимович, 1972 года рождения

Шленский Андрей Александрович, 1972 года рождения

Председатель Совета директоров не избран.

Коллегиальный исполнительный орган:

коллегиальный исполнительный орган Уставом эмитента не предусмотрен

Единоличный исполнительный орган:

генеральный директор Симонов Николай Петрович, 1956 года рождения

1.2. Сведения о банковских счетах эмитента 

 

 

п/п

 

 

Вид счета

 

 

Номер счета

 

Наименование кредитной организации

 

ИНН кредитной организации

 

Место нахождения кредитной организации

 

 

расчетный

 

40702810121000000405

Открытое акционерное общество  Пензенский Губернский Банк «Тарханы» (ОАО ПГБ «Тарханы»)

БИК 045655724 К/с 30101810500000000724

5834004442

 

440600, г. Пенза, ул. Володарского,58

 

 

валютный

 

40702840421000000405

Открытое акционерное общество  Пензенский Губернский Банк «Тарханы» (ОАО ПГБ «Тарханы»)

БИК 045655724

К/с 30101810500000000724

5834004442

 

440600, г. Пенза, ул. Володарского,58

 

валютный
40702978021000000405

Открытое акционерное общество  Пензенский Губернский Банк «Тарханы» (ОАО ПГБ «Тарханы»)

БИК 045655724

К/с 30101810500000000724

5834004442

 

440600, г. Пенза, ул. Володарского,58

 

 

расчетный

 

40702810848000113607

Акционерный коммерческий  Сберегательный банк Российской Федерации (открытое акционерное общество), Пензенское отделение № 8624

(Сбербанк России (ОАО), Пензенское отделение № 8624)

БИК 045655635

К/с 30101810000000000635

7707083893
440600,г. Пенза, ул. Суворова,81

валютный
40702840848000100266

Акционерный коммерческий  Сберегательный банк Российской Федерации (открытое акционерное общество), Пензенское отделение № 8624

(Сбербанк России (ОАО), Пензенское отделение №    8624)

БИК 045655635

К/с 30101810000000000635

 

7707083893
440600,г. Пенза, ул. Суворова,81

расчетный
40702810922000001889

Банк внешней торговли (открытое акционерное общество), филиал в г. Пензе (ОАО «Внешторгбанк», филиал в г. Пензе)

БИК 045655715

К/с 30101810700000000715

7702070139

440000 г. Пенза,

ул. Московская, 9

расчетный
40702810900000008080

Открытое акционерное общество Банк ЗЕНИТ (ОАО Банк ЗЕНИТ)                 

БИК 044525272

К/с 30101810000000000272

7729405872 
129110 г. Москва, Банный пер., 9

расчетный
40702810121000000291

Открытое акционерное общество  «ТрансКредиБанк», филиал в г. Пензе (ОАО «ТрансКредитБанк, филиал в г. Пензе)

БИК 045655736

К/с 30101810200000000736

7722080343
440011, г. Пенза,               ул. Карпинского, д. 37 «А»

1.3. Сведения об аудиторе (аудиторах) эмитента

Полное и сокращенное фирменные наименования:

полное фирменное наименование – закрытое акционерное общество «АСМ Аудит»

сокращенное наименование – ЗАО «АСМ Аудит» 

Место нахождения аудиторской организации:

125167, Российская Федерация, г. Москва, Авиационный пер., д. 5

Номер телефона и факса:

телефон: (495) 981-10-96

факс: (495) 981-10-97

Адрес электронной почты:

Asm-audit@yandex.ru

Номер, дата выдачи и срок действия лицензии на осуществление аудиторской деятельности, орган, выдавший указанную лицензию:

лицензия № Е 000033 от 10 апреля 2002 года на право осуществления аудиторской деятельности, выдана Министерством финансов РФ сроком на 5 лет до 2007 года.

Сведения о членстве аудитора в коллегиях, ассоциациях или иных профессиональных объединениях (организациях):

аудитор эмитента является членом Московской аудиторской палаты (добровольное независимое саморегулируемое аудиторское некоммерческое партнерство)

Финансовый год (годы), за который (за которые) аудитором проводилась независимая проверка бухгалтерского учета и финансовой (бухгалтерской) отчетности эмитента:

независимая проверка бухгалтерского учета и финансовой (бухгалтерской) отчетности аудитором проводилась за 2005 – 2006 финансовые годы.

Факторы, которые могут оказать влияние на независимость аудитора от эмитента, в том числе информация о наличии существенных интересов, связывающих аудитора (должностных лиц аудитора) с эмитентом (должностными лицами эмитента):

наличие долей участия аудитора (должностных лиц аудитора) в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) эмитента – долей участия аудитора (должностных лиц аудитора) в уставном капитале эмитента нет;

предоставление заемных средств аудитору (должностным лицам аудитора) эмитентом – заемные средства аудитору (должностным лицам аудитора) эмитентом не предоставлялись;

наличие тесных деловых взаимоотношений (участие в продвижении продукции (услуг) эмитента, участие в совместной предпринимательской деятельности и т.д.), а также родственных связей – нет;

сведения о должностных лицах эмитента, являющихся одновременно должностными лицами аудитора (аудитором) – должностные лица эмитента не являются одновременно должностными лицами аудитора.

Информация о мерах, предпринятых эмитентом и аудитором для снижения влияния указанных факторов:

основной мерой, предпринятой эмитентом для снижения зависимости друг от друга является процесс тщательного рассмотрения кандидатуры аудитора на предмет его независимости от эмитента. Аудитор является полностью независимым от органов управления эмитента в соответствии с требованиями статьи 12 Федерального закона «Об аудиторской деятельности»;

размер вознаграждения аудитора не ставится в зависимость от результатов проведенной проверки.

Порядок выбора аудитора эмитента:

в соответствии с Федеральным законом № 208-ФЗ от 26.12.1995 г. «Об акционерных обществах» и Уставом эмитента аудитор утверждается общим собранием акционеров эмитента.

Наличие процедуры тендера, связанного с выбором аудитора, и его основные условия:

процедура тендера отсутствует.

Процедура выдвижения кандидатуры аудитора для утверждения собранием акционеров (участников), в том числе орган управления, принимающий соответствующее решение:

аудитор подбирается исходя из имени аудиторской компании, квалификации сотрудников, а также из предложенных ими услуг. Общее собрание акционеров утверждает аудитора Общества. Размер оплаты услуг аудитора определяется Советом директоров Общества.

Информация о работах, проводимых аудитором в рамках специальных аудиторских заданий:

работы в рамках специальных аудиторских заданий аудитором не проводились

Порядок определения размера вознаграждения аудитора:

размер вознаграждения аудитора определяется договорным путем из расчета времени, затраченного на  проведение проверки, и количества сотрудников, занимающейся проверкой отчетности эмитента. Общая стоимость оказания аудиторских услуг определяется Советом директоров эмитента, оплата за выполняемые работы производится  отдельно по каждому  из этапов  работ и осуществляется  в порядке, установленном договором об оказании аудиторских услуг, который определяет условия оплаты и сроки проведения соответствующего этапа работ.

Фактический размер вознаграждения, выплаченного эмитентом аудитору по итогам каждого финансового года или иного отчетного периода, за который аудитором проводилась независимая проверка бухгалтерского учета и финансовой (бухгалтерской) отчетности эмитента:

по итогам 2005 года – 1 653 000 руб.;

по итогам 2006 года – 1 452 000 руб.

Информация о наличии отсроченных и просроченных платежей за оказанные аудитором услуги:

отсроченные  и просроченные платежи за оказанные аудитором услуги отсутствуют.

1.4. Сведения об оценщике эмитента

Услуг по оценке, связанных:

с определением рыночной стоимости размещаемых ценных бумаг и размещенных ценных бумаг, находящихся в обращении (обязательства по которым не исполнены);

с определением рыночной стоимости имущества, являющегося предметом залога по размещаемым облигациям эмитента с залоговым обеспечением или размещенным облигациям эмитента с залоговым обеспечением, обязательства по которым не исполнены;

с определением рыночной стоимости основных средств или недвижимого имущества эмитента, в отношении которых эмитентом осуществлялась переоценка стоимости, отраженная в иных разделах ежеквартального отчета;

с оказанием иных услуг по оценке, связанных с осуществлением эмиссии ценных бумаг, информация о которых указывается в ежеквартальном отчете,

эмитенту в отчетном квартале не предоставлялись.

1.5. Сведения о консультантах эмитента

Полное и сокращенное фирменные наименования:

полное фирменное наименование – Открытое акционерное общество «Брокерский дом «ОТКРЫТИЕ»

сокращенное фирменное наименование – ОАО «Брокерский дом «ОТКРЫТИЕ»

Место нахождения консультанта:

129010, г. Москва, Протопоповский пер., д. 19, стр.10

Номер телефона и факса:

телефон: (495) 232-99-66

факс: (495) 956-47-00

Адрес страницы в сети Интернет, которая используется финансовым консультантом для раскрытия информации об эмитенте в соответствии с требованиями настоящего Положения:

www.bdopen.ru

Номер, дата выдачи и срок действия лицензии на осуществление профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг, орган, выдавший указанную лицензию (для консультантов, являющихся профессиональными участниками рынка ценных бумаг):

лицензия ФКЦБ России на осуществление брокерской деятельности № 177-06097-100000 от 28.06.2002 года, срок действия не ограничен;

лицензия ФКЦБ России на осуществление дилерской деятельности № 177-06100-010000 от 28.06.2002 года, срок действия не ограничен

Услуги, оказываемые (оказанные) консультантом:

услуги по мониторингу (проверке порядка, в том числе сроков, объемов, содержания и иных условий) раскрытия эмитентом информации на рынке ценных бумаг в соответствии с требованиями законодательства о рынке ценных бумаг и нормативно-правовыми актами федерального органа исполнительной власти по рынку ценных бумаг (Положение о раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг, утвержденное Приказом Федеральной службы по финансовым рынкам России от 10 октября 2006 г. № 06-117/пз-н).

1.6. Сведения об иных лицах, подписавших ежеквартальный отчет

Фамилия, имя, отчество: Манухина Ольга Евгеньевна

Год рождения: 1963 год

Основное место работы: ОАО «Пензадизельмаш»

Должность: главный бухгалтер

Тел.: (8412) 36-92-42

Факс: (8412) 32-32-71

II. Основная информация о финансово-экономическом состоянии эмитента

2.1. Показатели финансово-экономической деятельности эмитента

Динамика показателей финансово-экономической деятельности эмитента: 

Наименование показателя
 2005 г.
 2006 г.
1 кв. 2007 г.
Стоимость чистых активов эмитента, тыс. руб.                    
196 032
200 136
203 098
Отношение    суммы    привлеченных средств к капиталу и резервам, % 
159
197
185
Отношение   суммы    краткосрочных
обязательств    к    капиталу    и резервам, %                     
152
186
172
Покрытие платежей по  обслуживанию долгов, %                        
7,2
2,5
1,5
Уровень просроченной задолженности, %                
-
-
-
Оборачиваемость дебиторской задолженности, раз               
10,4
6,9
2,3
Доля дивидендов в прибыли, %     
-
-
-
Производительность труда,    тыс. руб./ чел.                          
277,6
355,9
89,4
Амортизация к объему выручки, %  
0,8
0,6
0,9

Для расчета приведенных показателей использовалась методика, рекомендованная Положением о раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг, утвержденного Приказом Федеральной службы по финансовым рынкам России от 10 октября 2006 г. № 06-117/пз-н.

Анализ платежеспособности и уровня кредитного риска эмитента, а также финансового положения эмитента на основе экономического анализа динамики приведенных показателей в сравнении с аналогичным периодом предшествующего года (предшествующих лет):

Стоимость чистых активов эмитента в рассматриваемый период непрерывно возрастала. На конец 2006 г. они увеличились по сравнению с 2005 г. на 2%.

Отношение суммы привлеченных средств к капиталу и резервам в 2005 -2006 гг. находилось примерно на одном уровне, но с тенденцией к росту. Рост данного коэффициента в 2006 году по сравнению с показателем 2005-го года связан с увеличением объема заказов, вследствие чего предприятие было вынуждено наращивать объемы заимствований кредитных ресурсов, поскольку специфика основной деятельности обуславливает некоторую несбалансированность денежного потока предприятия.

Динамика изменения показателя отношения суммы краткосрочных обязательств к капиталу и резервам в основном совпадает с динамикой отношения общей суммы привлеченных средств к капиталу и резервам, поскольку основной объем привлеченных средств приходится на краткосрочные обязательства.

В рассматриваемом периоде эмитент не допускал образования просроченной задолженности.

Оборачиваемость дебиторской задолженности показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого организацией. В рассматриваемом периоде этот коэффициент демонстрировал разнонаправленную динамику и в целом оставался в разумных пределах. Низкий коэффициент оборачиваемости в 1 квартале 2007 года связан с тем, что основной объем реализации продукции планируется на последующие кварталы 2007 года.

Показатель производительности труда в рассматриваемые годы демонстрировал устойчивую тенденцию к росту, что является следствием проводимой эмитентом политики оптимизации производственного процесса и снижения операционных затрат.

В целом, проведенный анализ показателей платежеспособности позволяет констатировать, что финансовое положение эмитента в рассматриваемом периоде являлось устойчивым.

2.2. Рыночная капитализация эмитента

Информация о рыночной капитализации эмитента за 5 последних завершенных финансовых лет с указанием сведений о рыночной капитализации на дату завершения каждого финансового года и на дату окончания последнего завершенного отчетного периода:

В общепринятом понимании, рыночной капитализацией эмитента является совокупная рыночная стоимость всех размещенных акций эмитента, определяемая биржевыми котировками. Акции Эмитента  на организованных рынках не обращались и не обращаются. Учитывая вышеизложенное, определить рыночную капитализацию эмитента по методике, приведенной в Положении о раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг, утвержденным Приказом Федеральной службы по финансовым рынкам России от 10 октября 2006 г. N 06-117/пз-н, не представляется возможным.

Для целей настоящего пункта рыночная капитализация эмитента определяется по стоимости чистых  активов. Расчет стоимости чистых активов Эмитента сделан по методике, приведенной в «Порядке оценки стоимости чистых активов акционерных обществ», утвержденным Приказом Минфина России №10н и ФКЦБ России 03-6/пз от 29.01.2003 г.. 

Наименование показателя
2005 г.
2006 г.
1 кв. 2007г.
Рыночная капитализация эмитента, тыс. руб.
196 032
200 136
203 098

2..3. Обязательства эмитента

2.3.1. Кредиторская задолженность

Структура кредиторской задолженности эмитента с указанием срока исполнения обязательств за последний завершенный финансовый год и первый квартал текущего финансового года:

Структура кредиторской задолженности эмитента на 31.12.2006 года 

Наименование кредиторской задолженности
Срок наступления платежа
До одного года
Свыше одного года
Кредиторская задолженность   перед                     поставщиками и подрядчиками, тыс. руб.
101 368
-
в том числе просроченная, тыс. руб.
-
X
Кредиторская задолженность   перед                           персоналом организации, тыс. руб.     
11 829
-
в том числе просроченная, тыс. руб.
-
X
Кредиторская задолженность   перед бюджетом    и     государственными                       внебюджетными фондами, тыс. руб.      
6 578
-
в том числе просроченная, тыс. руб.
-
X
Кредиты, тыс. руб.                    
250 000
-
в том числе просроченные, тыс. руб.
-
X

Займы, всего, тыс. руб.

 

-
-

в том числе просроченные, тыс.  руб.

 

-
X
в   том   числе   облигационные займы, тыс. руб.                   
-
-
в   том   числе    просроченные облигационные займы, тыс.  руб.     
-
X
Прочая кредиторская задолженность, тыс. руб.                             
1 681
-
в том числе просроченная, тыс.  руб.
-
X
Итого, тыс. руб.                      
371 456
-
в том числе итого просроченная, тыс. руб.                          
-
X

Кредиторы, на долю которых приходится не менее 10 процентов от общей суммы кредиторской задолженности за соответствующий отчетный период (на 31.12.2006 года):

1. Полное фирменное наименование – филиал Открытого акционерного общества «ТрансКредитБанк» в г. Пензе;

сокращенное фирменное наименование – филиал ОАО «ТрансКредитБанк» в г. Пензе;

место нахождения – Россия, 440011, г. Пенза, ул. Карпинского, 37 «А»

сумма кредиторской задолженности – 230 000 000,00 руб.

Кредиторы, на долю которых приходится не менее 10 процентов от общей суммы кредиторской задолженности, не являются аффилированными лицами эмитента.

Структура кредиторской задолженности эмитента на 31.03.2007 года 

Наименование кредиторской задолженности
Срок наступления платежа
До одного года
Свыше одного года
Кредиторская задолженность   перед                     поставщиками и подрядчиками, тыс. руб.
78 302
-
в том числе просроченная, тыс. руб.
-
X
Кредиторская задолженность   перед                           персоналом организации, тыс. руб.     
11 851
-
в том числе просроченная, тыс. руб.
-
X
Кредиторская задолженность   перед бюджетом    и     государственными                       внебюджетными фондами, тыс. руб.      
6 088
-
в том числе просроченная, тыс. руб.
-
X
Кредиты, тыс. руб.                    
250 000
-
в том числе просроченные, тыс. руб.
-
X

Займы, всего, тыс. руб.

 

-
-

в том числе просроченные, тыс.  руб.

 

-
X
в   том   числе   облигационные займы, тыс. руб.                   
-
-
в   том   числе    просроченные облигационные займы, тыс.  руб.     
-
X
Прочая кредиторская задолженность, тыс. руб.                             
5 037
-
в том числе просроченная, тыс.  руб.
-
X
Итого, тыс. руб.                      
351 278
-
в том числе итого просроченная, тыс. руб.                          
-
X

Кредиторы, на долю которых приходится не менее 10 процентов от общей суммы кредиторской задолженности за соответствующий отчетный период (на 31.03.2007 года):

1. Полное фирменное наименование – филиал Открытого акционерного общества «ТрансКредитБанк» в г. Пензе;

сокращенное фирменное наименование – филиал ОАО «ТрансКредитБанк» в г. Пензе;

место нахождения – Россия, 440011, г. Пенза, ул. Карпинского, 37 «А»

сумма кредиторской задолженности – 200 000 000,00 руб.

Кредиторы, на долю которых приходится не менее 10 процентов от общей суммы кредиторской задолженности, не являются аффилированными лицами эмитента.

2.3.2. Кредитная история эмитента

Исполнение эмитентом обязательств по действовавшим в течение 5 последних завершенных финансовых лет либо за каждый завершенный финансовый год, если эмитент осуществляет свою деятельность менее 5 лет, и действующим на дату окончания отчетного квартала кредитным договорам и/или договорам займа, сумма основного долга по которым составляет 5 и более процентов балансовой стоимости активов эмитента на дату окончания последнего завершенного отчетного квартала, предшествующего заключению соответствующего договора, а также иным кредитным договорам и/или договорам займа, которые эмитент считает для себя существенными: 

Наименование
обязательства
Наименование
кредитора 
(заимодавца)
Сумма 
основного
долга, 
руб.
Срок кредита
(займа)/срок
погашения
Наличие просрочки   
исполнения обязательства
в части выплаты суммы 
основного долга и/или 
установленных процентов,
срок просрочки, дней
Договор займа
ЗАО «Трансмашхолдинг»
44 000 000
31.12.2005 г.
Просрочка исполнения обязательств в части выплаты суммы основного долга и установленных процентов по займу отсутствовали
Договор займа

ООО «ПК НЭВЗ»

г. Новочеркасск

30 500 000
01.09.2005 г.
Просрочка исполнения обязательств в части выплаты суммы основного долга и установленных процентов по займу отсутствовали
Кредитное соглашение
Банк внешней торговли (ОАО), филиал ОАО «Внешторгбанк» г. Пенза
90 000 000
16.11.2006 г.
Просрочка исполнения обязательств в части выплаты суммы основного долга и установленных процентов по кредиту отсутствовали
Договор о предоставлении кредитных средств
ОАО Банк ЗЕНИТ г. Москва, Инвестиционный банк «ВЕСТА» (общество с ограниченной ответственностью)
100 000 000
20.12.2006 г.
Просрочка исполнения обязательств в части выплаты суммы основного долга и установленных процентов по кредиту отсутствовали
Договор о кредитной линии
ОАО «ТрансКредитБанк» (открытое акционерное общество)
200 000 000
07.07.2007 г.
Просрочка исполнения обязательств в части выплаты суммы основного долга и установленных процентов по кредиту отсутствовали
Кредитный договор (в рамках договора о кредитной линии)
ОАО «ТрансКредитБанк» (открытое акционерное общество)
30 000 000
15.01.2007 г.
Просрочка исполнения обязательств в части выплаты суммы основного долга и установленных процентов по кредиту отсутствовали

Договор о кредитной линии

 

Акционерный коммерческий Сберегательный банк Российской Федерации (открытое акционерное общество)
50 000 000
22.06.2007 г.
Просрочка исполнения обязательств в части выплаты суммы основного долга и установленных процентов по кредиту отсутствовали

Эмитент ранее не осуществлял эмиссию облигаций.

2.3.3. Обязательства эмитента из обеспечения, предоставленного третьим лицам

Информация об общей сумме обязательств эмитента из предоставленного им обеспечения и общей сумме обязательств третьих лиц, по которым эмитент предоставил третьим лицам обеспечение, в том числе в форме залога или поручительства, за отчетный период:

общая сумма обязательств эмитента из предоставленного обеспечения в отчетном квартале –  73 000 тыс. руб.;

общая сумма обязательств третьих лиц –  141 000 тыс. руб.

 Информация о каждом из обязательств эмитента из обеспечения, предоставленного за период с даты начала текущего финансового года и до даты окончания отчетного квартала третьим лицам, в том числе в форме залога или поручительства, составляющем не менее 5 процентов от балансовой стоимости активов эмитента на дату окончания последнего завершенного квартала, предшествующего предоставлению обеспечения:

Кредитное соглашение № КС-722000/2007/00018 от 19.03.2007 года между Банком внешней торговли (открытое акционерное общество) и ЗАО «Трансхолдлизинг»

Размер обеспеченного обязательства эмитента (третьего лица): 73 000 тыс. руб.

Срок исполнения: окончательный срок погашения задолженности по кредитной линии 25.01.2010 года

Способ обеспечения, его размер и условия предоставления: поручительство по исполнению обязательств по своевременной и полной возврате суммы основного долга, уплате процентов по кредиту, неустойки по просроченной задолженности по основному долгу, неустойки по просроченной задолженности по процентам, комиссий по кредитному соглашению.

Срок, на который предоставлено обеспечение: до выполнения обязательств ЗАО «Трансхолдлизинг» перед Банком внешней торговли (открытое акционерное общество) в полном объеме.

Оценка риска неисполнения или ненадлежащего исполнения обеспеченных обязательств эмитентом (третьими лицами) с указанием факторов, которые могут привести к такому неисполнению или ненадлежащему исполнению, и вероятность возникновения таких факторов:

Вероятность риска возникновения обязательств по предоставленным обеспечениям третьим лицам практически отсутствует, так как у ЗАО «Трансхолдлизинг» источником средств для погашения кредита являются лизинговые платежи за предоставляемое в лизинг оборудование. Не оплаченные четко по графику лизинговые платежи грозят лизингополучателю штрафами и расторжением договора лизинга. В этом случае оборудование может быть передано другому предприятию, оплаченные ранее суммы по договору лизинга остаются у лизингодателя. Так как риск ЗАО «Трансхолдлизинг» сводится к минимуму, то тем самым снижаются и риски эмитента.

2.3.4. Прочие обязательства эмитента

Соглашений эмитента, включая срочные сделки, не отраженные в его бухгалтерском балансе, которые могут существенным образом отразиться на финансовом состоянии эмитента, его ликвидности, источниках финансирования и условиях их использования, результатах деятельности и расходах нет.

2.4. Цели эмиссии и направления использования средств, полученных в результате размещения эмиссионных ценных бумаг

В отчетном квартале эмитент не осуществлял эмиссию ценных бумаг, проводимую по подписке (открытой или закрытой), по которой общество получало средства в отчетном квартале. 

2.5. Риски, связанные с приобретением размещаемых (размещенных) эмиссионных ценных бумаг

2.5.1. Отраслевые риски

Наиболее значимыми возможными отраслевыми рисками, по мнению эмитента, являются повышение закупочных цен на производимую продукцию и оказываемые услуги на внешнем и внутренних рынках.

Ухудшение ситуации в отрасли и положения эмитента на рынке может быть вызвано следующими экономическими факторами:

 - общее падение объемов производства и снижение темпов экономического роста;

 - экономические риски, присущие Российской Федерации в целом, включая уровень макроэкономической нестабильности в стране;

 - вероятность изменений в законодательстве, в результате которых возможно снижение прибыли эмитента;

 - снижение спроса на оказываемые эмитентом услуги, в связи с ухудшением финансово-экономического положения региона, в котором эмитент осуществляет свою деятельность;

 - рост конкуренции в отрасли.

В случае негативного развития ситуации в отрасли эмитент планирует:

 - оптимизировать структуру производственных затрат;

 - пересмотреть инвестиционную программу компании;

 - скорректировать ценовую и маркетинговую политику компании;

 - изменить структуру предоставляемых услуг в целях максимизации прибыли.

Основные риски, присущие деятельности эмитента: 

Вид риска

 

Оценка значимости риска
Мероприятия по снижению риска
Риск прекращения поставок сырья и комплектующих
Риск минимальный

У эмитента сложились хорошие партнерские производственные связи со всеми поставщиками и будут сохраняться на перспективу.

В случае возникновения риска, эмитент будет иметь страховой запас сырья и комплектующих, который обеспечит бесперебойную работу производства в случае задержки очередной партии сырья и материалов.

Риск, связанный с неудовлетворительным качеством сырья
Риск минимальный

Эмитент работает с фирмами-поставщиками, которые имеют хорошую деловую репутацию.

В случае поставки некачественного сырья проводится тщательный анализ, при этом сырье возвращается обратно поставщику, предъявляется претензия и заключается договор об экстренной поставке сырья соответствующего качества.

Риск, связанный со срывом плана производства, сроками поставки сборочных узлов и запасных частей
Риск минимальный

Эмитент специализируется на производстве дизельных двигателей и турбокомпрессоров.

Новые изделия будут производиться на базе дизельной модернизации дизеля Д50 и Д49, серийно выпускаемых предприятием.

Эмитент располагает научным, производственным и кадровым потенциалом для серийного выпуска освоенной продукции и постановки на производство новых изделий.

Риск, связанный с потерей потенциальных заказчиков из-за отказа в поставке продукции или переноса на более поздние сроки ввиду загрузки мощностей предприятия
Риск высокий
Проведение организационных мероприятий для выпуска продукции, пользующейся стабильным спросом.
Риск, связанный с задержкой или невозможностью реализации продукции ввиду отсутствия сертификации продукции
Риск отсутствует

В настоящий момент данный риск полностью исключается.

В случае возникновения риска следует провести своевременное финансирование сертификации продукции.

Риск, связанный с рекламацией на качество изготавливаемой продукции
Риск выше среднего
Проведение мероприятий, направленных на повышение качества выпускаемой продукции.
Риск, связанный с нарушением в работе оборудования.
Риск средний
При небольшой поломке неполадка сразу же устраняется, а в случае невозможности наладки эмитент использует резерв денежных средств, созданный специально для приобретения оборудования в таких случаях.
Риск затруднений сбыта.
Риск минимальный
Риск связан с реальной экономической ситуацией в российской экономике.
Риск, связанный с формированием отрицательного имиджа предприятия из-за сложной схемы отгрузки готовой продукции (запасных частей) потребителю.
Риск минимальный
Оптимизация схемы отгрузки готовой продукции потребителю.
Риск, связанный с повышением конкурентоспособности продукции: дизельных двигателей, агрегатов, турбокомпрессоров.
Риск минимальный

Выпуск конкурентоспособной продукции необходимого качества, научно-технического уровня и цен, оптимизация сбытовой политики и сервисного обслуживания для удержания доминирующих позиций на рынках.

 

Риск, связанный с освоением конкурентами новых конструкторских разработок, более совершенных технологий, оборудования, обеспечивающего лучшее качество изготовления дизелей различных модификаций, а также запасных частей к нему, более высокую производительность труда.
Риск выше среднего

Тщательная работа с техническими и экономическими службами, службой директора по качеству.

Освоение выпуска новой, более усовершенствованной продукции. Проведение НИОКР в подготовке производства, технического перевооружения, мероприятий по улучшению качества продукции и обучению персонала.

Риск платежеспособности покупателей
Риск высокий

При возникновении риска эмитент будет действовать следующим образом: заключение договоров с платежеспособными заказчиками, тщательная преддоговорная работа, введение на предприятии системы внутренней оценки покупателей.

Риск будет уменьшаться по мере стабилизации и подъема российской экономики.

Риск, связанный с гарантией партнерам и инвесторам
Риск выше среднего
Основной гарантией партнерам от риска является высокая репутация ОАО «Пензадизельмаш» в России и странах СНГ, достаточный технический уровень существующего производства, а также повышение спроса отечественных и зарубежных клиентов на новую продукцию. В качестве дополнительных гарантий могут выступать ликвидные активы предприятия.
Риск, связанный с продукцией не находящей сбыта в нужном стоимостном выражении и в расчетных сроках (возникновение ценовых ограничений, переоценка емкости рынка или недооценка конкуренции при маркетинге)
Риск средний
 Продукция выгодно отличается от продукции предприятий-конкурентов более приемлемой ценой при сохранении качества. Возможно, возникновение проблем сбыта на начальном этапе, которые можно легко разрешить посредством грамотной маркетинговой политики.

Риск, связанный с зависимостью от субъективной технической политики ОАО «РЖД», делающей ставку на создание высокотехнологичной продукции на непрофильных предприятиях

 

Риск высокий
Тщательная договорная работа с ОАО «РЖД».
Риск, связанный с социально-политической ситуацией в странах СНГ, локальных этнополитических конфликтах, препятствующих сбыту продукции и выполнению договорных обязательств
Риск выше среднего
Заключение договоров поставки в государствах со стабильной социально-политической ситуацией, тщательная проработка контрактов в части ответственности сторон и учета форс-мажорных ситуаций.
Риск, связанный с увеличением финансовых затрат на энергоносители, материалы, сырье, комплектующие, ведущий к повышению себестоимости продукции и уменьшению прибыли от продаж или повышению цены на готовую продукцию
Риск высокий
Сбалансированная договорная работа и ценовая политика ОАО «Пензадизельмаш», гарантирующая корректную работу с заказчиками и поставщиками
Риск, связанный с увеличением накладных расходов при ужесточении требований к соблюдению экологической чистоты производства, санитарно-гигиенических иных норм, новых стандартов.
Риск минимальный
Своевременная работа на ОАО «Пензадизельмаш» по внедрению новых норм и стандартов, планирование расходов для возможности прогнозной оценки измерений рентабельности продукции и прибыли предприятия.
Риск, связанный с высоким уровнем научно-исследовательской, опытно-конструкторской деятельностью предприятий-конкурентов в России и за рубежом, позволяющие быстро ввести нововведения или технологию производства нового товара и ликвидировать конкурентное преимущество на Российском рынке
Риск высокий

Финансирование НИОКР в полном объеме, применение современных информационных технологий в работе технических служб предприятия.

Обучение персонала, проведение мероприятий по внедрению новейшего оборудования и технологий в производстве продукции.

Изучение опыта конкурентов.

Сотрудничество с зарубежными фирмами для разработки современных узлов и комплектующих.

Удорожание стоимости услуг, используемых эмитентом и снижение цен на продукцию, услуги предоставляемые эмитентом, безусловно, отразятся на размере прибыли, получаемой эмитентом, а также осложнят исполнение обязательств по ценным бумагам.

Комплекс мер, перечисленных выше, позволит снизить вероятность неисполнения обязательств по ценным бумагам.

В случае изменения цен на продукцию и услуги, оказываемые эмитентом в сторону увеличения и уменьшения цен на сырье, услуги, используемые эмитентом, будет происходить увеличение прибыли, и, соответственно не возникнет осложнений по исполнению обязательств по ценным бумагам.

Описанные выше риски могут оказаться не единственными, с которыми эмитент может столкнуться, осуществляя свою деятельность. Дополнительные риски, включая те, которые в настоящий момент не известны, могут привести к уменьшению доходов, увеличению расходов либо к другим событиям.

Возникновение какого-либо из перечисленных в настоящем пункте рисков может оказать неблагоприятное воздействие на деятельность эмитента, финансовое положение эмитента, результаты исполнения обязательств по ценным бумагам.

В случае наступления описанных выше неблагоприятных ситуаций, эмитент планирует провести анализ рисков и принять соответствующие решения в каждом конкретном случае.

В целом влияние отраслевых рисков на деятельность эмитента оценивается как достаточно высокое.  

2.5.2. Страновые и региональные риски

В связи с тем, что эмитент осуществляет деятельность на территории города Пензы, Пензенской области и регионах Российской Федерации, государственные органы оказывают влияние на деятельность эмитента посредством принятия законодательных и регулятивных мер, что может в значительной мере повлиять на финансовое положение и результаты деятельности эмитента.

Регион, в котором эмитент зарегистрирован в качестве налогоплательщика, не является финансовым центром и местом сосредоточения российских и зарубежных финансовых институтов. Однако, продукция, производимая эмитентом, востребована потребителями, осуществляющими свою деятельность на всей территории России, что является положительным фактором для развития деятельности Эмитента. Эмитент оценивает политическую и экономическую ситуацию в регионе и в стране в целом, как стабильную, и считает, что в настоящий момент риск негативных изменений в регионе и в стране в целом является незначительным.

Возникновение военных конфликтов и введение чрезвычайного положения в регионе, в котором эмитент зарегистрирован в качестве налогоплательщика и осуществляет основную деятельность маловероятно.

Рисков, связанных с географическими особенностями региона, в котором эмитент зарегистрирован в качестве налогоплательщика и осуществляет основную деятельность, в том числе повышенной опасности стихийных бедствий, возможного прекращения транспортного сообщения в связи с удаленностью и труднодоступностью нет.

В случае негативных изменений ситуации в стране в целом и регионе, эмитент будет проводить соответствующие мероприятия по минимизации издержек и ценовую политику, чтобы сохранить свои позиции, как на региональном, так и на российском рынке в целом.

2.5.3. Финансовые риски

Существующий на данный момент темп роста инфляции не оказывает значительного влияния на финансово-хозяйственную деятельность эмитента. Риск влияния инфляции может возникнуть в случае, когда получаемые эмитентом денежные доходы обесцениваются с точки зрения реальной покупательной способности денег быстрее, чем растут (при неизменных объемах реализации). По мнению эмитента, критические значения инфляции лежат значительно выше величины инфляции, прогнозируемой на 2007 год и составляют 30-40 % годовых.

Увеличение темпов роста инфляции может привести к увеличению затрат предприятия (за счет роста цен на основные средства, материалы, работы и услуги сторонних организаций), и как следствие, к уменьшению прибыли эмитента и рентабельности его деятельности. Кроме того, рост инфляции, вероятно, приведет к удорожанию заемных средств, что может повлечь недостаток оборотных средств предприятия.

В случае стремительного роста инфляции эмитент намерен уделять особое внимание повышению оборачиваемости оборотных активов, в первую очередь, за счет сокращения запасов, а также пересмотреть существующие договорные отношения с потребителями с целью сокращения дебиторской задолженности покупателей.

Негативные последствия для финансово-хозяйственной деятельности эмитента могут возникнуть вследствие повышения тарифов на электроэнергию и изменения налоговых ставок и налогооблагаемой базы в сторону увеличения.

У эмитента нет долговых обязательств, процентная ставка по которым может измениться в результате изменения рыночных процентных ставок, поэтому изменение процентных ставок не окажет неблагоприятного влияния на деятельность эмитента. Риск неблагоприятного изменения процентных ставок будет влиять на будущие заимствования эмитента, а не на сделанные ранее.

Любое изменение процентной ставки будет влиять на политику эмитента в области управления долгом и использования инструментов долгового финансирования.

Отрицательное влияние описанных выше финансовых рисков может проявляться в необходимости получения дополнительных заёмных средств, что повлечёт изменение показателей финансовой устойчивости (коэффициент автономии, соотношение собственных и заёмных средств и др.).

Основным показателем, наиболее подверженным изменению, связанным с финансовыми рисками, является прибыль компании. С ростом процентных ставок увеличиваются выплаты по процентам за пользование кредитами коммерческих банков и, соответственно, снижается прибыль компании.

Рисками, влияющими на указанные показатели финансовой отчетности эмитента являются: значительное увеличение процентных ставок и, как следствие, рост затрат на обслуживание задолженности эмитента. Вероятность их возникновения оценивается как невысокая.

В связи с указанными рисками возможны следующие изменения в отчетности: рост расходов, сокращение прибыли.

2.5.4. Правовые риски

В целом правовые риски, связанные с деятельностью эмитента, характерны для большинства юридических лиц, осуществляющих свою деятельность на территории Российской Федерации. Факторы правовых рисков, связанных с деятельностью ОАО «Пензадизельмаш» по своей локализации, можно разделить на две большие группы: внешние и внутренние.

Внешние факторы правовых рисков существуют самостоятельно и никак не зависят от возможностей эмитента. К данной категории факторов правовых рисков можно отнести:

 - форс-мажорные обстоятельства;

 -  злоумышленные действия третьих лиц в форме противоправных посягательств на имущественные и иные защищаемые законом права и интересы ОАО «Пензадизельмаш»;

 - изменение действующих и принятие новых нормативных актов;

 -  неопределенность правового регулирования;

 -  административные действия в виде запрета на совершение платежей за границу, введение эмбарго и т.п.

Внутренние факторы правовых рисков – это факторы, порождаемые непосредственной деятельностью ОАО «Пензадизельмаш» и в значительной степени находящиеся в зависимости от профессионального уровня менеджмента и работников эмитента. К данной категории следует отнести:

          • риск ненадлежащего исполнения заключенной сделки;

          • риск потерь по внутренним злоупотреблениям;

          • риск утраты позиций на рынке и т.п.

Правовые риски во многом обусловлены состоянием и динамикой российского законодательства. Постоянное изменение нормативно-правовой базы, противоречия норм законодательства, неоднозначное толкование их судебными органами может повлечь увеличение издержек эмитента.

Деятельность ОАО «Пензадизельмаш» подвержена правовым рискам только в случае введения в действие новых федеральных законов, иных правовых актов в части изменения валютного регулирования, налогового законодательства, изменений требований к лицензированию основной деятельности.

К правовым рискам ОАО «Пензадизельмаш» на внешнем рынке можно отнести:

 - риски, связанные с неблагоприятным для ОАО «Пензадизельмаш» изменением налогового и иного законодательства в странах, в которых эмитент осуществляет свою внешнеэкономическую деятельность или с организациями которых осуществляет договорные отношения;

- риски, связанные с применением мер административного воздействия со стороны государственных органов иностранного государства, которые могут быть вызваны в том числе и политическими, экономическими либо иными причинами, не зависящими от деятельности ОАО «Пензадизельмаш»;

 - риски, связанные с возможными судебными процедурами, на увеличение опасности которых могут оказать заметное влияние вероятное определенное предвзятое отношение судебного органа к ОАО «Пензадизельмаш» как к иностранной организации, проблемы с особенностями иностранного законодательства и его применения, и т.п.

Ниже описаны риски, которые, по мнению руководства эмитента, существенны, но эти риски могут оказаться не единственными, с которыми эмитент может столкнуться:

Риски, связанные с изменением валютного регулирования:

В связи с тем, что выпуск акций эмитента номинирован в национальной валюте  и не зависит от курса рубля к иностранной валюте, валютные риски для эмитента на данный момент не играют существенной роли.

Риски, связанные с изменением налогового законодательства:

Налоговое законодательство России, в том числе законодательство, касающееся рынка ценных бумаг, подвержено изменениям, что осложняет налоговое планирование эмитента и связанные с ним решения коммерческих вопросов и может неблагоприятно сказаться на его деятельности.

1. При получении выручки по оплате экспортируемого товара не от покупателя, а со счета третьего лица, в налоговые органы наряду с выпиской банка (ее копией) предоставляется договор поручения по оплате за указанный товар (припасы), заключенный между иностранным лицом и организацией, осуществившей платеж (пп. 2 п. 1 ст. 165 НК РФ). Подобные документы предоставляются также для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов при реализации товаров через комиссионера, поверенного или агента по договору комиссии, договору поручения либо агентскому договору (пп. 3 п. 2 ст. 165 НК РФ).

На основании вышеизложенного, эмитенту необходимо будет запрашивать надлежащим образом заверенные договоры поручения для предоставления их в налоговые органы.

2. Изменения, внесенные в НК РФ расширили полномочия налоговых органов в части  установления виновности лица в совершении налоговых правонарушений и обстоятельств, имеющих значение для установления ответственности за правонарушения: смягчающих и отягчающих (ст. 108, 112 НК РФ).

Федеральным законом от 04.11.2005 N 137-ФЗ установлены новые правила, в соответствии с которыми налоговые органы обязаны самостоятельно взыскивать суммы штрафных санкций с организаций, если сумма штрафа, налагаемого на организацию, не превышает 50 000 рублей по каждому неуплаченному налогу за налоговый период или же иному нарушению законодательства о налогах и сборах.

Таким образом, эмитенту необходимо вести контроль за своей хозяйственной деятельностью во избежание взыскания штрафных санкций со стороны налоговых органов.

Кроме того, изменения, внесенные в ст. 112 НК РФ, вменяют в обязанность налоговому органу устанавливать обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налоговых правонарушений, и при наложении штрафа учитывать их, соответственно уменьшая или увеличивая сумму штрафа.

В НК РФ введена статья 103.1, которая предусматривает внесудебное взыскание штрафных санкций с организаций, предоставляя право добровольно уплатить сумму штрафа, а в случае незаконного наложения штрафных санкций организация имеет право на возврат сумм штрафа.

В связи с тем, что не исключается возможность незаконного наложения штрафа, эмитент может столкнуться с проблемой его возврата. 

3. В настоящее время до момента определения налоговой базы с учетом особенностей, предусмотренных ст. 167 НК РФ, не включаются в налоговую базу суммы оплаты, частичной оплаты, полученной в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), облагаемых по ставке 0 процентов, предусмотренной подпунктами 1, 2, 3, 8 и 9 ст. 164 НК РФ (п. 1 ст. 164 НК РФ).

4. Согласно НК РФ организация может признавать в качестве материальных расходов затраты не только на приобретение спецодежды для работников, но также и затраты на приобретение других средств индивидуальной и коллективной защиты. Однако теперь непосредственно в Налоговом кодексе РФ указывается, что данные расходы признаются только в случаях, если выдача спецодежды, средств индивидуальной и коллективной защиты предусмотрена законодательством РФ (пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ).

Таким образом, для того чтобы признать расходы на выдачу работникам спецодежды, необходимо, чтобы выдача спецодежды работникам конкретных профессий была предусмотрена отраслевыми нормами бесплатной выдачи работникам спецодежды, утвержденными постановлениями Минтруда РФ.

5. В НК РФ сформулировано определение технологических потерь при производстве или транспортировке - это потери при производстве и (или) транспортировке товаров (работ, услуг), обусловленные технологическими особенностями производственного цикла или процесса транспортировки, а также физико-химическими характеристиками применяемого сырья (пп. 3 п. 7 ст. 254 НК РФ).

Во избежание споров следует для каждого вида сырья или материалов определить норматив образования технологических потерь. В письме Минфина РФ от 01.11.2005 N 03-03-04/1/328 указывается, что норматив образования безвозвратных отходов каждого конкретного вида сырья и материалов, используемых в производстве, может быть установлен, в частности, технологической картой, сметой технологического процесса или иным аналогичным документом (которые являются внутренними документами, не имеющими унифицированной формы). Вследствие чего данные документы необходимо разработать специалистами эмитента, контролирующими технологический процесс.

6. К правовым рискам следует отнести применение мер административного воздействия, например, предъявление требований со стороны налоговых органов об уплате недоимки, пени или штрафов в связи с возможным несоблюдением норм налогового законодательства.

Внесение вышеназванных, а также возможных изменений  и дополнений в налоговое законодательство может привести к увеличению налоговой нагрузки на эмитента и, соответственно, к изменениям итоговых показателей хозяйственной деятельности, включая уменьшение чистой прибыли, нормы прибыли при повышении налогов.  Кроме того, риски, связанные с постоянными изменениями налогового законодательства, не позволяют заниматься прогнозированием результатов своей деятельности.

Однако в случае изменения налогового законодательства эмитент осуществит необходимые мероприятия по приведению основных аспектов своей деятельности в соответствие с вышеуказанными требованиями.

Правовые риски, связанные с изменением правил таможенного контроля и пошлин:

Основным нормативным документом, регулирующим правила таможенного контроля и пошлин, является Таможенный кодекс Российской федерации от 28.05.2003, а также иные нормативные акты, регулирующие вопросы импорта и экспорта. В связи с возможностью изменения требований, установленных данными нормативными актами, существует риск принятия неблагоприятных для эмитента решений, осложняющих таможенное декларирование, риск запрещения использования льготных или специальных таможенных процедур.

Правовые риски, связанные с изменением требований по лицензированию основной деятельности эмитента:

Правовых рисков, связанных с изменением требований по лицензированию основной деятельности ОАО «Пензадизельмаш» либо лицензированию прав пользования объектами, нахождение которых в обороте ограничено (включая природные ресурсы) в настоящее время не имеется.

В случае изменения или предъявления требований по лицензированию деятельности эмитента либо лицензированию прав пользования объектами, нахождение которых в обороте ограничено, эмитент примет необходимые меры для получения соответствующих лицензий и разрешений.

Правовые риски, связанные с изменением судебной практики по вопросам, связанным с деятельностью эмитента (в том числе по вопросам лицензирования), которые могут негативно сказаться на результатах его деятельности, а также на результатах текущих судебных процессов, в которых участвует эмитент:

Возможность изменения судебной практики, связанной с деятельностью эмитента (в том числе по вопросам лицензирования), рассматривается как незначительная и не окажет существенного влияния на его деятельность.

В случае внесения изменений в судебную практику по вопросам, связанным с деятельностью эмитента, эмитент намерен планировать свою финансово-хозяйственную деятельность с учетом этих изменений.

Особую группу рисков составляют риски, связанные  с ненадлежащим поведением сотрудников эмитента, так как не всегда возможно пресечь ненадлежащее поведение сотрудника, которое может привести к возникновению неуправляемых рисков и убытков, а также нанести ущерб репутации эмитента, а меры предосторожности, которые могут быть приняты с целью предотвращения и выявления такой деятельности могут оказаться эффективными не во всех случаях.

Кроме того, к предприятию может возникнуть интерес со стороны компаний, специализирующихся на слияниях/поглощениях.

В случае внесения изменений в действующие порядок и условия налогообложения, а также изменения судебной практики по вопросам, связанным с деятельностью эмитента, эмитент намерен планировать свою финансово-хозяйственную деятельность с учетом этих изменений, однако изменение судебной практики по вопросам, связанным с деятельностью эмитента, может негативно сказаться на результатах его деятельности, а также на результаты судебных процессов, в которых может участвовать эмитент.

Правовых рисков во всех 100 % случаев невозможно избежать или застраховаться от их последствий. Однако, их возможно минимизировать. Способом минимизации правовых рисков является  получение информационно-консультационной поддержки и проведение правовового аудита договорной и другой документации.

С целью минимизации рисков, связанных с возможным изменением судебной практики и/или законодательства, по вопросам, относящимся к  основной деятельности, надлежащего правового обеспечения эмитент постоянно осуществляет мониторинг действующего законодательства и законодательных инициатив.

2.5.5. Риски, связанные с деятельностью эмитента

Риски, связанные с текущими судебными процессами, в которых участвует эмитент:

Эмитент участвует в ряде судебных процессов, возникающих в процессе обычной хозяйственной деятельности. В настоящее время не имеется претензий или исков к эмитенту, которые могли бы оказать существенное негативное влияние на финансовое положение эмитента, когда по ним будут приняты решения.

Риски, связанные с отсутствием возможности продлить действие лицензии эмитента на ведение определенного вида деятельности либо на использование объектов, нахождение которых в обороте ограничено (включая природные ресурсы):

эмитент выполняет все требования, необходимые для получения/продления лицензий, особых рисков на сегодняшний день не наблюдается в связи с тем, что лицензии на осуществление различных видов деятельности были получены эмитентом в 2004-2005 гг.

Эмитент периодически оценивает свои обязательства по охране окружающей среды и тщательно их выполняет. В условиях действующего законодательства об охране окружающей среды у эмитента нет существенных рисков, связанных с загрязнением окружающей среды.

Риски, связанные с возможной ответственностью эмитента по долгам третьих лиц, в том числе дочерних обществ эмитента:

На дату подписания настоящего ежеквартального отчета эмитент предоставлял обеспечение по обязательствам ЗАО «Трансхолдлизинг», описанные в разделе 2.3.3. настоящего ежеквартального отчета. Риски эмитента, связанные с деятельностью ЗАО «Трансхолдлизинг» незначительны, исходя из специфики деятельности самого ЗАО «Трансхолдлизинг», предоставляющего оборудование предприятиям машиностроительной отрасли. Источником средств ЗАО «Трансхолдлизинг» являются лизинговые платежи по действующим договорам лизинга.

В связи с тем, что эмитент не имеет дочерних обществ, рисков, связанных с ответственностью эмитента по долгам дочерних обществ эмитента нет.

Эмитент является владельцем источников повышенной опасности, следовательно, несет риск возмещения ущерба третьим лицам.

Риски, связанные с возможностью потери потребителей, на оборот с которыми приходится не менее чем 10 процентов общей выручки от продажи продукции (работ, услуг):

ситуация на рынке выпускаемой продукции характеризуется снижением объемов парка эксплуатируемого оборудования и перераспределением на вторичном рынке между потребителями. Увеличиваются сроки  эксплуатации оборудования за счет расширения ремонтной сети и привлечения  для этих целей сторонних организаций. В тоже время стабильность реализации продукции, наличие определенного уровня портфеля заказов обеспечивается наличием парка  продукции с длительным сроком эксплуатации, требующим ремонтов, модернизации (замены), а также значительным удорожанием эксплуатации при попытке замены предлагаемого оборудования альтернативным.

2.5.6. Банковские риски

Эмитент не является кредитной организацией.

III. Подробная информация об эмитенте

3.1. История создания и развитие эмитента

3.1.1. Данные о фирменном наименовании (наименовании) эмитента

Полное и сокращенное фирменные наименования эмитента:

полное фирменное наименование эмитента – открытое акционерное общество «Пензадизельмаш»;

сокращенное фирменное наименование эмитента – ОАО «Пензадизельмаш».

Фирменное наименование эмитента не зарегистрировано как товарный знак или знак обслуживания.

В течение времени существования эмитента его фирменное наименование не изменялось.

3.1.2. Сведения о государственной регистрации эмитента

Основной государственный регистрационный номер юридического лица:

1045803507970

Дата регистрации:

15 ноября 2004 года

Наименование регистрирующего органа:

Инспекция Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по Первомайскому району г.Пензы № 58104

3.1.3. Сведения о создании и развитии эмитента

Срок существования эмитента с даты его государственной регистрации – 29 месяцев.

Эмитент создан на неопределенный срок.

Открытое акционерное общество «Пензадизельмаш» образовано в соответствии с Решением №1 ОАО «Пензенский дизельный завод» об учреждении открытого акционерного общества «Пензадизельмаш» от 3 ноября 2004 года. ОАО «Пензадизельмаш» создано на базе имущества должника – ОАО «Пензенский дизельный завод», являющегося единственным учредителем эмитента.

Цель создания эмитента:

В соответствии с п. 2.1. Устава эмитента целью деятельности эмитента является расширение рынка товаров и услуг, а также извлечение прибыли.

Кроме того, целью создания и деятельности эмитента является удовлетворение потребностей  транспортных предприятий и организаций, а также транспортных подразделений промышленных предприятий, эксплуатирующих железнодорожный, морской и автомобильный транспорт в дизелях, дизель-генераторах транспортного назначения и турбокомпрессорах для дизельных двигателей мощностью от 500 до 3000 лошадиных сил.

Основные виды продукции, для производства которых создано ОАО «Пензадизельмаш»:

 а) тепловозные дизели: 1ПД4А и 1ПД4Д;

 б) судовые и стационарные дизели Д50;

 в) турбокомпрессоры:

 - турбокомпрессоры тепловозных дизелей

 - турбокомпрессоры судовых дизелей

 - турбокомпрессоры стационарных источников питания

 - турбокомпрессоры большегрузных автосамосвалов

 - турбокомпрессоры газомотокомпрессоров

Производимая продукция применяется на всех железных дорогах России, а также на железных дорогах Казахстана, Узбекистана, Туркменистана, Беларуси, Украины, Азербайджана и Молдовы.

Миссия эмитента:

внутренними документами эмитента миссия эмитента не определена.

Иная информация о деятельности эмитента, имеющая значение для принятия решения о приобретении ценных бумаг эмитента:

отсутствует.

3.1.4. Контактная информация

Место нахождения эмитента:

440034, Российская Федерация, г. Пенза, ул. Калинина, 128 «А»

Место нахождения постоянно действующего исполнительного органа эмитента:

440034, Российская Федерация, г. Пенза, ул. Калинина, 128 «А»

Номер телефона, факса:

телефон: (8412) 36-92-10;

факс: (8412) 32-32-71

Адрес электронной почты:

pdmz@pdmz.ru

Адрес страницы в сети Интернет, на которой доступна информация об эмитенте, выпущенных и/или выпускаемых им ценных бумагах:

www.bdopen.ru

Специальное подразделение эмитента по работе с акционерами и инвесторами эмитента:

юридический отдел;

место нахождения – 440034, г. Пенза, ул. Калинина, 128 «А»;

номера телефона – (8412)32-46-56, (8412) 36-94-05;

номер факса – (8412) 36-93-88;

адрес электронной почты – jnovikova@inbox.ru

3.1.5. Идентификационный номер налогоплательщика

Присвоенный эмитенту налоговыми органами идентификационный номер налогоплательщика (ИНН):

5837022880

3.1.6. Филиалы и представительства эмитента

Филиалы и представительства отсутствуют.

3.2. Основная хозяйственная деятельность эмитента

3.2.1. Отраслевая принадлежность эмитента

Коды основных отраслевых направлений деятельности эмитента согласно ОКВЭД:

29.11.1 – производство двигателей, кроме авиационных, автомобильных и мотоциклетных

28.51 – обработка металлов и нанесение покрытий на металлы;

28.52 – обработка металлических изделий с использованием основных технологических процессов машиностроения;

28.62 – производство инструментов;

29.11.9 – предоставление услуг по монтажу ремонту и техническому обслуживанию двигателей и турбин, кроме авиационных, автомобильных и мотоциклетных двигателей;

29.14.2 – производство корпусов подшипников и подшипников скольжения, зубчатых колес, зубчатых передач и элементов приводов;

31.10.1 – производство электродвигателей, генераторов и трансформаторов, кроме ремонта;

31.10.9 – предоставление услуг по монтажу, ремонту, техническому обслуживанию и перемотке электродвигателей, генераторов и трансформаторов;

31.20 – производство электрической распределительной и регулирующей аппаратуры;

31.20.9 – предоставление услуг по монтажу, ремонту и техническому обслуживанию электрической распределительной и регулирующей аппаратуры;

51.14.2 – деятельность агентов по оптовой торговле прочими видами машин и оборудования;

51.65 – оптовая торговля прочими машинами и оборудованием;

51.70 – прочая оптовая торговля;

74.13.1 – исследование конъюнктуры рынка.

3.2.2. Основная хозяйственная деятельность эмитента

Основные виды хозяйственной деятельности (виды деятельности, виды продукции (работ, услуг)), обеспечившие не менее чем 10 процентов выручки (доходов) эмитента за каждый из отчетных периодов:

Вид хозяйственной деятельности: дизельное производство 

Наименование показателя
Отчетный период
2005 г.
2006 г.
1 кв. 2007 г.
Объем выручки (доходов) от данного вида хозяйственной деятельности, тыс. руб.
344 198,2
596 575,7
124 691,2
Доля объема выручки (доходов) от данного вида хозяйственной деятельности в общем объеме выручки (доходов) эмитента, %
44,3
63,6
52,9

 Вид хозяйственной деятельности: турбинное производство 

Наименование показателя
Отчетный период
2005 г.
2006 г.
1 кв. 2007 г.
Объем выручки (доходов) от данного вида хозяйственной деятельности, тыс. руб.
105 504,1
65 031,0
17 066,9
Доля объема выручки (доходов) от данного вида хозяйственной деятельности в общем объеме выручки (доходов) эмитента, %
13,6
6,9
7,2

Вид хозяйственной деятельности: производство запасных частей 

Наименование показателя
Отчетный период
2005 г.
2006 г.
1 кв. 2007 г.
Объем выручки (доходов) от данного вида хозяйственной деятельности, тыс. руб.
236 541,7
272 115,9
91 970,3
Доля объема выручки (доходов) от данного вида хозяйственной деятельности в общем объеме выручки (доходов) эмитента, %
30,4
29,0
39,0

Изменения размера доходов эмитента от основной хозяйственной деятельности на 10 и более процентов по сравнению с предыдущим отчетным периодом (по выручке от реализации продукции):

2006 год – + 36 %

1 кв. 2007 года –  + 18 %

Причины таких изменений:

Увеличение доходов от основной деятельности в 2006 – 1 кв. 2007 гг. происходило, в основном, за счет роста объемов производства в натуральном выражении, а также за счет увеличения цен на продукцию.

Эмитент ведет свою основную производственную  деятельность только в России.

Сезонный характер основной хозяйственной деятельности эмитента:

основная хозяйственная деятельность эмитента не носит сезонный характер.

В связи с тем, что ценные бумаги эмитента не допущены к обращению организатором торговли на рынке ценных бумаг, общая структура себестоимости эмитента не описывается.

Существенное значение для эмитента имеет производство традиционно сложившейся продукции, а именно дизелей типа Д50, турбокомпрессоров  всех модификаций (ТК23, ТК34, ТК30С, ТК30Н, ТК18, 4ТК и др.), запчастей как турбинного так и дизельного назначения.

Прогнозируется разработка нового  опытного образца дизеля типа Д49, модернизация дизелей типа Д50 с переводом на газодизеля ГДГ50, освоение выпуска запасных частей к дизелям чешского производства типа К6S310DR  (распредвалы, крышка, втулка цилиндра, подшипники распредвала.)

Стандарты (правила), в соответствии с которыми подготовлена бухгалтерская отчетность и произведены расчеты, отраженные в настоящем пункте ежеквартального отчета:

Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99 (утв. приказом Минфина РФ от 6 июля 1999 г. N 43н);

Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99 (утв. приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 г. N 33н);

Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99 (утв. приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 г. N 32н);

внутренние стандарты эмитента.

3.2.3. Материалы, товары (сырье) и поставщики эмитента

Наименование и место нахождения поставщиков эмитента, на которых приходится не менее 10 процентов всех поставок материалов и товаров (сырья), и их доли в общем объеме поставок: 

Полное фирменное наименование поставщика
Адрес
Сырье, материалы
Отчетный период
Доля в общем объеме поставок, %
Закрытое акционерное общество «РусТрансКомплект»
121357, г. Москва, Можайское шоссе, д. 31/1, корп. 1
ГСМ, цветные и черные металлы, химикаты, спецодежда
2006 г.
46,1
1 кв. 2007 г.
64,6
Общество с ограниченной ответственностью «ПензаСнаб»
440028, г. Пенза, ул. Леонова, 1 «А»
Топливо, черные металлы, чугун и ферросплавы
2006 г.
30,4
1 кв. 2007 г.
10,0

Информация об изменении цен, более чем на 10 процентов, на основные материалы и товары (сырье) в течение соответствующего отчетного периода по сравнению с соответствующим отчетным периодом предыдущего финансового года или об отсутствии такого изменения:

в течение отчетного периода произошло изменение цен на основное сырье (материалы) более чем на 10 процентов по сравнению с соответствующим отчетным периодом предыдущего финансового года, в связи с изменением отпускной цены и поставщика продукции.

Доля импорта  в поставках эмитента за указанные периоды:

в поставках эмитента доля импорта отсутствует.

Прогноз эмитента в отношении доступности этих источников в будущем и о возможных альтернативных источниках:

доступность источников сырья в будущем основана на долгосрочных договорных отношениях с поставщиками;

эмитент прогнозирует высокую вероятность доступности материалов от российских поставщиков, альтернативные источники имеются.

3.2.4. Рынки сбыта продукции (работ, услуг) эмитента

Основные рынки, на которых эмитент осуществляет свою деятельность:

транспортные предприятия и организации, а также  транспортные подразделения промышленных предприятий, эксплуатирующих железнодорожный, морской и автомобильный транспорт.

В структуре рынка сбыта четко выражены три существенные сегмента реализации продукции:

1.ЗАО «УК БМЗ» - потребитель дизелей для постройки новых тепловозов. Сегмент рынка, имеющий положительную динамику развития из-за стабильного и  неудовлетворяемого спроса на тяжелые промышленные тепловозы.

2. ОАО «РЖД» - крупнейший потребитель продукции дизелестроения и турбокомпрессоров – строения.

3. Прочие заказчики – в основном предприятия, эксплуатирующие подвижной состав. Многочисленность заказчиков в данном сегменте, их территориальная разобщенность и различное экономическое положение является как положительным фактором, поскольку любая инициатива находит своего клиента, так и отрицательным, поскольку требует увеличения количества персонала, создания региональных центров, консигнационных складов и т.д.

Возможные факторы, которые могут негативно повлиять на сбыт эмитентом его продукции (работ, услуг):

1) поставка ранее изготовленной продукции со складов хранения;

2) поставка аналогичной продукции альтернативными производителями;

3) поставка альтернативной продукции.

Положение на товарном рынке дизелей характеризуется увеличением выработавших ресурс дизелей в эксплуатируемом парке предприятий, недофинансированием программы планово-предупредительных ремонтов и наличием большого количества вторичного металла в оборотном фонде.

Старение техники, недостаток финансирования, избыток предложения вторичных дизелей привели к тому, что показатель цена/качество переместился в пользу дешевого капитального ремонта, проведением которого удовлетворяются потребности большей части транспортных предприятий и цехов.

Ситуация на рынке продаж новых дизелей характеризуется переориентацией политики поддержания работоспособности подвижного состава с замены крупных агрегатов, в том числе и дизелей, на множественное проведение капитальных ремонтов.

Ситуация на рынке проведения капитальных ремонтов характеризуется увеличением ремонтных  организаций, в том числе проводящих дешевый ремонт сомнительного качества с использованием некондиционных, изготовленных в полукустарных условиях запасных частей.

Положение на товарном рынке запасных частей характеризуется возрастающим предложением продукции различного уровня качества, когда запасные части производятся не только традиционными производителями, но и коммерческими структурами, приобретающими производственные мощности. Упрощенные технологии, отсутствие должностного контроля, низкие накладные расходы делают продукцию таких производителей привлекательными в соотношении цена/качество.

Положение на товарном рынке турбокомпрессоров характеризуется снижением объемов разработки и производства новых дизелей всеми дизелестроительными заводами и, как следствие снижение базы для применения нового оборудования.

Рыночная ситуация усложняется присутствием на рынке разработчика турбокомпрессоров – ОАО «Специальное конструкторское бюро турбонагнетателей», а также стремлением потребителей перейти на ремонт турбокомпрессоров, обусловленное массовым тиражированием  и доступностью по цене запасных частей.

Рынок насыщен коммерческими структурами, обеспечивающими массовый ремонт турбокомпрессоров достаточно высокого качества, с устоявшимися каналами продвижения, ценой работ и схемами реализации.

Возможные действия эмитента по уменьшению влияния негативных факторов:

учитывая вышеперечисленные обстоятельства, при продвижении продукции на рынке ОАО «Пензадизельмаш» традиционно придерживается стратегии поддержания высокого уровня качества продукции при одновременном снижении затрат на производство.

3.2.5. Сведения о наличии у эмитента лицензий 

Вид
Номер
Наименование
Выдавший орган
Дата выдачи
Срок действия
1.

Лицензия

 

 

 

 

№ 58-ЭВ-001369
Деятельность по эксплуатации взрывоопасных производственных объектов
Федеральная служба по, экологическому, технологическому и атомному надзору
29.12.2004 г.
29.12.2009 г.
2.

Лицензия

 

 

 

 

 

 

№ ЭЭ-50-000013 (Э)
Деятельность по эксплуатации электрических сетей (прием, передача и распределение электрической энергии; техническое обслуживание и ремонт электрических сетей)

Федеральная служба по, экологическому, технологическому и атомному надзору

 

03.03.2005 г.
03.03.2010 г.
3.

Лицензия

 

 

 

 

№ ЭЭ-50-000030 (К)
Деятельность по эксплуатации тепловых сетей (прием, передача и распределение тепловой энергии, техническое обслуживание и ремонт тепловых сетей)

Федеральная служба по, экологическому, технологическому и атомному надзору

 

03.03.2005 г.

 

 

 

 

 

03.03.2010 г.

 

 

 

 

 

 

4.

 

 

 

 

 

Лицензия

 

 

№ ОТ-50-000017 (58)

Деятельность по обращению с опасными отходами: образование, сбор, обезвреживание, обезвреживание некоторых видов собственных отходов, транспортировка к местам размещения, размещение.

 

Федеральная служба по, экологическому, технологическому и атомному надзору
05.04.2005 г.
05.04.2010 г.
5.
Лицензия
серия ПС                № 58031.32
Деятельность по техническому обслуживанию и ремонту подвижного состава на железнодорожном транспорте

Федеральная служба по надзору в сфере транспорта

 

14.11.2005
14.11.2010
6.
Лицензия

серия ПНЗ № 00329

 

На водопользование (поверхностные водные объекты)

 

Верхне-Волжское бассейное водное управление

 

26.12.2005 г.
03.10.2008 г.
7.
Лицензия
№ 58.02.02.002.Л.000055.11.06
Деятельность в области использования источников ионизирующего излучения
Федеральная служба по надзору в сфере защиты прав потребителей и благополучия населения по Пензенской области
16.11.2006
16.11.2011

Эмитент расценивает риск непродления существующих разрешений (лицензий) как несущественный.

3.2.6. Совместная деятельность эмитента

Совместная деятельность с другими организациями эмитентом не осуществляется.

3.2.7. Дополнительные требования к эмитентам, являющимся акционерными инвестиционными фондами или страховыми или кредитными организациями, ипотечными агентами

Эмитент не является акционерным инвестиционным фондом, страховой или кредитной организацией, ипотечным агентом, поэтому сведения, предусмотренные п. 3.2.7. настоящего отчета не раскрываются.

3.2.8. Дополнительные требования к эмитентам, основной деятельностью которых является добыча полезных ископаемых

Добыча полезных ископаемых не является основной деятельностью эмитента, поэтому сведения, предусмотренные п. 3.2.8. настоящего отчета не раскрываются.

3.2.9. Дополнительные требования к эмитентам, основной деятельностью которых является оказание услуг связи

Оказание услуг связи не является основной деятельностью эмитента, поэтому сведения, предусмотренные п. 3.2.9. настоящего отчета не раскрываются.

3.3. Планы будущей деятельности эмитента

ОАО «Пензадизельмаш» планирует в дальнейшем развивать производство традиционно сложившейся продукции, а именно дизелей типа Д50, турбокомпрессоров  всех модификаций (ТК23, ТК34, ТК30С, ТК30Н, ТК18, 4ТК и др.), запчастей как турбинного так и дизельного назначения. Планируемый объем производства 2007 года предусматривает увеличение к прошлому году в 1,5-1,8 раза.

Прогнозируется разработка нового  опытного образца дизеля типа Д49, модернизация дизелей типа Д50 с переводом на газодизеля ГДГ50, освоение выпуска запасных частей к дизелям чешского производства типа К6S310DR  (распредвалы, крышка, втулка цилиндра, подшипники распредвала.)

Потенциальным источником  будущих доходов  является выручка от продажи продукции, оказания услуг, авансы заказчиков.

Изменение основной деятельности эмитент не планирует.

3.4. Участие эмитента в промышленных, банковских и финансовых группах, холдингах, концернах и ассоциациях

Эмитент не участвует в промышленных, банковских, финансовых группах, холдингах, концернах, ассоциациях.

3.5. Дочерние и зависимые хозяйственные общества эмитента

Эмитент не имеет дочерних и/или зависимых обществ.

3.6. Состав, структура и стоимость основных средств эмитента, информация о планах по приобретению, замене, выбытию основных средств, а также обо всех фактах обременения основных средств эмитента

3.6.1. Основные средства

Информация о первоначальной (восстановительной) стоимости основных средств и сумме начисленной амортизации:

Отчетная дата:  31.12.2006 года 

Наименование группы объектов основных средств

 

Первоначальная (восстановительная) стоимость, тыс. руб.

Сумма начисленной амортизации,

тыс. руб.

Здания
45 904
5 842
Сооружения
4 613
426
Машины и оборудование
31 422
3299
Производственный и хозяйственный инвентарь
9 189
941
Инструмент
41
4
Транспорт
8 389
1 670
Итого основных средств:
99 806
12 185

Отчетная дата:  31.03.2007 года 

Наименование группы объектов основных средств

 

Первоначальная (восстановительная) стоимость, тыс. руб.

Сумма начисленной амортизации,

тыс. руб.

Здания
45 958
6 252
Сооружения
5 168
479
Машины и оборудование
34 217
3 982
Производственный и хозяйственный инвентарь
9 341
1 189
Инструмент
71
8
Транспорт
8 685
1 917
Итого основных средств:
103 458
13 829

Способ начисления амортизационных отчислений по группам объектов основных средств:

линейный способ

Переоценка основных средств и долгосрочно арендуемых основных средств не проводилась.

В соответствии с планом капитальных вложений на 2007 г. эмитент планирует произвести реконструкцию действующего производства, обновить основные производственные фонды. Общий размер капитальных затрат составит 120 млн. руб., в том числе до 70 млн. руб. будет профинансировано за счет использования лизинга, около 20 млн. руб. – за счет чистой  прибыли, и 30 млн. руб. – за счет заемных средств. Ни одно основное средство, приобретаемое по плану капитальных вложений, не составит стоимость, превышающую 10% от уставного капитала общества.  

Факты обременения основных средств эмитента:

По договору № 001/07/ПДШ о предоставлении кредитных средств от 26.12.2005 года между ОАО «Пензадизельмаш» и ОАО Банк ЗЕНИТ, ООО Инвестиционный Банк «ВЕСТА» предметом залога является оборудование эмитента на сумму 23 136, 3 тыс. рублей.

Срок окончания залоговых обязательств 26.12.2006 года, согласно договору о залоге № 001/07/ПДШ-ЗИ от 26.12.2005 года.

IV. Сведения о финансово-хозяйственной деятельности эмитента

4.1. Результаты финансово-хозяйственной деятельности эмитента

4.1.1. Прибыль и убытки

Динамика показателей, характеризующих прибыльность и убыточность эмитента за соответствующий отчетный период: 

Наименование показателя
  2005 г.
2006 г.
1 кв. 2007 г.
Выручка, тыс. руб.                    
777 227
974 181
244 687
Валовая прибыль, тыс. руб.             
234 043
250 723
63 336
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)), тыс. руб.       
16 032
4 094
3 272
Рентабельность собственного капитала, %                     
8,2
2,0
1,6
Рентабельность активов, %        
3,2
0,7
0,6
Коэффициент чистой прибыльности, %  
2,1
0,4
1,3
Рентабельность продукции (продаж), %                                
30,1
25,7
25,4
Оборачиваемость капитала         
3,7
4,4
1,1
Сумма непокрытого убытка  на отчетную дату, тыс. руб.             
-
-
-
Соотношение непокрытого убытка  на отчетную дату и валюты баланса  
-
-
-

Для расчета приведенных показателей использовалась методика, рекомендованная Положением о раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг, утвержденным Приказом Федеральной службы по финансовым рынкам России от 10 октября 2006 г. N 06-117/пз-н.

Показатели выручки и валовой прибыли в рассматриваемые годы непрерывно росли, что объясняется, в первую очередь, увеличением объемов производства.

Объем выручки от реализации работ, услуг эмитента за 2006 год увеличился на 25,3 % по сравнению с 2005 годом, что объясняется увеличением объемов производства и ростом отпускных цен.

Валовая прибыль имеет положительную динамику, в 2006 году прибыль увеличилась на 7 % при сравнении с 2005 годом.

Рентабельность активов, отражающая общую эффективность использования средств, принадлежащих собственникам предприятия, и заемных средств  и показывающая, какую прибыль приносит единица стоимости активов организации, в 2006 году несколько снизилась.

Коэффициент рентабельности продаж характеризует основную деятельность и показывает, сколько прибыли приходится на единицу реализованной продукции. В 2005-2006 годах этот показатель оставался на высоком уровне, превышающем 10 %.

Показатель оборачиваемость капитала, отражающий как много выручки генерирует капитал эмитента, в 2005-2006 годах изменялся незначительно, оставаясь на высоком уровне выше 3.

Показатели сумма непокрытого убытка на отчетную дату и соотношение непокрытого убытка на отчетную дату и валюты баланса имеют нулевое значение, так как предприятие на протяжении рассматриваемого периода не имело убытков.

Таким образом, приведенные показатели позволяют сделать вывод о достаточной прибыльности эмитента.

Мнения органов управления эмитента относительно представленного анализа прибыльности совпадают.

Ни один из членов совета директоров эмитента не имеет особого мнения относительно упомянутых причин и/или степени их влияния на показатели финансово-хозяйственной деятельности эмитента, отраженного в протоколе заседания совета директоров эмитента, на котором рассматривались соответствующие вопросы, и не настаивает на отражении такого мнения в ежеквартальном отчете.

4.1.2. Факторы, оказавшие влияние на изменение размера выручки от продажи эмитентом товаров, продукции, работ, услуг и прибыли (убытков) эмитента от основной деятельности

По мнению органов управления эмитента на изменение размера выручки и прибыли от основной деятельности оказывали влияние следующие факторы: 

Наименование фактора

Степень влияния на изменение размера выручки и прибыли от основной деятельности, %

в  2005 году

Степень влияния на изменение размера выручки и прибыли от основной деятельности, %

в  2006 году

Степень влияния на изменение размера выручки и прибыли от основной деятельности, %

в  1 кв. 2007 году

Влияние  инфляции
5
5
5
Неопределенность в размере заказов со стороны ОАО «РЖД»
20
20
25
Необходимость подготовки и вывода на рынок новой продукции и постепенной замены действующей продукции
30
30
25
Увеличение конкуренции на рынке
45
45
45
ИТОГО:
100
100
100

Мнения органов управления эмитента относительно представленных факторов совпадают.

Ни один из членов совета директоров эмитента не имеет особого мнения относительно упомянутых факторов и/или степени их влияния на показатели финансово-хозяйственной деятельности эмитента, отраженного в протоколе заседания совета директоров, на котором рассматривались соответствующие вопросы, и не настаивает на отражении такого мнения в ежеквартальном отчете.

4.2. Ликвидность эмитента, достаточность капитала и оборотных средств

Показатели, характеризующие ликвидность эмитента за соответствующий отчетный период: 

Наименование показателя     
2005 г.
 2006 г.
1 кв. 2007 г.
Собственные  оборотные   средства, тыс. руб.                             
116 691
93 947
95 313
Индекс постоянного актива        
0,4
0,5
0,5
Коэффициент текущей ликвидности  
1,1
1,3
1,3
Коэффициент быстрой ликвидности  
0,4
0,4
0,4
Коэффициент автономии  собственных
средств                          
0,4
0,3
0,4

Размер собственных оборотных средств эмитента по сравнению с аналогичным периодом предыдущего финансового года уменьшился на 20%, но величина собственных оборотных средств за период 2005-2006 г.г. остается положительной, что говорит о принципиальной возможности погашения текущих задолженностей предприятия собственными оборотными средствами (полном финансировании основных средств и нематериальных активов собственными средствами предприятия).

Такие показатели как индекс постоянного актива, коэффициент текущей ликвидности, коэффициент быстрой ликвидности по сравнению с аналогичным периодом предыдущего финансового года существенно не изменились, что говорит о достаточной ликвидности и платежеспособности эмитента.

Коэффициент автономии собственных средств показывает долю собственного капитала в активах и характеризует степень финансовой независимости от кредиторов. В прошедшие годы указанный показатель был ниже общепринятых значений 0,5 – 0,6. Значение показателя за 2006 год говорит о том, что обязательства предприятия общества обеспечены  собственными средствами на 30 %.

Описание факторов, которые привели к изменению вышеприведенных показателей на 10 и более процентов по сравнению с предыдущим отчетным периодом: 

Наименование показателя
Период
Описание факторов
Собственные оборотные средства
2006 год
Снижение показателя обусловлено привлечением заемных средств и как следствие ростом кредиторской задолженности

Мнения органов управления эмитента относительно представленной в настоящем пункте информации совпадают.

Ни один из членов совета директоров эмитента не имеет особого мнения относительно упомянутых факторов и/или степени их влияния на показатели финансово-хозяйственной деятельности эмитента, отраженного в протоколе заседания совета директоров, на котором рассматривались соответствующие вопросы, и не настаивает на отражении такого мнения в ежеквартальном отчете.

4.3. Размер и структура капитала и оборотных средств эмитента

4.3.1. Размер и структура капитала и оборотных средств эмитента 

Наименование показателя
2005 г.
2006 г.
1 кв. 2007 г.
Размер уставного капитала эмитента, тыс. руб.*
180 000
180 000
180 000
Общая стоимость акций (долей) эмитента, выкупленных эмитентом для последующей перепродажи (передачи), с указанием процента таких акций (долей) от размещенных акций (уставного капитала) эмитента;
-

 

-

 

-

Размер резервного капитала эмитента, формируемого за счет отчислений из прибыли эмитента, тыс. руб.
802
1007
1007
Размер добавочного капитала эмитента, отражающий прирост стоимости активов, выявляемый по результатам переоценки, а также сумму разницы между продажной ценой (ценой размещения) и номинальной стоимостью акций (долей) общества за счет продажи акций (долей) по цене, превышающей номинальную стоимость;
-
-
-
Размер нераспределенной чистой прибыли эмитента, тыс. руб.
15 230
19 119
22 391
Общая сумма капитала эмитента, тыс. руб.
196 032
200 126
203 398

* размер уставного капитала эмитента соответствует учредительным документам эмитента.

Структура и размер оборотных средств эмитента в соответствии с бухгалтерской отчетностью эмитента:

Наименование показателя
2005 г.
2006 г.
1 кв. 2007 г.
Запасы
288 707
317 433
328 103
К оборотным средствам, %
67, 27
65,02
69,5
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
8 334
4 229
4 034
К оборотным средствам, %
1,94
0,87
0,9
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
-
-
-
К оборотным средствам, %
-
-
-
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
74 930
142 079
104 516
К оборотным средствам, %
17,46
29,10
22,1
Краткосрочные финансовые вложения
30 030
2 130
2 029
К оборотным средствам, %
6,99
0,44
0,4
Денежные средства
27 150
22 313
33 702
К оборотным средствам, %
6,33
4,57
7,1
Прочие оборотные активы
-
-
-
К оборотным средствам, %
-
-
-
Итого оборотные средства
429 151
488 184
472 384

Источники финансирования оборотных средств эмитента:

собственные источники, займы.        

Политика эмитента по финансированию оборотных средств заключается в сокращении запасов неликвидных и неиспользуемых оборотных средств, повышении оборачиваемости оборотных средств.

4.3.2. Финансовые вложения эмитента

В связи с тем, что ценные бумаги эмитента не допущены к обращению организатором торговли на рынке ценных бумаг, информация, указанная в п. 4.3.2. не раскрывается.

4.3.3. Нематериальные активы эмитента 

Наименование группы объектов нематериальных активов
Первоначальная (восстановительная) стоимость, тыс. руб.

Сумма начисленной амортизации,

тыс. руб.

Отчетная дата: 31.12.2006 г. 

Товарный знак
59
53
ИТОГО:
59
53

Отчетная дата: 31.03.2007 г. 

Товарный знак
59
51
ИТОГО:
59
51

Взнос нематериальных активов в уставный капитал или их поступление в безвозмездном порядке места не имели.

Стандарты (правила) бухгалтерского учета, в соответствии с которыми эмитент представляет отчетность о своих нематериальных активах:

Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99 (утв. приказом Минфина РФ от 6 июля 1999 г. N 43н);

Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99 (утв. приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 г. N 33н);

Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99 (утв. приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 г. N 32н);

внутренние стандарты эмитента.

4.4. Сведения о политике и расходах эмитента в области научно-технического развития, в отношении лицензий и патентов, новых разработок и исследований

Информация о политике эмитента в области научно-технического развития на соответствующий отчетный период, предшествующий дате окончания последнего отчетного квартала, включая раскрытие затрат на осуществление научно-технической деятельности за счет собственных средств эмитента в такой отчетный период:

ОАО «Пензадизельмаш» активно использует научно-технические достижения для улучшения качества производимых товаров.

Затраты на осуществление научно-технической деятельности за счет собственных средств эмитента за отчетный период отсутствуют.

Сведения о создании и получении эмитентом правовой охраны основных объектов интеллектуальной собственности (включая сведения о дате выдачи и сроках действия патентов на изобретение, на полезную модель и на промышленный образец, о государственной регистрации товарных знаков и знаков обслуживания, наименования места происхождения товара), об основных направлениях и результатах использования основных для эмитента объектах интеллектуальной собственности:

24.10.2005 г. Федеральной службой по интеллектуальной собственности, патентам и товарным знакам зарегистрирован договор уступки товарного знака «ПД» за № РД 0003362.

Эмитент не создавал и не получал правовой охраны патентов.

Факторы риска, связанные с возможностью истечения сроков действия основных для эмитента патентов, лицензий на использование товарных знаков:

К факторам риска, связанным с возможностью истечения сроков действия основных для эмитента патентов, лицензий на использование товарных знаков можно отнести существенное изменение законодательства в данном направлении. При отсутствии таких изменений в законодательстве данные риски сводятся к минимуму, т. к. соответствующая служба предприятия следит за сроками действия указанных патентов, лицензий и товарных знаков, и в необходимые сроки представляет необходимый комплект документов для продления вышеназванных документов.

4.5. Анализ тенденций развития в сфере основной деятельности эмитента

Основные тенденции развития отрасли экономики, в которой эмитент осуществляет основную деятельность:

Развитие подотрасли машиностроения - дизельное производство предопределяется постоянной потребностью предприятий, эксплуатирующих железнодорожный, морской и автомобильный транспорт, в обновлении парка используемого транспорта.

На сегодняшний день тепловозные дизели, турбокомпрессоры, производимые в России,  востребованы не только на всех российских  железных дорогах, но и на железных дорогах Казахстана, Узбекистана, Туркменистана, Беларуси, Украины, Азербайджана, Молдовы, Кореи, Монголии, Венгрии, Кубы.

Учитывая качество предлагаемой продукции, а также внедрение  и  производство новых усовершенствованных моделей  дизелей, дизель-генераторов и турбокомпрессоров спрос на продукцию российских производителей достаточно высок и стабилен.

Налаживание деловых отношений с зарубежными партнерами, расширение рынков сбыта производимой продукции, предложение потребителю большого разнообразия продукции ведет к развитию данной отрасли экономики.

Основные факторы, оказывающие влияние на состояние отрасли:

- общее падение объемов производства и снижением темпов экономического роста;

- экономические риски, присущие Российской Федерации в целом, включая уровень макроэкономической нестабильности в стране;

- рост конкуренции в отрасли.

Общая оценка результатов деятельности эмитента в данной отрасли, оценка соответствия результатов деятельности эмитента тенденциям развития отрасли и причины, обосновывающие полученные результаты деятельности: 

Ситуация на рынке продаж новых дизелей характеризуется переориентацией политики поддержания работоспособности подвижного состава с замены крупных агрегатов, в том числе и дизелей, на множественное проведение капитальных ремонтов.

Ситуация на рынке проведения капитальных ремонтов характеризуется увеличением ремонтных организаций,  в том числе проводящих недорогой ремонт сомнительного качества, с использованием некондиционных запасных частей.

Ситуация на товарном рынке запасных частей характеризуется возрастающим предложением продукции различного уровня качества, что обусловлено наличие производства запасных частей не только традиционными производителями, но и организациями, приобретающими производственные мощности. Упрощенные технологии, отсутствие должного контроля, низкие накладные расходы делаю продукцию таких производителей привлекательной в соотношении «цена – качество».

Таким образом, результаты деятельности эмитента в целом соответствуют результатам развития отрасли машиностроения. Но принимая во внимание существование выше обозначенных факторов, результаты деятельности эмитента в 2005 году незначительно ниже запланированных результатов деятельности на 2005 год. Результаты деятельности эмитента в 2006 году, также, в результате влияния вышеуказанных факторов, ниже запланированных результатов деятельности эмитента на 2006 год.

Мнения органов управления эмитента относительно представленной в настоящем пункте информации совпадают.

Ни один из членов совета директоров эмитента не имеет особого мнения относительно представленной информации, отраженное в протоколе заседания совета директоров, на котором рассматривались соответствующие вопросы, и не настаивает на отражении такого мнения в ежеквартальном отчете.

4.5.1.  Анализ факторов и условий, влияющих на деятельность эмитента

Факторы и условия, влияющие на деятельность эмитента и результаты такой деятельности, и прогноз в отношении продолжительности действия указанных факторов и условий:

- общее падение объемов производства и снижением темпов экономического роста;

- экономические риски, присущие Российской Федерации в целом, включая уровень макроэкономической нестабильности в стране, наличие вероятности изменений в законодательстве, в результате которых возможно снижение прибыли;

- снижение спроса на оказываемые эмитентом услуги, в связи с ухудшением финансово-экономического положения региона, обслуживаемого эмитентом;

 - постоянный рост конкуренции в отрасли машиностроения;

 - изменение формы собственности главного заказчика продукции эмитента (ОАО «Российские железные дороги»);

 - отсутствие собственной конструкторской базы по турбокомпрессорам.

Действия, предпринимаемые эмитентом, и действия, которые эмитент планирует предпринять в будущем для эффективного использования данных факторов и условий:

 - проведение модернизации основных средств;

 - увеличение объемов производства;

 - обеспечение постоянного роста эффективности всех звеньев производственной цепи эмитента;

 - поддержание высокого уровня качества продукции;

 - снижение затрат на производство;

 - модернизирование выпускаемых видов продукции;

-  расширение номенклатуры выпускаемой продукции.

Способы, применяемые эмитентом, и способы, которые эмитент планирует использовать в будущем для снижения негативного эффекта факторов и условий, влияющих на деятельность эмитента:

 - усиление финансового контроля и введение программы по снижению издержек.

- оптимизация структуры производственных затрат;

 - пересмотр инвестиционной программы компании;

 - корректировка ценовой и маркетинговой политики компании;

 - изменение структуры предоставляемых услуг в целях максимизации прибыли.

Существенные события/факторы, которые могут в наибольшей степени негативно повлиять на возможность получения эмитентом в будущем таких же или более высоких результатов, по сравнению с результатами, полученными за последний отчетный период:

наиболее значимыми возможными событиями в отрасли, по мнению эмитента, являются  повышение закупочных цен на производимую эмитентом продукцию и оказываемые  услуги на внешнем и внутреннем рынках.

4.5.2. Конкуренты эмитента

Информация об основных существующих и предполагаемых  конкурентах эмитента по основным видам деятельности:

Рынком сбыта выпускаемой продукции эмитента являются  транспортные предприятия и организации, транспортные подразделения промышленных предприятий, эксплуатирующих железнодорожный, морской и автомобильный  транспорт.

Основными конкурентами эмитента являются Открытое акционерное общество Холдинговая компания «Коломенский тепловозостроительный завод» (Россия), Открытое акционерное общество «Специальное конструкторское бюро турбонагнетателей» (Россия), Открытое акционерное общество «Волжский дизель» (Россия), Открытое акционерное общество «Румо» (Россия). Кроме традиционных конкурентов на рынке производства запасных частей по всему перечню выпускаемой продукции свою деятельность осуществляют ремонтные заводы различной отраслевой принадлежности, а также не специализирующиеся по данному виду продукции предприятия, в том числе малые предприятия различных форм собственности, предлагающие аналогичную продукцию низкого качества по демпинговым ценам.

Перечень факторов конкурентоспособности эмитента с описанием степени их влияния, по мнению эмитента, на конкурентоспособность производимой продукции (работ, услуг):

Наиболее значительными по степени влияния на конкурентоспособность продукции производимой эмитентом являются следующие факторы:

 - наличие серийного производства производимой продукции;

          • производство и выпуск сертифицированной продукции;

          • существование полноценной сбытовой политики;

          • наличие собственной шефмонтажной службы.

Мнения органов управления эмитента относительно приведенной информации совпадают.

V. Подробные сведения о лицах, входящих в состав органов управления эмитента, органов эмитента по контролю за его финансово-хозяйственной деятельностью, и краткие сведения о сотрудниках (работниках) эмитента

5.1. Сведения о структуре и компетенции органов управления эмитента

Структура органов управления эмитента:

общее собрание акционеров – высший орган управления эмитента;

совет директоров – общее руководство деятельностью эмитента;

генеральный директор – текущее руководство деятельностью эмитента

Компетенция Общего собрания акционеров, в соответствии с Уставом эмитента:

 - внесение изменений и дополнений в Устав Общества или утверждение Устава Общества в новой редакции;

 - реорганизация Общества;

 - ликвидация Общества, назначение ликвидационной комиссии и утверждение промежуточного и окончательного ликвидационных балансов;

 - определение количественного состава Совета директоров, избрание его членов и досрочное прекращение их полномочий, принятие Положения о Совете директоров;

 - образование исполнительного органа общества, досрочное прекращение его полномочий;    

 - определение количества, номинальной стоимости, категории (типа) объявленных акций и прав, предоставляемых этими акциями;

 - увеличение  уставного капитала  путем увеличения номинальной стоимости акций;

 - уменьшение уставного капитала;

 - избрание членов Ревизионной комиссии и досрочное прекращение их полномочий, принятие Положения о Ревизионной комиссии;

 - утверждение аудитора Общества;

 - утверждение годовых отчетов,  бухгалтерских балансов, отчетов о прибылях и убытках Общества, распределение его прибыли и убытков Общества по результатам финансового года;

 - утверждение Положения о порядке подготовки и ведения Общего  собрания акционеров, определения порядка ведения Общего собрания;

дробление и консолидация акций;

принятие решений об одобрении сделок в случаях предусмотренных статьей 83 Федерального закона «Об акционерных обществах»;

 - принятие решений об одобрении крупных сделок в случаях, предусмотренных статьей 79 Федерального закона «Об акционерных обществах»;

приобретение Обществом размещенных акций в случаях, предусмотренных  Федеральным законом «Об акционерных обществах”»;

 - принятие решения об участии в холдинговых компаниях, финансово-промышленных группах, ассоциациях и иных объединениях коммерческих организаций;

 - утверждение внутренних документов, регулирующих деятельность органов Общества.

Компетенция Совета директоров, в соответствии с Уставом эмитента:

 - определение приоритетных направлений деятельности Общества.

 - созыв годового и внеочередного Общих собраний акционеров Общества, за исключением случаев, когда в соответствии с законом и настоящим Уставом Общее собрание может быть созвано в ином порядке.

 - утверждение повестки дня Общего собрания акционеров.

 - определение даты составления списка акционеров, имеющих право на участие в Общем собрании, и решение других вопросов, связанных с подготовкой и проведением Общего собрания акционеров.

 - увеличение уставного капитала Общества путем размещения Обществом акций в пределах количества и категорий (типа) объявленных акций.

 - размещение Обществом облигаций и иных ценных бумаг.

 - приобретение размещенных Обществом акций, облигаций и иных ценных бумаг в случаях, предусмотренных законом.

 - определение цены (денежной оценки) имущества, цены размещения и выкупа эмиссионных ценных бумаг в случаях предусмотренных Федеральным законом «Об акционерных обществах».

 - выдача рекомендаций по размеру выплачиваемых членам Ревизионной комиссии  вознаграждений и компенсаций.

 - определение размера оплаты услуг Аудитора.

 - подготовка рекомендаций Общему собранию акционеров по размеру дивиденда по акциям и порядку его выплаты.

 - использование резервного и иных фондов Общества.

 - утверждение внутренних документов Общества, определяющих порядок деятельности органов управления Общества, за исключением документов, принятие которых в соответствии с законом или настоящим Уставом отнесено к компетенции Общего собрания акционеров.

 - создание филиалов и открытие представительств Общества.

 - принятие решения об участии Общества в других организациях, за исключением принятия решений об участии Общества в холдинговых компаниях и финансово-промышленных группах.

 - одобрение крупных сделок в случаях предусмотренных главой  X Федерального закона «Об акционерных обществах».

 - одобрение сделок с заинтересованностью в случаях предусмотренных главой XI Федерального закона «Об акционерных обществах».

 - вынесение на рассмотрение Общего собрания акционеров вопросов, предусмотренных п.п. 8.2.2., 8.2.7., 8.2.13.- 8.2.18. настоящего Устава.

 - назначение лица ответственного за ведение и хранение реестра акционеров Общества.

Компетенция Генерального директора в соответствии с Уставом эмитента:

- осуществляет  оперативное руководство деятельностью общества;

 - обеспечивает выполнение  решений общего собрания акционеров;

 - распоряжается имуществом общества  в пределах, установленных Уставом Общества и действующим законодательством;

 - утверждает правила, процедуры и другие внутренние документы общества, за исключением документов, утверждаемых Общим собранием акционеров, Советом директоров;

 - утверждает штатное расписание Общества, филиалов и представительств, утверждает должностные оклады;

 - утверждает должностные инструкции;

 - издает приказы и дает указания, обязательные для исполнения всеми работниками Общества;

 - принимает на работу и увольняет с работы сотрудников, в том числе назначает и увольняет своих заместителей, главного бухгалтера, руководителей подразделений, филиалов и представительств;

 - заключает трудовые договоры с работниками общества, в порядке, установленном законодательством, применяет к этим работникам меры поощрения и налагает на них взыскания;

 - обеспечивает создание благоприятных и безопасных условий труда для работников общества;

 - обеспечивает разработку, заключение и исполнение коллективного договора;

 - открывает в банках расчетный, валютный и другие счета общества, от имени Общества заключает договоры и совершает иные сделки;

 - утверждает договорные цены на продукцию и тарифы на услуги на основании примерных расценок и тарифов;

 - обеспечивает выполнение обязательств Общества перед бюджетом и контрагентами по хозяйственным договорам;

 - принимает решения о предъявлении от имени Общества претензий и исков к юридическим и физическим лицам;

 - выдает  доверенности от имени Общества;

 - организует ведение бухгалтерского учета и отчетности Общества;

 - осуществляет контроль за рациональным и экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов;

 - представляет интересы Общества в РФ, так и за ее пределами, в том числе в иностранных государствах;

совершает сделки от имени Общества;

 - в пределах своей компетенции обеспечивает соблюдение законности в деятельности Общества;

 - руководит разработкой и представлением Совету директоров проекта годового отчета и годового баланса;

 - обеспечивает подготовку и проведение Общих собраний акционеров;

 - ведет заседание  общего собрания акционеров, а в свое отсутствие дает указание вести заседание одному из членов совета директоров или одному из акционеров;

 - исполняет другие функции, необходимые для достижения целей деятельности Общества и обеспечения его нормальной работы, в соответствии с действующим законодательством и Уставом Общества, за исключением функций, закрепленных Федеральным законом «Об акционерных обществах» и уставом общества за другими органами управления  Общества.

Коллегиальный исполнительный орган не предусмотрен Уставом Эмитента.

Кодекс корпоративного поведения (управления) эмитента отсутствует.

За последний отчетный период изменения в устав эмитента, а также во внутренние документы, регулирующие деятельность органов эмитента не вносились.

За последний отчетный период изменения во внутренние документы, регулирующие деятельность органов эмитента не вносились.

Адрес страницы в сети Интернет, на которой в свободном доступе размещен полный текст действующей редакции устава эмитента и внутренних документов, регулирующих деятельность органов эмитента:

www.bdopen.ru

5.2. Информация о лицах, входящих в состав органов управления эмитента

Члены Совета директоров эмитента: 

Фамилия Имя Отчество
Катасонов Сергей Юрьевич
Дата рождения:
10.11.1976 год
Сведения об образовании (наименование учебного заведения, дата окончания, специальность):

Высшее

Московский Университет потребительской кооперации,

Специальность: юрист

Место работы и должности кандидата за последние пять лет:

 

2006 – н.в. Зам. Генерального директора по корпоративным вопросам ЗАО «Трансмашхолдинг»;

2002 – 2005 – Начальник Юридического отдела ЗАО «Трансмашхолдинг»;

05.2002-08.2002 – Ведущий специалист департамента корпоративного управления ОАО «Тюменская нефтяная компания»;

2001-02.2002 – Главный юрисконсульт ООО «Антикризисный управляющий центр»;

03.2000-2001 – Начальник отдела департамента по правовым вопросам ООО «Группа «Сибирский алюминий»;

09.1999-03.2000 – Юрисконсульт ОАО «Объединенная компания Сибирский алюминий»;

1999-09.1999 – Юрисконсульт ООО «Группа «Сибирский Алюминий».

Должности, занимаемые в органах управления  других юридических лиц за последние 5 лет:

05.06.2006 года по н.в. – член совета директоров ОАО «Муромский стрелочный завод»;

07.06.2006 года по н.в. – член совета директоров ОАО «Реколд»;

19.06.2006 года по н.в. – член совета директоров ОАО «Производственное объединение «НЭВЗ»;

20.06.2006 года по н.в. – член совета директоров ОАО «Производственное объединение «Бежицкая сталь»;

23.06.2006 года по н.в. – член совета директоров ОАО «Метровагонмаш»;

30.06.2006 года по н.в. – член совета директоров ЗАО «Управляющая компания «Брянский машиностроительный завод»

Доля участия в уставном капитале эмитента

Нет

 

Доля принадлежащих обыкновенных акций эмитента

Нет

 

Доля обыкновенных акций эмитента и количества акций эмитента каждой категории (типа), которые могут быть приобретены в результате осуществления прав по опционам эмитента

Обыкновенными акциями, а также опционами эмитента не владеет

 

Доля участия лица в уставном капитале дочерних и зависимых обществ эмитента
Нет
Доля принадлежащих обыкновенных акций дочернего или зависимого общества эмитента
Нет
Количество акций дочернего или зависимого общества эмитента каждой категории (типа), которые могут быть приобретены в результате осуществления прав по принадлежащим ему опционам дочернего или зависимого общества эмитента
Нет
Характер любых родственных связей с иными лицами, входящими в состав органов управления эмитента и/или органов контроля за финансово-хозяйственной деятельностью эмитента
Отсутствуют
Сведения о привлечении лица к административной ответственности за правонарушения в области финансов, налогов и сборов, рынка ценных бумаг или уголовной ответственности (наличии судимости) за преступления в сфере экономики или за преступления против государственной власти
Не привлекался
Сведения о занятии таким лицом должностей в органах управления коммерческих организаций в период, когда в отношении указанных организаций было возбуждено дело о банкротстве и/или введена одна из процедур банкротства, предусмотренных законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве)
Таких должностей не занимал

 

Фамилия Имя Отчество

Носков Александр Леонидович
Дата рождения:
17.12.1956 г.
Сведения об образовании:
Эмитент не располагает указанной информацией.

Место работы и должности кандидата за последние пять лет:

 

2002 г. – 2006 г. – эмитент не располагает информацией о должностях кандидата.

 В настоящее время – заместитель Генерального директора по общим вопросам ЗАО «Трансмашхолдинг»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Должности, занимаемые в органах управления  других юридических лиц за последние 5 лет:

24.03.2005 года по н.в. – Генеральный директор ОАО «Производственное объединение «НЭВЗ»;

19.06.2006 года по н.в. – член Совета директоров ОАО «Производственное объединение НЭВЗ»

 

Доля участия в уставном капитале эмитента
Нет
Доля принадлежащих обыкновенных акций эмитента

Нет

 

Доля обыкновенных акций эмитента и количества акций эмитента каждой категории (типа), которые могут быть приобретены в результате осуществления прав по опционам эмитента

Обыкновенными акциями, а также опционами эмитента не владеет

 

Доля участия лица в уставном капитале дочерних и зависимых обществ эмитента
Нет
Доля принадлежащих обыкновенных акций дочернего или зависимого общества эмитента
Нет
Количество акций дочернего или зависимого общества эмитента каждой категории (типа), которые могут быть приобретены в результате осуществления прав по принадлежащим ему опционам дочернего или зависимого общества эмитента
Нет
Характер любых родственных связей с иными лицами, входящими в состав органов управления эмитента и/или органов контроля за финансово-хозяйственной деятельностью эмитента
Отсутствуют
Сведения о привлечении лица к административной ответственности за правонарушения в области финансов, налогов и сборов, рынка ценных бумаг или уголовной ответственности (наличии судимости) за преступления в сфере экономики или за преступления против государственной власти
Не привлекался
Сведения о занятии таким лицом должностей в органах управления коммерческих организаций в период, когда в отношении указанных организаций было возбуждено дело о банкротстве и/или введена одна из процедур банкротства, предусмотренных законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве)
Таких должностей не занимал
Фамилия Имя Отчество
Симонов Николай Петрович
Дата рождения:
07.11.1956 года
Сведения об образовании (наименование учебного заведения, дата окончания, специальность):

Высшее

Университет Дружбы народов имени Патриса Лумумбы,

Специальность: Инженер-механик

Место работы и должности кандидата за последние пять лет:

 

1999 – 2001гг. -  заместитель генерального директора ОАО «Пенздизельмаш»;

с 2001-2004гг. -  заместитель директора ОАО «СКБТ-Сервис»;

22.05.2004 - 24.08.2004 г. генеральный директор ОАО «Пенздизельмаш»;

24.08.2004 -17.02.2005 директор ОАО «Пенздизельмаш»;

с 18.02.2005г. по н.в. - генеральный директор ОАО «Пензадизельмаш».

Должности, занимаемые в органах управления  других юридических лиц за последние 5 лет:

1.12.2004 по 17.02.2005гг. - председатель ликвидационной комиссии ОАО «Пенздизельмаш»

 

Доля участия в уставном капитале эмитента

Нет

 

Доля принадлежащих обыкновенных акций эмитента

Нет

 

Доля обыкновенных акций эмитента и количества акций эмитента каждой категории (типа), которые могут быть приобретены в результате осуществления прав по опционам эмитента

Обыкновенными акциями, а также опционами эмитента не владеет

 

Доля участия лица в уставном капитале дочерних и зависимых обществ эмитента
Нет
Доля принадлежащих обыкновенных акций дочернего или зависимого общества эмитента
Нет
Количество акций дочернего или зависимого общества эмитента каждой категории (типа), которые могут быть приобретены в результате осуществления прав по принадлежащим ему опционам дочернего или зависимого общества эмитента
Нет
Характер любых родственных связей с иными лицами, входящими в состав органов управления эмитента и/или органов контроля за финансово-хозяйственной деятельностью эмитента
Отсутствуют
Сведения о привлечении лица к административной ответственности за правонарушения в области финансов, налогов и сборов, рынка ценных бумаг или уголовной ответственности (наличии судимости) за преступления в сфере экономики или за преступления против государственной власти
Не привлекался
Сведения о занятии таким лицом должностей в органах управления коммерческих организаций в период, когда в отношении указанных организаций было возбуждено дело о банкротстве и/или введена одна из процедур банкротства, предусмотренных законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве)
16.04.2004 – 24.08.2004 – Генеральный директор ОАО «Пензенский дизельный завод» (процедура наблюдения в рамках процедуры банкротства).
Фамилия Имя Отчество
Тишаев Алексей Серафимович
Дата рождения:
12.03.1972 года
Сведения об образовании (наименование учебного заведения, дата окончания, специальность):

Высшее

1996, Московский Институт  Стали и Сплавов

Специальность: Инженер-металлург

Место работы и должности кандидата за последние пять лет:

 

1999-2001гг. - заместитель директора по маркетингу ЗАО «МеталлСнаб-Холдинг»;

2001-2002гг. - начальник отдела промышленных предприятий ОАО «ППК «МеталлСнаб-Кор»;

2002-2003гг.  - генеральный директор ООО «УФК «ИнвестПромСнаб»;

07.2003-08.02.2005гг.  генеральный директор ЗАО «Рослокомотив»;

с 10.2003г. по н.в. - генеральный директор ОАО «Производственное объединение «НЭВЗ»;

с 01.2003г. по н.в. - Генеральный директор ООО «Управляющая компания «НЭВЗ».

Должности, занимаемые в органах управления  других юридических лиц за последние 5 лет:

с 01.2003г. по н.в. - Генеральный директор ООО «Управляющая компания «НЭВЗ»;

07.2003-08.02.2005гг. -  Генеральный директор ЗАО «Рослокомотив»;

с 10.2003г. по н.в. - член Совета директоров ООО «Управляющая компания «НЭВЗ»;

с 10.2003г. по н.в. - Генеральный директор ОАО «Производственное объединение «НЭВЗ»;

с 11.2003г. по н.в. - член Совета директоров ЗАО «ФЛК-ТрансМашЛизинг»;

с 23.12.2003г. по н.в. - член Совета директоров ЗАО «НТЦ Локомотивные технологии»;

с 06.2004г. по н.в. - член Совета директоров ОАО «Производственное объединение «БМЗ»;

с 13.12.2004г. по н.в. - член Совета директоров ОАО «Пензадизельмаш»;

с  02.02.2005г. по н.в. - член Совета директоров ЗАО «Рослокомотив».

Доля участия в уставном капитале эмитента
Нет
Доля принадлежащих обыкновенных акций эмитента

Нет

 

Доля обыкновенных акций эмитента и количества акций эмитента каждой категории (типа), которые могут быть приобретены в результате осуществления прав по опционам эмитента

Обыкновенными акциями, а также опционами эмитента не владеет

 

Доля участия лица в уставном капитале дочерних и зависимых обществ эмитента
Нет
Доля принадлежащих обыкновенных акций дочернего или зависимого общества эмитента
Нет
Количество акций дочернего или зависимого общества эмитента каждой категории (типа), которые могут быть приобретены в результате осуществления прав по принадлежащим ему опционам дочернего или зависимого общества эмитента
Нет
Характер любых родственных связей с иными лицами, входящими в состав органов управления эмитента и/или органов контроля за финансово-хозяйственной деятельностью эмитента
Отсутствуют
Сведения о привлечении лица к административной ответственности за правонарушения в области финансов, налогов и сборов, рынка ценных бумаг или уголовной ответственности (наличии судимости) за преступления в сфере экономики или за преступления против государственной власти
Не привлекался
Сведения о занятии таким лицом должностей в органах управления коммерческих организаций в период, когда в отношении указанных организаций было возбуждено дело о банкротстве и/или введена одна из процедур банкротства, предусмотренных законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве)
Таких должностей не занимал
Фамилия Имя Отчество
Шленский Андрей Александрович
Дата рождения:
09.11.1972 года
Сведения об образовании (наименование учебного заведения, дата окончания, специальность):

Высшее

1996, Московский Авиационный Институт,

Специальность: Инженер-радиотехник

Место работы и должности кандидата за последние пять лет:

 

02.09.1993 - 03.03.2003гг. - ОАО «Московский НИИ Радиосвязи», должность – испытатель;

04.03.2003 - 31.07.2003гг. -  директор управления маркетинга и сбыта ЗАО «УК БМЗ»;

01.08.2003 - 31.01.2005гг. - Генеральный директор ООО «Желдоркомплект» и ООО «Общемашкомплект»;

19.04.2004 – 18.07.2005 - директор Департамента дизелестроения ЗАО «Рослокомотив».

Должности, занимаемые в органах управления  других юридических лиц за последние 5 лет:

19.04.2004 – 18.07.2005 - директор Департамента дизелестроения ЗАО «Рослокомотив»

с 13.12.2004г. по н.в. - член Совета директоров ОАО «Пензадизельмаш».

 

Доля участия в уставном капитале эмитента

Нет

 

Доля принадлежащих обыкновенных акций эмитента

Нет

 

Доля обыкновенных акций эмитента и количества акций эмитента каждой категории (типа), которые могут быть приобретены в результате осуществления прав по опционам эмитента

Обыкновенными акциями, а также опционами эмитента не владеет

 

Доля участия лица в уставном капитале дочерних и зависимых обществ эмитента
Нет
Доля принадлежащих обыкновенных акций дочернего или зависимого общества эмитента
Нет
Количество акций дочернего или зависимого общества эмитента каждой категории (типа), которые могут быть приобретены в результате осуществления прав по принадлежащим ему опционам дочернего или зависимого общества эмитента
Нет
Характер любых родственных связей с иными лицами, входящими в состав органов управления эмитента и/или органов контроля за финансово-хозяйственной деятельностью эмитента
Отсутствуют
Сведения о привлечении лица к административной ответственности за правонарушения в области финансов, налогов и сборов, рынка ценных бумаг или уголовной ответственности (наличии судимости) за преступления в сфере экономики или за преступления против государственной власти
Не привлекался
Сведения о занятии таким лицом должностей в органах управления коммерческих организаций в период, когда в отношении указанных организаций было возбуждено дело о банкротстве и/или введена одна из процедур банкротства, предусмотренных законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве)
Таких должностей не занимал

Единоличный исполнительный орган (генеральный директор): 

Фамилия Имя Отчество
Симонов Николай Петрович
Дата рождения:
07.11.1956 года
Сведения об образовании (наименование учебного заведения, дата окончания, специальность):

Высшее

Университет Дружбы народов имени Патриса Лумумбы

Специальность: Инженер-механик

Место работы и должности кандидата за последние пять лет:

 

1999 – 2001гг. -  заместитель генерального директора ОАО «Пенздизельмаш»;

2001-2004гг. -  заместитель директора ОАО «СКБТ – Сервис»;

22.05.2004 -24.08.2004 гг. -  генеральный директор ОАО «Пенздизельмаш»;

24.08.2004 -17.02.2005гг. -  директор ОАО «Пенздизельмаш»;

с 18.02.2005г. по н.в. - генеральный директор ОАО «Пензадизельмаш».

Должности, занимаемые в органах управления  других юридических лиц за последние 5 лет:

1.12.2000 - 17.02.2005гг. - председатель ликвидационной комиссии ОАО «Пенздизельмаш»

 

Доля участия в уставном капитале эмитента

Нет

 

Доля принадлежащих обыкновенных акций эмитента

Нет

 

Доля обыкновенных акций эмитента и количества акций эмитента каждой категории (типа), которые могут быть приобретены в результате осуществления прав по опционам эмитента

Обыкновенными акциями, а также опционами эмитента не владеет

 

Доля участия лица в уставном капитале дочерних и зависимых обществ эмитента
Нет
Доля принадлежащих обыкновенных акций дочернего или зависимого общества эмитента
Нет
Количество акций дочернего или зависимого общества эмитента каждой категории (типа), которые могут быть приобретены в результате осуществления прав по принадлежащим ему опционам дочернего или зависимого общества эмитента
Нет
Характер любых родственных связей с иными лицами, входящими в состав органов управления эмитента и/или органов контроля за финансово-хозяйственной деятельностью эмитента
Отсутствуют
Не привлекался
Сведения о занятии таким лицом должностей в органах управления коммерческих организаций в период, когда в отношении указанных организаций было возбуждено дело о банкротстве и/или введена одна из процедур банкротства, предусмотренных законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве)
16.04.2004 – 24.08.2004 – Генеральный директор ОАО «Пензенский дизельный завод» (процедура наблюдения в рамках процедуры банкротства).
Коллегиальный исполнительный орган Уставом эмитента не предусмотрен

5.3. Сведения о размере вознаграждения, льгот и/или компенсации расходов по каждому органу управления эмитента

Вознаграждения, в том числе заработная плата, премии, комиссионные, льготы и/или компенсации расходов, а также иные имущественные предоставления эмитентом не выплачивались. Соглашения относительно вышеперечисленных выплат в текущем финансовом году отсутствуют.

5.4. Сведения о структуре и компетенции органов контроля за финансово-хозяйственной деятельностью эмитента

Структура органов контроля за финансово-хозяйственной деятельностью эмитента:

 - ревизионная комиссия

Контроль за финансово-хозяйственной деятельностью Общества осуществляет Ревизионная комиссия. Ревизионная комиссия состоит из 5 человек и избирается общим собранием акционеров сроком на один год.

Аудитор Общества осуществляет проверку финансово-хозяйственной деятельности Общества в соответствии с правовыми актами Российской Федерации на основании заключаемого с ним договора. Общее собрание акционеров утверждает аудитора Общества.

Компетенция органов контроля за финансово-хозяйственной деятельностью в соответствии с Уставом эмитента:

 - проверка финансово-хозяйственной деятельности осуществляется по итогам деятельности Общества за год, а также в любое время по инициативе Ревизионной комиссии Общества, решению Общего собрания акционеров, Совета директоров, или по требованию акционера (акционеров) Общества, владеющего в совокупности не менее чем 10 % голосующих акций Общества;

 - по требованию Ревизионной комиссии Общества лица, занимающие должности в органах управления Общества, обязаны представить документы о финансово-хозяйственной деятельности Общества.

 - ревизионная комиссия Общества вправе потребовать созыва внеочередного Общего собрания акционеров;

 - по итогам проверки финансово-хозяйственной деятельности Общества Ревизионная комиссия Общества или аудитор Общества составляет заключение, в котором должны содержаться:

а) подтверждение достоверности данных, содержащихся в отчетах и иных финансовых документов Общества;

б) информация о фактах нарушения установленных правовыми актами Российской Федерации порядка ведения бухгалтерского учета и представления финансовой отчетности.

Системе внутреннего контроля за финансово-хозяйственной деятельностью эмитента:

служба внутреннего аудита у эмитента отсутствует.

Внутренний документ эмитента, устанавливающего правила по предотвращению использования служебной (инсайдерской) информации отсутствует.

5.5. Информация о лицах, входящих в состав органов контроля за финансово-хозяйственной деятельностью эмитента 

Фамилия Имя Отчество
Бутьев Кирилл Александрович
Дата рождения:
08.09.1975 года
Сведения об образовании:

Высшее профессиональное

Московский Экстерный  Гуманитарный Университет

Специальность: финансист-экономист банковской деятельности

Должности, занимаемые членом органа эмитента по контролю за его финансово-хозяйственной деятельностью в эмитенте и других организациях за последние 5 лет и в настоящее время в хронологическом порядке, в том числе по совместительству:

03.05.2001 г. – 31.03.2003 г. -  генеральный директор ООО «МСПК-2000»;

04.06.2003 г.  – 01.10.2003 г. – технический директор ЗАО «НИКА-РУС»;

02.10.2003 г. – 31.01.2004 г. – менеджер отдела снабжения ООО «ЖелДорКомплект»;

01.02.2004 г. – 02.08.2004 г. – менеджер отдела снабжения ООО «ОбщеМашКомплект»;

03.08.2004 г. – 31.05.2005 г. – генеральный директор ООО «Дизель ресурс»;

01.06.2005 г. – 23.01.2006 г. – директор филиала ЗАО «Рослокомотив» в г. Пензе;

24.01.2006 г.  – н.в. – коммерческий директор ОАО «Пензадизельмаш»

 

Доля участия в уставном капитале эмитента

Нет

 

Доля принадлежащих обыкновенных акций эмитента

Нет

 

Доля обыкновенных акций эмитента и количества акций эмитента каждой категории (типа), которые могут быть приобретены в результате осуществления прав по опционам эмитента

Обыкновенными акциями, а также опционами эмитента не владеет

 

Доля участия лица в уставном капитале дочерних и зависимых обществ эмитента
Нет
Доля принадлежащих обыкновенных акций дочернего или зависимого общества эмитента
Нет
Количество акций дочернего или зависимого общества эмитента каждой категории (типа), которые могут быть приобретены в результате осуществления прав по принадлежащим ему опционам дочернего или зависимого общества эмитента
Нет
Характер любых родственных связей с иными лицами, входящими в состав органов управления эмитента и/или органов контроля за финансово-хозяйственной деятельностью эмитента
Отсутствуют
Сведения о привлечении лица к административной ответственности за правонарушения в области финансов, налогов и сборов, рынка ценных бумаг или уголовной ответственности (наличии судимости) за преступления в сфере экономики или за преступления против государственной власти
Не привлекался
Сведения о занятии таким лицом должностей в органах управления коммерческих организаций в период, когда в отношении указанных организаций было возбуждено дело о банкротстве и/или введена одна из процедур банкротства, предусмотренных законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве)
Таких должностей не занимал
Фамилия Имя Отчество
Виноградова Ольга Васильевна
Дата рождения:
22.07.1964 года
Сведения об образовании:

Высшее профессиональное

Московский государственный институт культуры окончила в 1987 г.

Специальность: «Библиотековедение и библиография»

Должности, занимаемые членом органа эмитента по контролю за его финансово-хозяйственной деятельностью в эмитенте и других организациях за последние 5 лет и в настоящее время в хронологическом порядке, в том числе по совместительству:

26.06.2001 г. – 30.06.2002 г. – главный бухгалтер ООО «Кардо-Си»;

01.07.2002 г. – 01.09.2003 г. – главный бухгалтер Фонда развития физкультуры и спорта «Восточный округ»;

02.09.2003 – 30.01.2004 г. – главный бухгалтер ООО «Локомотивмаш»;

02.02.2004 г. – н.в. – главный бухгалтер ЗАО «Рослокомотив»;

01.03.2006 г..– н.в. – Директор департамента бухгалтерского учета ЗАО «Трансмашхолдинг»

Доля участия в уставном капитале эмитента

Нет

 

Доля принадлежащих обыкновенных акций эмитента

Нет

 

Доля обыкновенных акций эмитента и количества акций эмитента каждой категории (типа), которые могут быть приобретены в результате осуществления прав по опционам эмитента

Обыкновенными акциями, а также опционами эмитента не владеет

 

Доля участия лица в уставном капитале дочерних и зависимых обществ эмитента
Нет
Доля принадлежащих обыкновенных акций дочернего или зависимого общества эмитента
Нет
Количество акций дочернего или зависимого общества эмитента каждой категории (типа), которые могут быть приобретены в результате осуществления прав по принадлежащим ему опционам дочернего или зависимого общества эмитента
Нет
Характер любых родственных связей с иными лицами, входящими в состав органов управления эмитента и/или органов контроля за финансово-хозяйственной деятельностью эмитента
Отсутствуют
Сведения о привлечении лица к административной ответственности за правонарушения в области финансов, налогов и сборов, рынка ценных бумаг или уголовной ответственности (наличии судимости) за преступления в сфере экономики или за преступления против государственной власти
Не привлекался
Сведения о занятии таким лицом должностей в органах управления коммерческих организаций в период, когда в отношении указанных организаций было возбуждено дело о банкротстве и/или введена одна из процедур банкротства, предусмотренных законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве)
Таких должностей не занимал
Фамилия Имя Отчество
Горшенина Татьяна Ивановна
Дата рождения:
1958 год рождения
Сведения об образовании:

Высшее профессиональное,

Южно-Уральский государственный университет окончила в 1980 г.

Специальность: «Экономика и организация машиностроительной промышленности»

Должности, занимаемые членом органа эмитента по контролю за его финансово-хозяйственной деятельностью в эмитенте и других организациях за последние 5 лет и в настоящее время в хронологическом порядке, в том числе по совместительству:

12.01.1998 г. - 17.12.2001 г. – заместитель генерального директора по экономике, директор по финансам, финансовый директор, директор по экономике «Ай Си Эн  Полифарм»;

18.12.2001 г. - 12.07.2002 г. – начальник отдела по работе с промышленными предприятиями ООО «Венчурная компания МДМ»;

15.07.2002 г. - 10.01.2006 г. - заместитель финансового директора, финансовый директор, директор по финансам и экономике ОАО «Тагмет»;

11.01.2006 г. – н.в. - заместитель генерального директора по экономике ЗАО «Трансмашхолдинг».

 

Доля участия в уставном капитале эмитента

Нет

 

Доля принадлежащих обыкновенных акций эмитента

Нет

 

Доля обыкновенных акций эмитента и количества акций эмитента каждой категории (типа), которые могут быть приобретены в результате осуществления прав по опционам эмитента

Обыкновенными акциями, а также опционами эмитента не владеет

 

Доля участия лица в уставном капитале дочерних и зависимых обществ эмитента
Нет
Доля принадлежащих обыкновенных акций дочернего или зависимого общества эмитента
Нет
Количество акций дочернего или зависимого общества эмитента каждой категории (типа), которые могут быть приобретены в результате осуществления прав по принадлежащим ему опционам дочернего или зависимого общества эмитента
Нет
Характер любых родственных связей с иными лицами, входящими в состав органов управления эмитента и/или органов контроля за финансово-хозяйственной деятельностью эмитента
Отсутствуют
Сведения о привлечении лица к административной ответственности за правонарушения в области финансов, налогов и сборов, рынка ценных бумаг или уголовной ответственности (наличии судимости) за преступления в сфере экономики или за преступления против государственной власти
Не привлекался
Сведения о занятии таким лицом должностей в органах управления коммерческих организаций в период, когда в отношении указанных организаций было возбуждено дело о банкротстве и/или введена одна из процедур банкротства, предусмотренных законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве)
Таких должностей не занимал
Фамилия Имя Отчество
Дудко Наталья Владимировна
Дата рождения:
13.11.1977 года
Сведения об образовании:

Высшее профессиональное,

Специальность: юрист

Должности, занимаемые членом органа эмитента по контролю за его финансово-хозяйственной деятельностью в эмитенте и других организациях за последние 5 лет и в настоящее время в хронологическом порядке, в том числе по совместительству:

 

 

12.02.2001 г. – 18.03.2002 г. – главный специалист секретариата Арбитражного суда Ростовской области;

18.03.2002 г. – 13.06.2002 г. – помощник судьи Арбитражного суда Ростовской области;

15.08.2002 г. – 31.10.2002 г. – главный специалист по организационным вопросам представительства ЗАО «Ринако» в ЮФО;

01.11.2002 г. – 08.05.2003 г. – юрист ООО «Управляющая компания «Гуковуголь»;

12.05.2003 г. – 0.04.2005 г. – начальник юридического отдела ООО «Управляющая компания НЭВЗ»;

05.04.2005 г. – 01.08.2005 г. – начальник корпоративно-правового управления ЗАО «Рослокомотив»;

01.08.2005 г. – н.в. – начальник организационно-правового управления ЗАО «Рослокомотив»

Доля участия в уставном капитале эмитента

Нет

 

Доля принадлежащих обыкновенных акций эмитента

Нет

 

Доля обыкновенных акций эмитента и количества акций эмитента каждой категории (типа), которые могут быть приобретены в результате осуществления прав по опционам эмитента

Обыкновенными акциями, а также опционами эмитента не владеет

 

Доля участия лица в уставном капитале дочерних и зависимых обществ эмитента
Нет
Доля принадлежащих обыкновенных акций дочернего или зависимого общества эмитента
Нет
Количество акций дочернего или зависимого общества эмитента каждой категории (типа), которые могут быть приобретены в результате осуществления прав по принадлежащим ему опционам дочернего или зависимого общества эмитента
Нет
Характер любых родственных связей с иными лицами, входящими в состав органов управления эмитента и/или органов контроля за финансово-хозяйственной деятельностью эмитента
Отсутствуют
Сведения о привлечении лица к административной ответственности за правонарушения в области финансов, налогов и сборов, рынка ценных бумаг или уголовной ответственности (наличии судимости) за преступления в сфере экономики или за преступления против государственной власти
Не привлекался
Сведения о занятии таким лицом должностей в органах управления коммерческих организаций в период, когда в отношении указанных организаций было возбуждено дело о банкротстве и/или введена одна из процедур банкротства, предусмотренных законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве)
Таких должностей не занимал
Фамилия Имя Отчество
Лукашов Валерий Вениславович
Дата рождения:
1970 год рождения
Сведения об образовании:

Высшее профессиональное,

Дальневосточное высшее инженерное морское училище окончил в 1993 году

Специальность: «Эксплуатация судовых энергетических установок»

Должности, занимаемые членом органа эмитента по контролю за его финансово-хозяйственной деятельностью в эмитенте и других организациях за последние 5 лет и в настоящее время в хронологическом порядке, в том числе по совместительству:

01.01.2001 г. - 31.12.2002 г. – менеджер отдела продаж ООО «Канцтрейдпланета»;

08.01.2003 г. - 14.11.2003 г. – ведущий эксперт отдела урегулирования убытков ОАО «Альфа Страхование»;

01.10.2004 г. - 09.03.2006 г. - начальник управления судовых дизелей, заместитель директора по сбыту ЗАО «Рослокомотив»;

10.03.2006 г. - н.в.- Начальник управления дизельных двигателей ЗАО «Трансмашхолдинг».

 

Доля участия в уставном капитале эмитента

Нет

 

Доля принадлежащих обыкновенных акций эмитента

Нет

 

Доля обыкновенных акций эмитента и количества акций эмитента каждой категории (типа), которые могут быть приобретены в результате осуществления прав по опционам эмитента

Обыкновенными акциями, а также опционами эмитента не владеет

 

Доля участия лица в уставном капитале дочерних и зависимых обществ эмитента
Нет
Доля принадлежащих обыкновенных акций дочернего или зависимого общества эмитента
Нет
Количество акций дочернего или зависимого общества эмитента каждой категории (типа), которые могут быть приобретены в результате осуществления прав по принадлежащим ему опционам дочернего или зависимого общества эмитента
Нет
Характер любых родственных связей с иными лицами, входящими в состав органов управления эмитента и/или органов контроля за финансово-хозяйственной деятельностью эмитента
Отсутствуют
Сведения о привлечении лица к административной ответственности за правонарушения в области финансов, налогов и сборов, рынка ценных бумаг или уголовной ответственности (наличии судимости) за преступления в сфере экономики или за преступления против государственной власти
Не привлекался
Сведения о занятии таким лицом должностей в органах управления коммерческих организаций в период, когда в отношении указанных организаций было возбуждено дело о банкротстве и/или введена одна из процедур банкротства, предусмотренных законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве)
Таких должностей не занимал

5.6. Сведения о размере вознаграждения, льгот и/или компенсации расходов по органу контроля за финансово-хозяйственной деятельностью эмитента

Ревизионная комиссия:

Вознаграждения, в том числе заработная плата, премии, комиссионные, льготы и/или компенсации расходов, а также иные имущественные предоставления  эмитентом не выплачивались. Соглашений относительно вышеперечисленных выплат в текущем финансовом году нет.

5.7. Данные о численности и обобщенные данные об образовании и о составе сотрудников (работников) эмитента, а также об изменении численности сотрудников (работников) эмитента 

Наименование показателя
2006 г.
1 кв. 2007
Среднесписочная численность    работников, чел.                                     
2 652

2 541

 

Доля сотрудников эмитента, имеющих  высшее профессиональное образование, %          
20,5

20,5

 

Объем денежных средств, направленных    на оплату труда, тыс. руб.                       
251 225,0

63 659,0

 

Объем денежных средств, направленных    на социальное обеспечение, тыс.  руб.             
56 842,6

14 384,2

 

Общий   объем   израсходованных   денежных средств, тыс. руб.                            
308 067,6
78 043,2

Изменение численности сотрудников (работников) эмитента за отчетный период не является для эмитента существенным.

По мнению ОАО «Пензадизельмаш» сотрудниками, оказывающими существенное влияние на финансово-хозяйственную деятельность эмитента (ключевые сотрудники) являются:

Симонов Николай Петрович – Генеральный директор;

Климова Оксана Александровна – Директор по финансам и экономике;

Марков Николай Николаевич – Технический директор;

Бутьев Кирилл Александрович – Коммерческий директор;

Манухина Ольга Евгеньевна – Главный бухгалтер;

Пышкина Любовь Ивановна – Главный экономист.

Решением работников эмитента создана первичная  профсоюзная организация, о чем в Едином государственном реестре юридических лиц 13 января 2005 года сделана регистрационная запись (государственный регистрационный номер – 2055800000023).

5.8. Сведения о любых обязательствах эмитента перед сотрудниками (работниками), касающихся возможности их участия в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) эмитента

Соглашения и обязательства эмитента, касающиеся возможности участия сотрудников (работников) эмитента в его уставном (складочном) капитале (паевом фонде) отсутствуют.

Сотрудникам (работникам) эмитента опционы эмитента не предоставлялись. Возможность предоставления сотрудникам (работникам) эмитента опционов эмитента отсутствует.

VI. Сведения об участниках (акционерах) эмитента и о совершенных эмитентом сделках, в совершении которых имелась заинтересованность

6.1. Сведения об общем количестве акционеров (участников) эмитента

Общее количество участников эмитента на дату окончания отчетного квартала:

1 (один)

Общее количество лиц, зарегистрированных в реестре акционеров эмитента на дату окончания последнего отчетного квартала:

1 (один)

В состав лиц, зарегистрированных в реестре акционеров эмитента, не входят номинальные держатели акций эмитента.

6.2. Сведения об участниках (акционерах) эмитента, владеющих не менее чем 5 процентами его уставного (складочного) капитала (паевого фонда) или не менее чем 5 процентами его обыкновенных акций, а также сведения об участниках (акционерах) таких лиц, владеющих не менее чем 20 процентами уставного (складочного) капитала (паевого фонда) или не менее чем 20 процентами их обыкновенных акций

Полное и сокращенное фирменные наименования:

полное фирменное наименование – закрытое акционерное общество «Леан»

сокращенное фирменное наименование – ЗАО «Леан»

Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН):

7725595686

Место нахождения:

119334, г. Москва, Донской 5-й проезд, д.21 «Б», стр.13, комн. 18

Размер доли участника (акционера) эмитента в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) эмитента, а также доли принадлежащих ему обыкновенных акций эмитента:

100 %

Акции эмитента, составляющие не менее чем 5 процентов уставного капитала или не менее чем 5 процентов обыкновенных акций, не зарегистрированы в реестре акционеров эмитента на имя номинального держателя.

Лица, владеющие не менее чем 20 процентами уставного (складочного) капитала (паевого фонда) или не менее чем 20 процентами обыкновенных акций акционеров (участников), владеющих не менее чем 5 процентами уставного (складочного) капитала (паевого фонда) или не менее чем 5 процентами обыкновенных акций эмитента:

Эмитент не располагает информацией о лицах, владеющих не менее чем 20 процентами уставного (складочного) капитала (паевого фонда) или не менее чем 20 процентами обыкновенных акций акционеров (участников), владеющих не менее чем 5 процентами уставного (складочного) капитала (паевого фонда) или не менее чем 5 процентами обыкновенных акций эмитента

Размер доли в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) эмитента, а также доли принадлежащих ему обыкновенных акций эмитента – 0%.

6.3. Сведения о доле участия государства или муниципального образования в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) эмитента, наличии специального права («золотой акции»)

Государство (муниципальное образование) не имеет доли и специальных прав в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) эмитента.

6.4. Сведения об ограничениях на участие в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) эмитента

Ограничений количества акций, принадлежащих одному акционеру, и/или их суммарной номинальной стоимости, и/или максимального числа голосов, предоставляемых одному акционеру нет.

Законодательством Российской Федерации или иными нормативными правовыми актами Российской Федерации не установлены ограничения на долю участия иностранных лиц в уставном капитале эмитента.

Иные ограничения, связанные с участием в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) эмитента отсутствуют.

6.5. Сведения об изменениях в составе и размере участия акционеров (участников) эмитента, владеющих не менее чем 5 процентами его уставного (складочного) капитала (паевого фонда) или не менее чем 5 процентами его обыкновенных акций 

Дата составления

списка лиц, имеющих

право на участие в

общем собрании акционеров

Полное фирменное наименование (фамилия, имя отчество)

Сокращенное

фирменное наименование

Доля в УК

Эмитента, %

Доля принадлежащих обыкновенных акций эмитента,  %
20.06.2005 г.
Общество с ограниченной ответственностью «Леан»
ООО «Леан»
100
100
30.05.2006 г.
Общество с ограниченной ответственностью «Леан»
ООО «Леан»
100
100

6.6. Сведения о совершенных эмитентом сделках, в совершении которых имелась заинтересованность

Сделок, в совершении которых имелась заинтересованность, одобренных каждым органом управления эмитента, в последнем отчетном квартале совершено не было.

Сделок (взаимосвязанные сделок), цена которых составляет 5 и более процентов балансовой стоимости активов эмитента, определенной по данным его бухгалтерской отчетности на последнюю отчетную дату перед совершением сделок, за последний отчетный квартал эмитентом совершено не было.

Сделок (взаимосвязанных сделок), в совершении которых имелась заинтересованность и решение об одобрении которых советом директоров (наблюдательным советом) или общим собранием акционеров (участников) эмитента не принималось эмитентом в последнем отчетном квартале совершено не было.

6.7. Сведения о размере дебиторской задолженности

Структура дебиторской задолженности на 31.12.2006 г. 

 

Вид дебиторской задолженности

Срок наступления платежа
До одного года
Свыше одного года
Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков, тыс. руб.
106 951
-
в том числе просроченная, тыс.  руб.
-
X
Дебиторская задолженность по векселям к получению
-
-
в том числе просроченная, тыс.  руб.
-
X
Дебиторская задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал, тыс. руб.
-
-
в том числе просроченная, тыс. руб.
-
X
Дебиторская задолженность по авансам выданным, руб.
31 713
-
в том числе просроченная, тыс. руб.
-
X
Прочая дебиторская задолженность
3 415
-
в том числе просроченная, тыс. руб.
-
X
Итого, тыс. руб.
142 079
-
в том числе  итого просроченная, тыс.  руб.
-
X

В составе дебиторской задолженности эмитента за соответствующий отчетный период отсутствуют дебиторы, на долю которых приходится не менее 10 процентов от общей суммы дебиторской задолженности.

Структура дебиторской задолженности на 31.03.2007 г. 

 

Вид дебиторской задолженности

Срок наступления платежа
До одного года
Свыше одного года
Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков, тыс. руб.
70 635
-
в том числе просроченная, тыс.  руб.
-
X
Дебиторская задолженность по векселям к получению
-
-
в том числе просроченная, тыс.  руб.
-
X
Дебиторская задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал, тыс. руб.
-
-
в том числе просроченная, тыс. руб.
-
X
Дебиторская задолженность по авансам выданным, руб.
30 183
-
в том числе просроченная, тыс. руб.
-
X
Прочая дебиторская задолженность
3 699
-
в том числе просроченная, тыс. руб.
-
X
Итого, тыс. руб.
104 517
-
в том числе  итого просроченная, тыс.  руб.
-
X

В составе дебиторской задолженности эмитента за соответствующий отчетный период отсутствуют дебиторы, на долю которых приходится не менее 10 процентов от общей суммы дебиторской задолженности.

VII. Бухгалтерская отчетность эмитента и иная финансовая информация

7.1. Годовая бухгалтерская отчетность эмитента

К настоящему ежеквартальному отчету прилагается бухгалтерская отчетность ОАО «Пензадизельмаш» за 2006 финансовый год, составленная в соответствии с требованиями законодательства Российской федерации:

 - бухгалтерский баланс (форма № 1);

 - отчет о прибылях и убытках (форма № 2);

 - отчет об изменениях капитала (форма № 3);

 - отчет о движении денежных средств (форма № 4);

 - приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5);

 - пояснительная записка;

 - аудиторское заключение.

Эмитент не составляет годовую бухгалтерскую отчетность в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности либо Общепринятыми принципами бухгалтерского учета США.

7.2. Квартальная бухгалтерская отчетность эмитента за последний завершенный отчетный квартал

К настоящему ежеквартальному отчету прилагается бухгалтерская отчетность ОАО «Пензадизельмаш» за 1 квартал 2007 года, составленная в соответствии с требованиями законодательства Российской федерации:

- бухгалтерский баланс (форма № 1);

- отчет о прибылях и убытках (форма № 2).

Эмитент не составляет годовую бухгалтерскую отчетность в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности либо Общепринятыми принципами бухгалтерского учета США.

7.3. Сводная бухгалтерская отчетность эмитента за последний завершенный финансовый год

Эмитент не составляет сводную (консолидированную) бухгалтерскую отчетность, так как не имеет дочерних и зависимых обществ.

7.4. Сведения об учетной политике эмитента

К настоящему ежеквартальному отчету прилагается Положение об учетной политике эмитента на 2007 финансовый год.

7.5. Сведения об общей сумме экспорта, а также о доле, которую составляет экспорт в общем объеме продаж

Эмитент осуществляет экспорт продукции за пределами Российской Федерации.

Доля экспорта в общем объеме продаж за 2005 год составила  17 %.

Доля экспорта в общем объеме продаж за 2006 года составила  11 %.

Эмитент не осуществлял экспорт продукции в 1 квартале 2007 года. 

 № п/п
Наименование продукции

Общая сумма экспорта, тыс. руб.

за 2005 год

Общая сумма экспорта, тыс. руб.

за 2006 года

Общая сумма экспорта, тыс. руб.

за 1 кв. 2007 года

1.
Дизели
21 889
8 476
не осуществлялся
2.
Турбокомпрессоры
50 160
22 165
не осуществлялся
3.
Запасные части
61 129
77 883
не осуществлялся
 
ИТОГО:
133 178
108 524
-

7.6. Сведения о стоимости недвижимого имущества эмитента и существенных изменениях, произошедших в составе имущества эмитента после даты окончания последнего завершенного финансового года 

 
на 31.03.2007 года

Общая стоимость недвижимого имущества, тыс. руб.

 

51 129

Величина начисленной амортизации, тыс. руб.

 

6 731

Сведения о существенных изменениях в составе недвижимого имущества эмитента, произошедших в течение 12 месяцев до даты окончания отчетного квартала:

существенных изменений в составе недвижимого имущества эмитента в течение 12 месяцев до даты окончания отчетного квартала не происходило.

Сведения о любых приобретениях или выбытии по любым основаниям любого иного имущества эмитента, если балансовая стоимость такого имущества превышает 5 процентов балансовой стоимости активов эмитента, а также сведения о любых иных существенных для эмитента изменениях, произошедших в составе иного имущества эмитента после даты окончания последнего завершенного финансового года до даты окончания отчетного квартала:

с 31 декабря 2006 г. до даты окончания отчетного квартала приобретения или выбытия иного имущества эмитента, балансовая стоимость которого превышает 5 процентов балансовой стоимости активов эмитента, а также иных существенных для эмитента изменений, произошедших в составе имущества эмитента за время существования эмитента не было.

7.7. Сведения об участии эмитента в судебных процессах в случае, если такое участие может существенно отразиться на финансово-хозяйственной деятельности эмитента

За период осуществления своей деятельности эмитент не участвовал в судебных процессах, участие в которых может существенно отразиться на финансово-хозяйственной деятельности эмитента.

VIII. Дополнительные сведения об эмитенте и о размещенных им эмиссионных ценных бумагах

8.1. Дополнительные сведения об эмитенте

8.1.1. Сведения о размере, структуре уставного (складочного) капитала (паевого фонда) эмитента

Размер уставного (складочного) капитала (паевого фонда) эмитента на дату окончания последнего отчетного квартала:

180 000 000 (сто восемьдесят миллионов) рублей

Разбивка уставного капитала эмитента на обыкновенные и привилегированные акции:

доля обыкновенных акций в уставном капитале эмитента – 100%;

доля привилегированных акций в уставном капитале эмитента – 0% (не выпускались)

Общая номинальная стоимость каждой категории акций и размера доли каждой категории акций:

 общая номинальная стоимость обыкновенных акций - 180 000 000 (сто восемьдесят миллионов) рублей;

общая номинальная стоимость привилегированных акций – 0 рублей (не выпускались)

Акции эмитента не обращаются за пределами Российской Федерации.

8.1.2. Сведения об изменении размера уставного (складочного) капитала (паевого фонда) эмитента

За все время существования эмитента (с 15.11.2004 г.) размер уставного (складочного) капитала (паевого фонда) эмитента не менялся.

8.1.3. Сведения о формировании и об использовании резервного фонда, а также иных фондов эмитента

В соответствии с Федеральным законом от 26.12.1995 года № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» резервный фонд формируется путем обязательных ежегодных отчислений до достижения им размера, установленного уставом общества.

В связи с тем, что Уставом эмитента не предусмотрен размер резервного фонда, в соответствии со ст. 35  Федеральным законом от 26.12.1995 года № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» размер ежегодных отчислений в резервный фонд составляет 5% от чистой прибыли эмитента.

2005 год

Название

фонда

Размер фонда,

установленный

уставом

Размер фонда, руб.
Размер фонда, % от УК

Размер

отчислений

в фонд за год,

руб.

Размер

средств,

использованных

в течение года

( руб.)

Направление использования средств
1.
Резервный фонд
не установлен
802 000
0,45
802 000
0
не использовались

2006 год 

Название

фонда

Размер фонда,

установленный

уставом

Размер фонда, руб.
Размер фонда, % от УК

Размер

отчислений

в фонд за год,

руб.

Размер

средств,

использованных

в течение года

( руб.)

Направление использования средств
1.
Резервный фонд
не установлен
1 007 000
0,56
1 007 000
0
не использовались

1 кв. 2007 год 

Название

фонда

Размер фонда,

установленный

уставом

Размер фонда, руб.
Размер фонда, % от УК

Размер

отчислений

в фонд за год,

руб.

Размер

средств,

использованных

в течение года

( руб.)

Направление использования средств
1.
Резервный фонд
не установлен
1 007 000
0,56
1 007 000
0
не использовались

Иные фонды эмитента, формируемые из чистой прибыли, отсутствуют. 

8.1.4. Сведения о порядке созыва и проведения собрания (заседания) высшего органа управления эмитента

Наименование высшего органа управления эмитента:

общее собрание акционеров

Порядок уведомления акционеров (участников) о проведении собрания (заседания) высшего органа управления эмитента:

Согласно пункту 8.14 Устава эмитента уведомление акционеров о предстоящем общем собрании осуществляется в следующем порядке:

- сообщение о проведении общего собрания акционеров должно быть сделано не позднее, чем за 20 дней, а сообщение о проведении общего собрания акционеров, повестка дня которого содержит вопрос о реорганизации общества не позднее, чем за 30 дней до даты его проведения;

- в случае, предусмотренном п. 2 ст. 53 Закона, сообщение о проведении внеочередного общего собрания акционеров должно быть сделано не позднее, чем за 50 дней до даты его проведения;

- в указанные сроки сообщение о проведении общего собрания акционеров должно быть направлено заказным письмом каждому лицу, указанному в списке лиц, имеющих право на участие в собрании, либо вручено каждому из указанных лиц под роспись.

Лица (органы), которые вправе созывать (требовать проведения) внеочередного собрания (заседания) высшего органа управления эмитента, а также порядок направления (предъявления) таких требований:

Согласно п. 8.22. Устава эмитента внеочередное Общее собрание акционеров проводится по решению Совета директоров Общества на основании:

- инициативы Совета директоров;

- требования Ревизионной комиссии или аудитора общества;

- акционера (акционеров), являющегося владельцем не менее чем 10 % голосующих акций на дату предъявления требования.

 Созыв внеочередного Общего собрания акционеров по требованию Ревизионной комиссии (Ревизора) Общества, аудитора Общества или акционеров (акционера), являющихся владельцами не менее чем десяти процентов голосующих акций Общества, осуществляется Советом директоров Общества.

В соответствии с п. 8.24. Устава если требование о созыве внеочередного Общего собрания акционеров исходит от акционера (акционеров), оно должно содержать имя (наименование) этого акционера (акционеров) с указанием количества, категории (типа) принадлежащих ему акций, а также подписи самих заявителей.

  Согласно п. 8.18. Устава, в случае если предлагаемая повестка дня внеочередного общего собрания акционеров содержит вопрос об избрании членов Совета директоров, акционеры (акционер) Общества, являющиеся в совокупности владельцами не менее чем 2 процентов голосующих акций Общества, вправе предложить кандидатов для избрания в Совет директоров Общества, число которых не может превышать количественный состав Совета директоров Общества. Такие предложения должны поступить в Общество не менее чем за 15 дней до даты проведения внеочередного общего собрания акционеров.

Порядок определения даты проведения собрания (заседания) высшего органа управления эмитента:

Согласно п.8.1. Устава  Общество обязано ежегодно проводить годовое Общее собрание акционеров, в срок не ранее чем через два месяца и не позднее 6 месяцев после окончания финансового года.

 Созыв годового и внеочередного Общих собраний акционеров Общества относится к компетенции совета директоров Общества.

В соответствии с п.8.15. Устава  в сообщении о проведении общего собрания акционеров должны быть указаны:

 - полное фирменное наименование Общества и его место положения;

 - форма проведения общего собрания акционеров (собрание или заочное голосование);

- дата, место, время проведения собрания и в случае, когда в соответствии с п. 3 ст. 60 Федерального закона «Об акционерных обществах» заполненные бюллетени могут быть направлены обществу, почтовый адрес, по которому могут направляться заполненные бюллетени, либо в случае проведения собрания в форме заочного голосования дату окончания приема бюллетеней для голосования и почтовый адрес, по которому должны направляться заполненные бюллетени;

- время начала регистрации лиц, участвующих в общем собрании;

- дата составления списка лиц, имеющих право на участие в общем собрании акционеров;

- повестка дня общего собрания акционеров;

- порядок ознакомления с информацией (материалами), подлежащей представлению при подготовке к проведению собрания, и адрес (адреса) по которому с ней можно ознакомиться.

В соответствии с п. 8.22. Устава Внеочередное Общее собрание акционеров, созываемое по требованию Ревизионной комиссии, аудитора общества или акционера (акционеров), являющегося владельцем не менее чем 10 процентов голосующих акций на дату предъявления требования должно быть проведено в срок не позднее 40 дней с момента предъявления требования о созыве.

Лица, которые вправе вносить предложения в повестку дня собрания (заседания) высшего органа управления эмитента, а также порядок внесения таких предложений:

В соответствии  с п. 8.18. Устава предложения в повестку дня Общего собрания акционеров Общества вносятся в порядке и сроки, предусмотренные статьей 53 Федерального закона «Об акционерных обществах».

Согласно названной законодательной норме акционеры (акционер), являющиеся в совокупности владельцами не менее чем двух процентов голосующих акций Общества, вправе внести вопросы в повестку дня годового Общего собрания акционеров и выдвинуть кандидатов в Совет директоров Общества, Ревизионную комиссию (Ревизоры) и счетную комиссию Общества, число которых не может превышать количественный состав соответствующего органа.

Такие предложения должны поступить в Общество не позднее чем через 30 дней после окончания финансового года.

В случае если предлагаемая повестка дня внеочередного Общего собрания акционеров содержит вопрос об избрании членов Совета директоров Общества, акционеры (акционер) Общества, являющиеся в совокупности владельцами не менее чем двух процентов голосующих акций Общества, вправе предложить кандидатов для избрания в Совет директоров Общества, число которых не может превышать количественный состав Совета директоров Общества.

Такие предложения должны поступить в Общество не менее чем за 30 дней до даты проведения внеочередного Общего собрания акционеров.

Предложение о внесении вопросов в повестку дня Общего собрания акционеров и предложение о выдвижении кандидатов вносятся в письменной форме с указанием имени (наименования) представивших их акционеров (акционера), количества и категории (типа) принадлежащих им акций и должны быть подписаны акционерами (акционером).

Согласно п. 8.19. Устава Совет директоров обязан рассмотреть поступившие предложения и принять решение о включении их в Повестку дня Общего собрания или об отказе не позднее 5 дней после окончания срока установленного для подачи предложений.

Вопрос, внесенный акционером (акционерами), подлежит включению в Повестку дня Общего собрания акционеров, а выдвинутые кандидаты подлежат включению в список кандидатов для голосования по выборам в Совет директоров и Ревизионную комиссию за исключением случаев, когда:

- акционером (акционерами) не соблюден срок подачи предложений;

- акционер (акционеры) является владельцем менее чем 2 % голосующих акций;

- вопрос, предложенный для внесения в повестку дня общего собрания акционеров Общества, не отнесен к его компетенции;

- предложения не соответствуют нормам настоящего Устава и требованиям действующего законодательства Российской Федерации.

Мотивированное решение Совета директоров об отказе во включении вопроса в Повестку дня Общего собрания акционеров или кандидата в список кандидатур для голосования по выборам в Совет директоров и Ревизионную комиссию Общества направляется акционеру (акционерам), внесшему вопрос или представившему предложение, не позднее 3 дней с даты его принятия (п. 8.20. Устава).

Лица, которые вправе ознакомиться с информацией (материалами), предоставляемыми для подготовки и проведения собрания (заседания) высшего органа управления эмитента, а также порядок ознакомления с такой информацией (материалами):

В соответствии с ФЗ «Об акционерных обществах», к лицам которые вправе ознакомиться с информацией (материалами), предоставляемыми для подготовки и проведения собрания (заседания) высшего органа управления эмитента относятся лица, имеющие право на участие в общем собрании акционеров. Список лиц, имеющих право на участие в общем собрании акционеров, составляется на основании данных реестра акционеров общества.

В  соответствии со ст.52 ФЗ «Об акционерных обществах», а также в соответствии с Постановлением ФКЦБ России №17/пс от 31.05.2002 «Об утверждении дополнительных требований к порядку подготовки, созыва и проведения общего собрания акционеров» данная информация должна быть доступна:

 - по месту нахождения исполнительных органов общества;

 - во время проведения общего собрания акционеров по месту его проведения;

 - в иных местах, указанных в сообщении о проведении собрания акционеров;

 - по запросу акционера в течении не более чем пяти дней, при этом плата за копии не может превышать затрат на их изготовление;

 - в помещении по адресу единоличного исполнительного органа.

В соответствии с ФЗ «Об акционерных обществах»,   информация (материалы) предоставляемая для подготовки и проведения собрания высшего органа управления эмитента должна быть доступна лицам, имеющим право на участие в общем собрании акционеров, для ознакомления в течение 20 дней, а в случае проведения общего собрания акционеров, повестка дня которого содержит вопрос о реорганизации общества, в течение 30 дней до проведения общего собрания акционеров в помещении исполнительного органа общества и иных местах, адреса которых указаны в сообщении о проведении общего собрания акционеров. Общество обязано по требованию лица, имеющего право на участие в общем собрании акционеров, предоставить ему копии указанных документов. Плата, взимаемая обществом за предоставление данных копий, не может превышать затраты на их изготовление.

Согласно п. 8.16. Устава к информации (материалам), подлежащей предоставлению лицам, имеющим право на участие в общем собрании акционеров, в соответствии с повесткой дня собрания при подготовке к его проведению относятся: годовой отчет, годовая бухгалтерская отчетность, в том числе заключение аудитора, заключение ревизионной комиссии (ревизора) общества по результатам проверки годовой бухгалтерской отчетности; сведения о кандидате (кандидатах) в исполнительные органы общества, совет директоров, ревизионную комиссию (ревизоры) общества, счетную комиссию общества; проект изменений и дополнений, вносимых в устав общества, или проект устава общества в новой редакции, проекты внутренних документов общества, проекты решений собрания, рекомендации совета директоров общества по распределению прибыли, в том числе по размеру дивиденда по акциям общества и порядку его выплаты, и убытков общества по результатам финансового года, а также информация (материалы), предусмотренная настоящим Уставом и действующим законодательством.

Согласно п. 8.15. Устава порядок ознакомления с информацией (материалами), подлежащей представлению при подготовке к проведению собрания, и адрес (адреса) по которому с ней можно ознакомиться определяются советом директоров Общества и указываются в уведомлении о проведении общего собрания акционеров Общества.

Порядок оглашения (доведения до сведения акционеров (участников) эмитента) решений, принятых высшим органом управления эмитента, а также итогов голосования:

В соответствии с п.4 ст. 62 ФЗ от 26.12.1995 г. № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» решения, принятые Общим собранием акционеров, а также итоги голосования оглашаются на Общем собрании акционеров, в ходе которого проводилось голосование, или доводятся не позднее 10 дней после составления протокола об итогах голосования в форме отчета об итогах голосования до сведения лиц, включенных в список лиц, имеющих право на участие в Общем собрании акционеров, в порядке, предусмотренном для сообщения о проведении Общего собрания акционеров.

8.1.5. Сведения о коммерческих организациях, в которых эмитент владеет не менее чем 5 процентами уставного (складочного) капитала (паевого фонда) либо не менее чем 5 процентами обыкновенных акций

Коммерческих организаций, в которых эмитент на дату окончания последнего отчетного квартала владеет не менее чем 5 процентами уставного (складочного) капитала (паевого фонда) либо не менее чем 5 процентами обыкновенных акций нет.

8.1.6. Сведения о существенных сделках, совершенных эмитентом

Существенные сделки (группа взаимосвязанных сделок), размер обязательств по которой составляет 10 и более процентов балансовой стоимости активов эмитента по данным его бухгалтерской отчетности за последний отчетный квартал, предшествующий дате совершения сделки: 

вид и предмет сделки
Кредитное соглашение по открытию кредитной линии
содержание сделки, в том числе гражданские права и обязанности, на установление, изменение или прекращение которых направлена совершенная сделка

По соглашению Кредитор обязуется открыть Заемщику кредитную линию в размере и на условиях, указанных в соглашении, а Заемщик обязуется погасить задолженность по кредитной линии, уплатить проценты и выполнить иные обязательства, предусмотренные соглашением;

соглашение регулирует правоотношения по предоставлению Кредитором Заемщику Кредитной линии и по погашению Заемщиком задолженности по Кредитной линии на изложенных в соглашении условиях;

соглашение устанавливает также порядок расчетов в связи с предоставлением и погашением Кредитной линии, а также порядок взаимоотношений сторон при осуществлении Кредитором банковского контроля за использованием и погашением Кредитной линии.

срок исполнения обязательств по сделке, стороны и выгодоприобретатели по сделке, размер сделки в денежном выражении и в процентах от стоимости активов эмитента

Ежемесячные выплаты в течение 2006 года платежами от 10 000 000 до 20 000 000 рублей;

Кредитор – Банк внешней торговли (открытое акционерное общество), филиал ОАО «Внешторгбанк» в г. Пензе;

Заемщик – Открытое акционерное общество «Пензадизельмаш»;

90 000 000 (девяносто миллионов) рублей;

18,6%.

стоимость активов эмитента на дату окончания отчетного периода (квартала, года), предшествующего совершению сделки (дате заключения договора) и в отношении которого составлена бухгалтерская отчетность в соответствии с законодательством Российской Федерации
Стоимость активов эмитента составляет 483 436 тыс. руб. по состоянию на 30.09.2005 года
дата совершения сделки (заключения договора)
17 ноября 2005 года
сведения об одобрении сделки в случае, когда такая сделка является крупной сделкой или сделкой, в совершении которой имелась заинтересованность эмитента
Совершенная сделка, в соответствии с действующим законодательством РФ не относиться к крупным сделкам или сделкам, в совершении которой имелась заинтересованность эмитента, в связи с этим не требует одобрения органом управления эмитента.
категория сделки (крупная сделка; сделка, в совершении которой имелась заинтересованность эмитента; крупная сделка, которая одновременно является сделкой, в совершении которой имелась заинтересованность эмитента)
Совершенная сделка, в соответствии с действующим законодательством РФ не относиться к крупным сделкам или сделкам, в совершении которой имелась заинтересованность эмитента
орган управления эмитента, принявший решение об одобрении сделки
Совершенная сделка, в соответствии с действующим законодательством РФ не относиться к крупным сделкам или сделкам, в совершении которой имелась заинтересованность эмитента, в связи с этим не требует одобрения органом управления эмитента.
дата принятия решения об одобрении сделки
Совершенная сделка, в соответствии с действующим законодательством РФ не относиться к крупным сделкам или сделкам, в совершении которой имелась заинтересованность эмитента, в связи с этим не требует одобрения органом управления эмитента.
дата составления и номер протокола собрания (заседания) уполномоченного органа управления эмитента, на котором принято решение об одобрении сделки
Совершенная сделка, в соответствии с действующим законодательством РФ не относиться к крупным сделкам или сделкам, в совершении которой имелась заинтересованность эмитента, в связи с этим не требует одобрения органом управления эмитента.

 
вид и предмет сделки
Договор залога оборудования, принадлежащего эмитенту на праве собственности, в обеспечение исполнения обязательств  эмитента по Кредитному соглашению № 155/05 от 17.11.2005 г.
содержание сделки, в том числе гражданские права и обязанности, на установление, изменение или прекращение которых направлена совершенная сделка

В обеспечение обязательств Заемщика по кредитному соглашению Залогодатель предоставляет Залогодержателю в залог предмет залога;

имущество, передаваемое Залогодателем  Залогодержателю, становится Предметом залога с даты заключения Договора;

 предмет залога остается у Залогодателя;

предмет залога обеспечивает требования Залогодержателя в том объеме, в каком они существуют по Кредитному соглашению к моменту их фактического удовлетворения, включая  обязательства по возврату основного долга, уплате процентов, комиссий, неустоек, возмещению расходов, которые может понести Залогодержатель в связи с исполнением Кредитного соглашения, и подлежащих возмещению Заемщиком в соответствии с условиями Кредитного соглашения, а также по возмещению расходов Залогодержателя, связанных с обращением взыскания на Предмет залога и его реализацией;

Залогодержатель вправе самостоятельно исключительно по своему усмотрению, принимать решение о целесообразности и очередности использования предоставленного ему Залогодателем обеспечения исполнения обязательств. Не использование Залогодержателем прав, имеющихся у него в силу договора, не означает и не может быть истолковано как отказ Залогодержателя от своих прав;

в  случае частичного исполнения Заемщиком обязательств по Кредитному соглашению залог сохраняется в первоначальном объеме до полного исполнения обязательств по Кредитному соглашению;

последующий залог Предмета залога не допускается.

срок исполнения обязательств по сделке, стороны и выгодоприобретатели по сделке, размер сделки в денежном выражении и в процентах от стоимости активов эмитента

Ежемесячные выплаты в течение 2006 года платежами от 10 000 000 до 20 000 000 рублей;

Залогодержатель – Банк внешней торговли (открытое акционерное общество), филиал ОАО «Внешторгбанк» в г. Пензе;

Залогодатель – Открытое акционерное общество «Пензадизельмаш»;

105 740 000 (сто пять миллионов семьсот сорок тысяч) рублей;

21,9 %

стоимость активов эмитента на дату окончания отчетного периода (квартала, года), предшествующего совершению сделки (дате заключения договора) и в отношении которого составлена бухгалтерская отчетность в соответствии с законодательством Российской Федерации
Стоимость активов эмитента составляет 483 436 тыс. руб. по состоянию на 30.09.2005 года
дата совершения сделки (заключения договора)
17 ноября 2005 года
сведения об одобрении сделки в случае, когда такая сделка является крупной сделкой или сделкой, в совершении которой имелась заинтересованность эмитента
Совершенная сделка, в соответствии с действующим законодательством РФ не относиться к крупным сделкам или сделкам, в совершении которой имелась заинтересованность эмитента, в связи с этим не требует одобрения органом управления эмитента.
категория сделки (крупная сделка; сделка, в совершении которой имелась заинтересованность эмитента; крупная сделка, которая одновременно является сделкой, в совершении которой имелась заинтересованность эмитента)
Совершенная сделка, в соответствии с действующим законодательством РФ не относиться к крупным сделкам или сделкам, в совершении которой имелась заинтересованность эмитента
орган управления эмитента, принявший решение об одобрении сделки
Совершенная сделка, в соответствии с действующим законодательством РФ не относиться к крупным сделкам или сделкам, в совершении которой имелась заинтересованность эмитента, в связи с этим не требует одобрения органом управления эмитента.
дата принятия решения об одобрении сделки
Совершенная сделка, в соответствии с действующим законодательством РФ не относиться к крупным сделкам или сделкам, в совершении которой имелась заинтересованность эмитента, в связи с этим не требует одобрения органом управления эмитента.
дата составления и номер протокола собрания (заседания) уполномоченного органа управления эмитента, на котором принято решение об одобрении сделки
Совершенная сделка, в соответствии с действующим законодательством РФ не относиться к крупным сделкам или сделкам, в совершении которой имелась заинтересованность эмитента, в связи с этим не требует одобрения органом управления эмитента.

 
вид и предмет сделки
договор № 001/07/ПДШ от 26.12.2005 г. о предоставлении кредитных средств в пределах лимита кредита
содержание сделки, в том числе гражданские права и обязанности, на установление, изменение или прекращение которых направлена совершенная сделка

В рамках договора о предоставлении кредитных средств Кредитор обязан на основании письменных заявлений Заемщика, перечислять денежные средства на расчетный счет Заемщика в пределах лимита кредита;

в рамках договора о предоставлении кредитных средств Заемщик обязан возвратить Кредит в полном объеме через 12 (двенадцать) месяцев с даты предоставления первого транша, а также уплатить основные проценты и комиссию за ведение ссудных счетов.

срок исполнения обязательств по сделке, стороны и выгодоприобретатели по сделке, размер сделки в денежном выражении и в процентах от стоимости активов эмитента

12 (двенадцать) месяцев с даты предоставления первого транша, транши предоставляются на срок до 180 (ста восьмидесяти) календарных дней;

Кредитор – ОАО Банк ЗЕНИТ, Инвестиционный Банк «ВЕСТА» (Общество с ограниченной ответственностью);

Заемщик – Открытое акционерное общество «Пензадизельмаш»;

100 000 000 (сто миллионов) рублей;

20,69%

стоимость активов эмитента на дату окончания отчетного периода (квартала, года), предшествующего совершению сделки (дате заключения договора) и в отношении которого составлена бухгалтерская отчетность в соответствии с законодательством Российской Федерации
Стоимость активов эмитента составляет 483 436 тыс. руб. по состоянию на 30.09.2005 года
дата совершения сделки (заключения договора)
26 декабря 2005 года
сведения об одобрении сделки в случае, когда такая сделка является крупной сделкой или сделкой, в совершении которой имелась заинтересованность эмитента
Совершенная сделка, в соответствии с действующим законодательством РФ не относиться к крупным сделкам или сделкам, в совершении которой имелась заинтересованность эмитента, в связи с этим не требует одобрения органом управления эмитента.
категория сделки (крупная сделка; сделка, в совершении которой имелась заинтересованность эмитента; крупная сделка, которая одновременно является сделкой, в совершении которой имелась заинтересованность эмитента)
Совершенная сделка, в соответствии с действующим законодательством РФ не относиться к крупным сделкам или сделкам, в совершении которой имелась заинтересованность эмитента
орган управления эмитента, принявший решение об одобрении сделки
Совершенная сделка, в соответствии с действующим законодательством РФ не относиться к крупным сделкам или сделкам, в совершении которой имелась заинтересованность эмитента, в связи с этим не требует одобрения органом управления эмитента.
дата принятия решения об одобрении сделки
Совершенная сделка, в соответствии с действующим законодательством РФ не относиться к крупным сделкам или сделкам, в совершении которой имелась заинтересованность эмитента, в связи с этим не требует одобрения органом управления эмитента.
дата составления и номер протокола собрания (заседания) уполномоченного органа управления эмитента, на котором принято решение об одобрении сделки
Совершенная сделка, в соответствии с действующим законодательством РФ не относиться к крупным сделкам или сделкам, в совершении которой имелась заинтересованность эмитента, в связи с этим не требует одобрения органом управления эмитента.

 
вид и предмет сделки
Договор по открытию кредитной линии
содержание сделки, в том числе гражданские права и обязанности, на установление, изменение или прекращение которых направлена совершенная сделка

В соответствии с договором Кредитор обязуется предоставить Заемщику денежные средства (кредит) путем открытия ему кредитной линии в размере и на условиях, предусмотренных договором, а Заемщик обязуется в срок возвратить полученную сумму кредита и уплатить проценты на нее и иные суммы в соответствии с условиями договора;

кредит  предоставляется Заемщику в целях пополнения оборотных средств;

процентная ставка за пользование кредитом  - 10 (десять) процентов годовых;

размер штрафной неустойки за просрочку исполнения обязательств – 30 (тридцать) процентов годовых

срок исполнения обязательств по сделке, стороны и выгодоприобретатели по сделке, размер сделки в денежном выражении и в процентах от стоимости активов эмитента

07 июля 2007 года;

Кредитор – Открытое акционерное общество «ТрансКредитБанк», филиал в г. Пензе;

Заемщик – Открытое акционерное общество «Пензадизельмаш»;

70 000 000 (семьдесят миллионов) рублей;

12,77 %

стоимость активов эмитента на дату окончания отчетного периода (квартала, года), предшествующего совершению сделки (дате заключения договора) и в отношении которого составлена бухгалтерская отчетность в соответствии с законодательством Российской Федерации
Стоимость активов эмитента составляет 548 165 тыс. руб. по состоянию на 31.03.2006 года
дата совершения сделки (заключения договора)
13 июля 2006 года
сведения об одобрении сделки в случае, когда такая сделка является крупной сделкой или сделкой, в совершении которой имелась заинтересованность эмитента
В соответствии с действующим законодательством РФ сделка, с учетом взаимосвязанности сделок, относится к категории крупных сделок, в связи с чем, совершение сделки было одобрено общим собранием акционеров эмитента
категория сделки (крупная сделка; сделка, в совершении которой имелась заинтересованность эмитента; крупная сделка, которая одновременно является сделкой, в совершении которой имелась заинтересованность эмитента)
В соответствии с действующим законодательством РФ сделка, с учетом взаимосвязанности сделок, относится к категории крупных сделок
орган управления эмитента, принявший решение об одобрении сделки
Общее собрание акционеров эмитента
дата принятия решения об одобрении сделки
13 июля 2006 года
дата составления и номер протокола собрания (заседания) уполномоченного органа управления эмитента, на котором принято решение об одобрении сделки
 Решение №7 единственного акционера ОАО «Пензадизельмаш» от 13.07.2006 года

 
вид и предмет сделки
Договор по открытию кредитной линии
содержание сделки, в том числе гражданские права и обязанности, на установление, изменение или прекращение которых направлена совершенная сделка

В соответствии с договором Кредитор обязуется предоставить Заемщику денежные средства (кредит) путем открытия ему кредитной линии в размере и на условиях, предусмотренных договором, а Заемщик обязуется в срок возвратить полученную сумму кредита и уплатить проценты на нее и иные суммы в соответствии с условиями договора;

кредит  предоставляется Заемщику в целях пополнения оборотных средств;

процентная ставка за пользование кредитом  - 10 (десять) процентов годовых;

размер штрафной неустойки за просрочку исполнения обязательств – 30 (тридцать) процентов годовых

срок исполнения обязательств по сделке, стороны и выгодоприобретатели по сделке, размер сделки в денежном выражении и в процентах от стоимости активов эмитента

07 июля 2007 года;

Кредитор – Открытое акционерное общество «ТрансКредитБанк», филиал в г. Пензе;

Заемщик – Открытое акционерное общество «Пензадизельмаш»;

60 000 000 (шестьдесят миллионов) рублей;

10,9 %

стоимость активов эмитента на дату окончания отчетного периода (квартала, года), предшествующего совершению сделки (дате заключения договора) и в отношении которого составлена бухгалтерская отчетность в соответствии с законодательством Российской Федерации
Стоимость активов эмитента составляет 548 165 тыс. руб. по состоянию на 31.03.2006 года
дата совершения сделки (заключения договора)
24 июля 2006 года
сведения об одобрении сделки в случае, когда такая сделка является крупной сделкой или сделкой, в совершении которой имелась заинтересованность эмитента
В соответствии с действующим законодательством РФ сделка, с учетом взаимосвязанности сделок, относится к категории крупных сделок, в связи с чем, совершение сделки было одобрено общим собранием акционеров эмитента
категория сделки (крупная сделка; сделка, в совершении которой имелась заинтересованность эмитента; крупная сделка, которая одновременно является сделкой, в совершении которой имелась заинтересованность эмитента)
В соответствии с действующим законодательством РФ сделка, с учетом взаимосвязанности сделок, относится к категории крупных сделок
орган управления эмитента, принявший решение об одобрении сделки
Общее собрание акционеров эмитента
дата принятия решения об одобрении сделки
13 июля 2006 года
дата составления и номер протокола собрания (заседания) уполномоченного органа управления эмитента, на котором принято решение об одобрении сделки
 Решение №7 единственного акционера ОАО «Пензадизельмаш» от 13.07.2006 года

 
вид и предмет сделки
Договор по открытию кредитной линии
содержание сделки, в том числе гражданские права и обязанности, на установление, изменение или прекращение которых направлена совершенная сделка

В соответствии с договором Кредитор обязуется предоставить Заемщику денежные средства (кредит) путем открытия ему кредитной линии в размере и на условиях, предусмотренных договором, а Заемщик обязуется в срок возвратить полученную сумму кредита и уплатить проценты на нее и иные суммы в соответствии с условиями договора;

кредит  предоставляется Заемщику в целях пополнения оборотных средств;

процентная ставка за пользование кредитом  - 10 (десять) процентов годовых;

размер штрафной неустойки за просрочку исполнения обязательств – 30 (тридцать) процентов годовых

срок исполнения обязательств по сделке, стороны и выгодоприобретатели по сделке, размер сделки в денежном выражении и в процентах от стоимости активов эмитента

07 июля 2007 года;

Кредитор – Открытое акционерное общество «ТрансКредитБанк», филиал в г. Пензе;

Заемщик – Открытое акционерное общество «Пензадизельмаш»;

70 000 000 (шестьдесят миллионов) рублей;

13,5 %

стоимость активов эмитента на дату окончания отчетного периода (квартала, года), предшествующего совершению сделки (дате заключения договора) и в отношении которого составлена бухгалтерская отчетность в соответствии с законодательством Российской Федерации
Стоимость активов эмитента составляет 518 823 тыс. руб. по состоянию на 30.06.2006 года
дата совершения сделки (заключения договора)
04 августа 2006 года
сведения об одобрении сделки в случае, когда такая сделка является крупной сделкой или сделкой, в совершении которой имелась заинтересованность эмитента
В соответствии с действующим законодательством РФ сделка, с учетом взаимосвязанности сделок, относится к категории крупных сделок, в связи с чем, совершение сделки было одобрено общим собранием акционеров эмитента
категория сделки (крупная сделка; сделка, в совершении которой имелась заинтересованность эмитента; крупная сделка, которая одновременно является сделкой, в совершении которой имелась заинтересованность эмитента)
В соответствии с действующим законодательством РФ сделка, с учетом взаимосвязанности сделок, относится к категории крупных сделок
орган управления эмитента, принявший решение об одобрении сделки
Общее собрание акционеров эмитента
дата принятия решения об одобрении сделки
13 июля 2006 года
дата составления и номер протокола собрания (заседания) уполномоченного органа управления эмитента, на котором принято решение об одобрении сделки
 Решение №7 единственного акционера ОАО «Пензадизельмаш» от 13.07.2006 года

 
вид и предмет сделки
Договор по предоставлению кредитных средств
содержание сделки, в том числе гражданские права и обязанности, на установление, изменение или прекращение которых направлена совершенная сделка

В соответствии с договором Кредитор обязуется предоставить Заемщику денежные средства (кредит) путем открытия ему кредитной линии в размере и на условиях, предусмотренных договором, а Заемщик обязуется в срок возвратить полученную сумму кредита и уплатить проценты на нее и иные суммы в соответствии с условиями договора;

кредит  предоставляется Заемщику в целях пополнения оборотных средств;

процентная ставка за пользование кредитом  - 11 (одиннадцать) процентов годовых;

размер штрафной неустойки за просрочку исполнения обязательств – 30 (тридцать) процентов годовых

срок исполнения обязательств по сделке, стороны и выгодоприобретатели по сделке, размер сделки в денежном выражении и в процентах от стоимости активов эмитента

15 января 2007 года;

Кредитор – Открытое акционерное общество «ТрансКредитБанк», филиал в г. Пензе;

Заемщик – Открытое акционерное общество «Пензадизельмаш»;

30 000 000 (тридцать миллионов) рублей;

4,8 %

стоимость активов эмитента на дату окончания отчетного периода (квартала, года), предшествующего совершению сделки (дате заключения договора) и в отношении которого составлена бухгалтерская отчетность в соответствии с законодательством Российской Федерации
Стоимость активов эмитента составляет 622 652  тыс. руб. по состоянию на 30.09.2006 года
дата совершения сделки (заключения договора)
21 декабря 2006 года
сведения об одобрении сделки в случае, когда такая сделка является крупной сделкой или сделкой, в совершении которой имелась заинтересованность эмитента
В соответствии с действующим законодательством РФ сделка, с учетом взаимосвязанности сделок, относится к категории крупных сделок, в связи с чем, совершение сделки было одобрено общим собранием акционеров эмитента
категория сделки (крупная сделка; сделка, в совершении которой имелась заинтересованность эмитента; крупная сделка, которая одновременно является сделкой, в совершении которой имелась заинтересованность эмитента)
В соответствии с действующим законодательством РФ сделка, с учетом взаимосвязанности сделок, относится к категории крупных сделок
орган управления эмитента, принявший решение об одобрении сделки
Общее собрание акционеров эмитента
дата принятия решения об одобрении сделки
20 декабря 2006 года
дата составления и номер протокола собрания (заседания) уполномоченного органа управления эмитента, на котором принято решение об одобрении сделки
 Решение №8 единственного акционера ОАО «Пензадизельмаш» от 20.12.2006 года

 
вид и предмет сделки
Договор поручительства
содержание сделки, в том числе гражданские права и обязанности, на установление, изменение или прекращение которых направлена совершенная сделка

Поручитель обязывается солидарно с Заемщиком, в том же объеме, как и Заемщик, отвечать перед Кредитором за исполнение Заемщиком полностью или в части обязательств по кредитному соглашению, в том числе:

 - обязательства по своевременному и полному возврату суммы основного долга;

 - обязательства по своевременной и полной уплате процентов по кредиту;

 - обязательства по своевременной и полной уплате неустойки по просроченной задолженности по основному долгу;

- обязательства по своевременной и полной уплате неустойки по просроченной задолженности по процентам;

Обязательства по своевременной и полной уплате комиссий по кредитному соглашению.

срок исполнения обязательств по сделке, стороны и выгодоприобретатели по сделке, размер сделки в денежном выражении и в процентах от стоимости активов эмитента

Окончательный срок погашения задолженности по кредитной линии 25 марта 2009 года;

Кредитор – Банк внешней торговли (открытое акционерное общество);

Поручитель – Открытое акционерное общество «Пензадизельмаш»;

Заемщик – Закрытое акционерное общество «Трансхолдлизинг»

68 000 000 (шестьдесят восемь миллионов) рублей;

12,4 %

стоимость активов эмитента на дату окончания отчетного периода (квартала, года), предшествующего совершению сделки (дате заключения договора) и в отношении которого составлена бухгалтерская отчетность в соответствии с законодательством Российской Федерации
Стоимость активов эмитента составляет 548 165  тыс. руб. по состоянию на 31.03.2006 года
дата совершения сделки (заключения договора)
04 мая 2006 года
сведения об одобрении сделки в случае, когда такая сделка является крупной сделкой или сделкой, в совершении которой имелась заинтересованность эмитента
Совершенная сделка, в соответствии с действующим законодательством РФ не относиться к крупным сделкам или сделкам, в совершении которой имелась заинтересованность эмитента, в связи с этим не требует одобрения органом управления эмитента.
категория сделки (крупная сделка; сделка, в совершении которой имелась заинтересованность эмитента; крупная сделка, которая одновременно является сделкой, в совершении которой имелась заинтересованность эмитента)
Совершенная сделка, в соответствии с действующим законодательством РФ не относиться к крупным сделкам или сделкам, в совершении которой имелась заинтересованность эмитента
орган управления эмитента, принявший решение об одобрении сделки
Совершенная сделка, в соответствии с действующим законодательством РФ не относиться к крупным сделкам или сделкам, в совершении которой имелась заинтересованность эмитента, в связи с этим не требует одобрения органом управления эмитента.
дата принятия решения об одобрении сделки
Совершенная сделка, в соответствии с действующим законодательством РФ не относиться к крупным сделкам или сделкам, в совершении которой имелась заинтересованность эмитента, в связи с этим не требует одобрения органом управления эмитента.
дата составления и номер протокола собрания (заседания) уполномоченного органа управления эмитента, на котором принято решение об одобрении сделки
Совершенная сделка, в соответствии с действующим законодательством РФ не относиться к крупным сделкам или сделкам, в совершении которой имелась заинтересованность эмитента, в связи с этим не требует одобрения органом управления эмитента.

 
вид и предмет сделки
Договор поручительства
содержание сделки, в том числе гражданские права и обязанности, на установление, изменение или прекращение которых направлена совершенная сделка

Поручитель обязывается солидарно с Заемщиком, в том же объеме, как и Заемщик, отвечать перед Кредитором за исполнение Заемщиком полностью или в части обязательств по кредитному соглашению, в том числе:

 - обязательства по своевременному и полному возврату суммы основного долга;

 - обязательства по своевременной и полной уплате процентов по кредиту;

 - обязательства по своевременной и полной уплате неустойки по просроченной задолженности по основному долгу;

- обязательства по своевременной и полной уплате неустойки по просроченной задолженности по процентам;

Обязательства по своевременной и полной уплате комиссий по кредитному соглашению.

срок исполнения обязательств по сделке, стороны и выгодоприобретатели по сделке, размер сделки в денежном выражении и в процентах от стоимости активов эмитента

Окончательный срок погашения задолженности по кредитной линии 25 января 2010 года;

Кредитор – Банк внешней торговли (открытое акционерное общество);

Поручитель – Открытое акционерное общество «Пензадизельмаш»;

Заемщик – Закрытое акционерное общество «Трансхолдлизинг»

73 000 000 (семьдесят три миллионов) рублей;

11,72 %

стоимость активов эмитента на дату окончания отчетного периода (квартала, года), предшествующего совершению сделки (дате заключения договора) и в отношении которого составлена бухгалтерская отчетность в соответствии с законодательством Российской Федерации
Стоимость активов эмитента составляет 622 652  тыс. руб. по состоянию на 30.09.2006 года
дата совершения сделки (заключения договора)
19 марта 2007 года
сведения об одобрении сделки в случае, когда такая сделка является крупной сделкой или сделкой, в совершении которой имелась заинтересованность эмитента
Совершенная сделка, в соответствии с действующим законодательством РФ не относиться к крупным сделкам или сделкам, в совершении которой имелась заинтересованность эмитента, в связи с этим не требует одобрения органом управления эмитента.
категория сделки (крупная сделка; сделка, в совершении которой имелась заинтересованность эмитента; крупная сделка, которая одновременно является сделкой, в совершении которой имелась заинтересованность эмитента)
Совершенная сделка, в соответствии с действующим законодательством РФ не относиться к крупным сделкам или сделкам, в совершении которой имелась заинтересованность эмитента
орган управления эмитента, принявший решение об одобрении сделки
Совершенная сделка, в соответствии с действующим законодательством РФ не относиться к крупным сделкам или сделкам, в совершении которой имелась заинтересованность эмитента, в связи с этим не требует одобрения органом управления эмитента.
дата принятия решения об одобрении сделки
Совершенная сделка, в соответствии с действующим законодательством РФ не относиться к крупным сделкам или сделкам, в совершении которой имелась заинтересованность эмитента, в связи с этим не требует одобрения органом управления эмитента.
дата составления и номер протокола собрания (заседания) уполномоченного органа управления эмитента, на котором принято решение об одобрении сделки
Совершенная сделка, в соответствии с действующим законодательством РФ не относиться к крупным сделкам или сделкам, в совершении которой имелась заинтересованность эмитента, в связи с этим не требует одобрения органом управления эмитента.

8.1.7. Сведения о кредитных рейтингах эмитента

Эмитенту и/или ценным бумагам эмитента кредитный рейтинг (рейтинги) не присваивались.

8.2. Сведения о каждой категории (типе) акций эмитента

Категория акций:

акции обыкновенные именные бездокументарные

Номинальная стоимость каждой акции:

1 000 (одна тысяча) рублей

Количество акций, находящихся в обращении (количество акций, которые не являются погашенными или аннулированными):

180 000 (сто восемьдесят тысяч) штук

Количество дополнительных акций, находящихся в процессе размещения (количество акций дополнительного выпуска, в отношении которого не осуществлена государственная регистрация отчета об итогах их выпуска):

0 штук (нет)

Количество объявленных акций:

300 000 (триста тысяч) штук

Количество акций, находящихся на балансе эмитента:

0 шт.

Количество дополнительных акций, которые могут быть размещены в результате конвертации размещенных ценных бумаг, конвертируемых в акции, или в результате исполнения обязательств по опционам эмитента:

0 штук

Государственный регистрационный номер:

1-01-02979-Е

Дата государственной регистрации:

04.02.2005 года

Права, предоставляемые акциями их владельцам:

В соответствии с п. 5.2.1. Устава Общества все акции одной категории и типа представляют равный объем прав.

Все акции в соответствии с действующим законодательством и Уставом эмитента дают их владельцам:

 - право на участие в общем собрании акционеров (для владельцев привилегированных акций в определенных Уставом случаях);

 - право быть избранным в руководящие органы эмитента;

 - право на получение части прибыли от деятельности эмитента в виде дивидендов;

 - право на их отчуждение по желанию владельца без согласия других акционеров эмитента;

 - право на получение информации об эмитенте, путем ознакомления с его документами, за исключением документов бухгалтерского учета и информации о заседаниях исполнительного органа эмитента;

 - право на получение части стоимости имущества эмитента в случае его ликвидации.

В соответствии с п. 5.3.1. Устава  акционеры - владельцы обыкновенных акций могут в соответствии с действующим законодательством и настоящим Уставом участвовать в Общем собрании акционеров с правом голоса по всем вопросам его компетенции.

Согласно п 5.3.2.устава одна обыкновенная акция дает ее владельцу право одного голоса на Общем собрании акционеров.

В соответствии с п. 5.3.3. Устава обыкновенная акция дает право на получение дивидендов, в случае их объявления, после получения дивидендов владельцами привилегированных акций.

Обыкновенная акция в случае ликвидации Общества дает право на получение части его имущества. При этом доля стоимости имущества, приходящаяся на одну обыкновенную акцию определяется делением стоимости имущества Общества на количество обыкновенных акций Общества (п. 5.3.4. Устава).

В случае размещения Обществом посредством открытой подписки голосующих акций и ценных бумаг, конвертируемых в голосующие акции, акционеры-владельцы голосующих акций имеют преимущественное право приобретения этих ценных бумаг в количестве, пропорциональном количеству принадлежащих им голосующих акций Общества (п. 5.3.5. Устава). 

Привилегированные акции эмитентом не выпускались.

8.3. Сведения о предыдущих выпусках эмиссионных ценных бумаг эмитента, за исключением акций эмитента

Эмитент не осуществлял иные выпуски эмиссионных ценных бумаг, за исключением собственных акций.

8.3.1. Сведения о выпусках, все ценные бумаги которых погашены (аннулированы)

Выпусков, все ценные бумаги которых погашены (аннулированы) у эмитента нет.

8.3.2. Сведения о выпусках, ценные бумаги которых находятся в обращении

Иных выпусков эмиссионных ценных бумаг, за исключением собственных акций, эмитент не имеет.

8.3.3. Сведения о выпусках, обязательства эмитента по ценным бумагам которых не исполнены (дефолт)

Ценных бумаг эмитента по которым при наличии наступившего срока исполнения каких-либо обязательств по ценным бумагам такие обязательства эмитентом не исполнены или исполнены ненадлежащим образом (дефолт) нет.

8.4. Сведения о лице (лицах), предоставившем (предоставивших) обеспечение по облигациям выпуска

Эмитент не размещал облигации с обеспечением.

8.5. Условия обеспечения исполнения обязательств по облигациям выпуска

Эмитент не размещал облигации с обеспечением.

8.5.1. Условия обеспечения исполнения обязательств по облигациям с ипотечным покрытием

Эмитент ранее не осуществлял выпуски облигаций с ипотечным покрытием.

8.6. Сведения об организациях, осуществляющих учет прав на эмиссионные ценные бумаги эмитента

Лицо, осуществляющее ведение реестра владельцев именных ценных бумаг эмитента:

полное фирменное наименование – общество с ограниченной ответственностью «Общегубернский регистратор»;

сокращенное фирменное наименование – ООО «Общегубернский регистратор»;

место нахождения регистратора – 127055, г. Москва, ул. Бутырский Вал, д.26, корп. 1;

номер, дата выдачи, срок действия лицензии регистратора на осуществление деятельности по ведению реестра владельцев ценных бумаг – лицензия № 10-000-1-00329 от 19.10.2004 г. сроком до 18.10.2007г.

орган, выдавший указанную лицензию – Федеральная служба по финансовым рынкам России

Документарные ценные бумаги с обязательным централизованным хранением эмитентом не выпускались.

8.7. Сведения о законодательных актах, регулирующих вопросы импорта и экспорта капитала, которые могут повлиять на выплату дивидендов, процентов и других платежей нерезидентам

Налоговый кодекс Российской Федерации, часть I, от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ (с последующими изменениями и дополнениями);

Налоговый кодекс Российской Федерации, часть II, от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ (с последующими изменениями и дополнениями);

Таможенный кодекс Российской Федерации от 28 мая 2003 г. № 61-ФЗ (с изменениями и дополнениями от 23 декабря 2003 г., 29 июня, 20 августа, 11 ноября 2004 г.);

Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном контроле и валютном регулировании» (с изменениями и дополнениями от 29 июня 2004 г.);

Федеральный закон от 9 июля 1999 г. № 160-ФЗ «Об иностранных инвестициях в Российской Федерации» (с изменениями от 21 марта, 25 июля 2002 г., 8 декабря 2003 г.);

Федеральный закон от 25 февраля 1999 г. № 39-ФЗ «Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных иностранных вложений» (с изменениями от 2 января 2000 г., 22 августа 2004 г.);

Федеральный закон от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (с изменениями от 25 июля, 30 октября 2002 г., 28 июля 2004 г.);

Инструкция  ЦБ РФ  от 28 декабря 2000 г. № 96-И «О специальных счетах нерезидентов типа "С" (в ред. Указаний ЦБ РФ от 25.02.2003 N 1253-У, от 13.08.2003 N 1319-У);

Инструкция  ЦБ РФ  от 7 июня 2004 г. N 116-И «О видах специальных счетов резидентов и нерезидентов»  (в ред. Указания ЦБ РФ от 16.12.2004 N 1529-У);

Международные договоры Российской Федерации по вопросам избежания двойного налогообложения;

Иные нормативно-правовые акты Российской Федерации.

8.8. Описание порядка налогообложения доходов по размещенным и размещаемым эмиссионным ценным бумагам эмитента

Порядок налогообложения доходов по размещаемым ценным бумагам выпуска осуществляется в соответствии с:

Налоговым кодексом Российской Федерации, часть I, от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ (с последующими изменениями и дополнениями);

Налоговым кодексом Российской Федерации, часть II, от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ (с последующими изменениями и дополнениями.) (далее по тексту – НК РФ).

Налогообложение доходов физических лиц (являющихся налоговыми резидентами РФ и не являющихся таковыми, но получающими доходы от источников в РФ):

В соответствии со ст. 208 НК РФ дивиденды и проценты, полученные от российской организации, доходы от реализации в РФ и за ее пределами ценных бумаг эмитента являются доходами, подлежащими обложению налогом на доходы физических лиц.

Если источник дохода в виде дивиденда – российская организация, указанная организация признается налоговым агентом и определяет сумму налога отдельно по каждому налогоплательщику применительно к каждой выплате указанных доходов по ставке 9 % (cт. 224 НК РФ) в порядке, предусмотренном ст. 275 НК РФ.

Сумма налога исчисляется исходя из общей суммы налога и доли каждого налогоплательщика в общей сумме дивидендов. Общая сумма налога определяется как произведение ставки налога и разницы между суммой дивидендов, подлежащих распределению между акционерами (участниками) в текущем налоговом периоде, уменьшенной на суммы дивидендов, подлежащих выплате налоговым агентом иностранной организации и (или) физическому лицу, не являющемуся резидентом РФ, в текущем налоговом периоде, и суммой дивидендов, полученных самим налоговым агентом в текущем отчетном (налоговом) периоде.

В случае если российская организация - налоговый агент выплачивает дивиденды физическому лицу – нерезиденту РФ, к данным выплатам согласно п.3 ст. 224 НК РФ применяется налоговая ставка 30%.

В соответствии со ст. 214.1 НК РФ налоговая база по каждой операции с ценными бумагами и операции с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги (фьючерсные и опционные биржевые сделки), определяется отдельно. При этом учитываются доходы, полученные по следующим операциям:

 - купли-продажи ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг;

 - купли-продажи ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг;

 - с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги;

 - купли-продажи инвестиционных пав паевых инвестиционных фондов, включая их погашение;

 - с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги, осуществляемым доверительным управляющим в пользу учредителя доверительного управления, являющегося физическим лицом.

Согласно п.3 ст.214.1 НК РФ налоговая база - доход (убыток) по операциям купли-продажи ценных бумаг определяется как сумма доходов по совокупности сделок с ценными бумагами соответствующей категории, совершенных в течение налогового периода, за вычетом суммы убытков. Доход (убыток) определяется как разница между суммами, полученными от реализации ценных бумаг, и расходами на приобретение, реализацию и хранение ценных бумаг, либо имущественными вычетами, принимаемыми в уменьшение доходов от сделки купли-продажи ценных бумаг.

Доход по сделке купли-продажи ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, уменьшается на сумму процентов за пользование привлеченными денежными средствами, но в пределах сумм, рассчитанных исходя из действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ. Размер убытка по такой сделке определяется с учетом предельной границы колебаний рыночной цены ценных бумаг. При этом к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, относятся ценные бумаги, допущенные к обращению у организаторов торговли, имеющих лицензию федерального органа, осуществляющего регулирование рынка ценных бумаг.

Если расходы не могут быть отнесены непосредственно к расходам на приобретение, реализацию и хранение конкретных ценных бумаг, указанные расходы распределяются пропорционально стоимостной оценке ценных бумаг, на долю которых относятся указанные расходы. В случае невозможности документально подтвердить расходы, налогоплательщик вправе воспользоваться  имущественным налоговым вычетом, предусмотренным абз.1 пп.1 п.1 ст.220 НК РФ.

Имущественный налоговый вычет или вычет в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов предоставляется налогоплательщику при расчете и уплате налога в бюджет у источника выплаты дохода либо по окончании налогового периода при подаче налоговой декларации в налоговый орган. При наличии нескольких источников выплаты дохода имущественный налоговый вычет предоставляется только у одного источника выплаты дохода по выбору налогоплательщика.

При определении налоговой базы по операциям купли-продажи ценных бумаг необходимо учитывать, что убыток по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, уменьшает налоговую базу по операциям купли-продажи ценных бумаг данной категории. Доход по операциям купли-продажи ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения отвечали требованиям, установленным для ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, может быть уменьшен на сумму убытка, полученного по операциям купли-продажи ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг.

Налоговая база по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок определяется как разница между положительными и отрицательными результатами, полученными по переоценки обязательств и прав требований по заключенным сделкам и исполнения финансовых инструментов срочных сделок, с учетом оплаты услуг биржевых посредников и биржи по открытию позиций и ведению счета физического лица. При этом налоговая база увеличивается на сумму премий, полученных по сделкам с опционами, и уменьшается на сумму премий, уплаченных по указанным сделкам.

При определении налоговой базы по операциям с ценными бумагами, осуществляемыми доверительным управляющим, в расходы налогоплательщика включаются также суммы, уплаченные доверительному управляющему в виде вознаграждения и компенсации произведенных им расходов по операциям с ценными бумагами.

Если при осуществлении доверительного управления совершаются сделки с ценными бумагами различных категорий, а также, если возникают иные виды доходов (дивиденды, проценты), налоговая база определяется отдельно по каждой категории ценных бумаг и каждому виду дохода. Расходы, которые не могут быть непосредственно отнесены на уменьшение дохода по сделкам с ценными бумагами соответствующей категории или на уменьшение соответствующего вида дохода, распределяются пропорционально доле каждого вида дохода.

Налоговая база по операциям купли-продажи ценных бумаг и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок определяется по окончании налогового периода (т.е. года). При этом расчет и уплата суммы налога осуществляется налоговым агентом по окончании налогового периода или при осуществлении им выплаты денежных средств налогоплательщику до истечения очередного налогового периода. В данном случае налог должен уплачиваться с доли дохода, соответствующей фактической сумме  выплачиваемых денежных средств. При осуществлении выплаты более одного раза в течение налогового периода расчет суммы налога производится нарастающим итогом с зачетом ранее уплаченных сумм налога.

Налоговым агентом в отношении доходов по операциям с ценными бумагами, осуществляемым доверительным управляющим, признается последний. Налоговая база  по таким операциям определяется на дату окончания налогового периода или на дату выплаты денежных средств до истечения налогового периода. Налог при этом подлежит уплате в течение одного месяца с даты окончания налогового периода или даты выплаты денежных средств (передачи ценных бумаг). При осуществлении выплат из средств, находящихся в доверительном управлении до истечения срока действия договора доверительного управления или до окончания налогового периода, налог уплачивается с доли дохода, соответствующей фактической сумме выплачиваемых учредителю доверительного управления средств.

При невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога источником выплаты дохода налоговый агент в течение одного месяца с момента возникновения данного обстоятельства письменно уведомляет налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержания и сумме задолженности налогоплательщика. Уплата налога в этом случае производится равными долями в два платежа: первый – не позднее 30 дней с даты вручения налоговым органом уведомления об уплате налога, второй – не позднее 30 дней после первого срока уплаты.

Порядок исчисления налога по доходам от операций с ценными бумагами определен п.1 ст.225 НК РФ, согласно которому сумма налога исчисляется как соответствующая налоговой ставке (для физических лиц - налоговых резидентов РФ - 13%; для физических лиц, не являющихся  налоговым резидентом РФ - 30%, в соответствии со ст.224 НК РФ) процентная доля налоговой базы.

Налогообложение юридических лиц (как российских организаций, так и иностранных организаций, осуществляющих свою деятельность в РФ через постоянные представительства и/или получающих доходы от источников в РФ):

В соответствии с п.1 ст.250 НК РФ доходы от долевого участия  в других организациях (в виде дивидендов) и доходы, полученные от операций с финансовыми инструментами срочных сделок, признаются внереализационными доходами, подлежащими налогообложению. При этом датой получения дохода признается дата поступления денежных средств на расчетный счет (кассу) налогоплательщика.

Согласно п.1 ст.265 НК РФ расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида (в т.ч. по ценным бумагам и иным обязательствам, выпущенным (эмитированных) налогоплательщиком, расходы на организацию выпуска собственных ценных бумаг, обслуживание собственных ценных бумаг, предоставление информации акционерам, а также расходы, связанные с обслуживанием приобретенных налогоплательщиком ценных бумаг признаются внереализационными расходами, уменьшающими налоговую базу по налогу на прибыль. Датой осуществления внереализационных расходов, связанных с приобретением ценных бумаг, признается дата реализации или иного выбытия ценных бумаг.

Особенности определения налоговой базы по доходам, полученным от долевого участия в других организациях (дивидендам) установлены ст.275 НК РФ.

Если источником дохода является российская организация, указанная организация признается налоговым агентом и определяет сумму  налога. При этом сумма налога, подлежащая удержанию из доходов получателя  дивидендов, исчисляется налоговым агентом исходя из общей суммы налога и доли каждого налогоплательщика в общей сумме дивидендов. Общая сумма налога определяется как произведение  ставки налога 9% (ст.284 НК РФ) и разницей между суммой дивидендов, подлежащих распределению между акционерами в текущем налоговом периоде, уменьшенной на суммы дивидендов, подлежащих выплате налоговым агентом иностранным организациям и/или физическому лицу, не являющемуся резидентом РФ, в текущем налоговом периоде, и суммой дивидендов, полученных самим налоговым агентом в текущем налоговом периоде. При отрицательной разнице обязанность по уплате налога не возникает и возмещения из бюджета не производится.

Если российская организация – налоговый агент выплачивает дивиденды иностранной организации и/или физическому лицу, не являющемуся резидентом РФ, налоговая база налогоплательщика – получателя дивидендов определяется как сумма выплачиваемых дивидендов и к ней применяется ставка 15% (ст.284 НК РФ) или 30% (ст.224 НК РФ) соответственно.

Особенности определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами:

Особенности определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами установлены ст.280 НК РФ:

Доходы налогоплательщика от операций по реализации или иного выбытия ценных бумаг (в т.ч. погашения) определяются исходя из цены реализации или иного выбытия ценной бумаги, а также суммы накопленного процентного (купонного) дохода, уплаченной покупателем налогоплательщику, и суммы процентного (купонного) дохода, выплаченной налогоплательщику эмитентом (векселедателем). При этом в доход не включаются суммы процентного (купонного) дохода, ранее учтенные при налогообложении.

Расходы при реализации /ином выбытии ценных бумаг определяются исходя из цены приобретения ценной бумаги, затрат на ее реализацию, суммы накопленного (купонного) дохода, уплаченной налогоплательщиком продавцу ценной бумаги. При этом в расход не включаются суммы процентного (купонного) дохода, ранее учтенные при налогообложении.

Фактическая цена реализации или иного выбытия ценных бумаг, находящаяся в интервале между минимальной и максимальной ценами сделок с указанной ценной бумагой, зарегистрированной организатором торговли на рынке ценных бумаг на дату совершения соответствующей сделки, принимается для целей налогообложения в качестве рыночной цены. В случае реализации ценных бумаг, обращающихся на рынке ценных бумаг, по цене ниже минимальной цены сделок на организованном рынке  ценных бумаг при определении финансового результата принимается минимальная цена сделки на организованном рынке ценных бумаг.

В отношении ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, для целей налогообложения принимается фактическая цена реализации или иного выбытия данных ценных бумаг при выполнении хотя бы одного из следующих условий:

 - если фактическая цена соответствующей сделки находится в интервале цен по аналогичной  ценной бумаге, зарегистрированной организатором торговли на рынке ценных бумаг на дату совершения соответствующей сделки, если торги по этим ценным бумагам проводились у организатора торговли хотя бы один раз в течение последних 12 месяцев;

 - если отклонение фактической цены соответствующей сделки находится в пределах 20% в сторону повышения или понижения от средневзвешенной цены аналогичной ценной бумаги, рассчитанной организатором торговли на рынке ценных бумаг в соответствии с установленными им правилами  по итогам торгов на дату заключения такой сделки или на дату ближайших торгов, состоявшихся до дня совершения соответствующей сделки, если торги по этим ценным бумаг проводились у организатора торговли хотя бы один раз в течение последних 12 месяцев.

Налоговая база по операциям с ценными бумагами определяется налогоплательщиком отдельно. При этом налоговая база по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, определяется отдельно от налоговой базы по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг.

При реализации или ином выбытии ценных бумаг налогоплательщик самостоятельно в соответствии  с принятой в целях налогообложения учетной политикой определяет один из следующих методов списания на расходы стоимости выбывших ценных бумаг:

 - по стоимости первых по времени приобретений;

 - по стоимости последних по времени приобретений;

 - по стоимости единице.

Налогоплательщики, получившие убыток от операций с ценными бумагами в предыдущем налоговом периоде или в предыдущие налоговые периоды, вправе уменьшить налоговую базу, полученную по операциям с ценными бумагами в отчетном (налоговом) периоде. При этом убытки от операций с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, полученные в предыдущем налоговом периоде, могут быть отнесены на уменьшение налоговой базы от операций с такими ценными бумагами, определенной в отчетном (налоговом) периоде. Убытки от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, полученные в предыдущем налоговом периоде, могут быть отнесены на уменьшение налоговой базы от операций по реализации данной категории ценных бумаг.

Доходы, полученные от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, не могут быть уменьшены на расходы либо убытки от операций с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг. Доходы, полученные от операций с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, не могут быть уменьшены на расходы либо убытки от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг.

В соответствии со ст.286 НК РФ налог определяется как соответствующая налоговой ставке (для юридических лиц - налоговых резидентов РФ - 24%; для иностранных юридических лиц-нерезидентов - 20 %, согласно ст.284 НК РФ) процентная доля налоговой базы. Сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно.

По итогам каждого отчетного (налогового) периода налогоплательщики исчисляют сумму авансового платежа, исходя из ставки налога и прибыли, подлежащей налогообложению, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания отчетного (налогового) периода. В течение отчетного периода налогоплательщики исчисляют сумму ежемесячного авансового платежа.

Если налогоплательщиком является иностранная организация, получающая доходы от источников в РФ, не связанные с постоянным представительством в РФ, обязанность по определению суммы налога, удержанию этой суммы из доходов налогоплательщика и перечислению налога в бюджет возлагается  на российскую организацию, выплачивающих указанный доход налогоплательщику. Налоговый агент определяет сумму налога по каждой выплате (перечислению) денежных средств или иному получению дохода. Если источником доходов налогоплательщика в виде дивидендов является российская организация, обязанность удержать налог из доходов налогоплательщика и перечислить его в бюджет возлагается на этот источник доходов. При этом авансовые платежи по налогу удерживаются из доходов налогоплательщика при каждой выплате таких доходов. По доходам, выплачиваемым налогоплательщикам в виде дивидендов, налог, удержанный при выплате дохода, перечисляется в бюджет налоговым агентом, осуществившим выплату, в течение 10 дней со дня выплаты дохода.

Налог с доходов, полученных от операций по реализации ценных бумаг, подлежит уплате по истечении налогового периода и уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующих налоговый период (не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом). Авансовые платежи по итогам отчетного периода уплачиваются не позднее срока для подачи налоговых деклараций за соответствующий отчетный период (не позднее 28 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода).

Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение отчетного периода, уплачиваются в срок не позднее 28-го числа каждого месяца этого отчетного периода. Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, уплачивают авансовые платежи не позднее 28-го числа месяца, следующего за  месяцем, по итогам которого производится исчисление налога.

8.9. Сведения об объявленных (начисленных) и о выплаченных дивидендах по акциям эмитента, а также о доходах по облигациям эмитента

За период осуществления эмитентом своей деятельности решение о выплате (объявление) дивидендов эмитентом не принималось.

Эмитент не осуществлял эмиссию облигаций.

8.10. Иные сведения

Иные сведения об эмитенте и его ценных бумагах, предусмотренные Федеральным законом «О рынке ценных бумаг» или иными федеральными законами отсутствуют.

ПРИЛОЖЕНИЕ № 1

 Бухгалтерская отчетность за 2006 год

УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА ДЛЯ ЦЕЛЕЙ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ОАО «ПЕНЗАДИЗЕЛЬМАШ»

 на 2006 год

 Настоящее Положение устанавливает основы формирования и раскрытия учетной политики ОАО «Пензадизельмаш», которая представляет собой совокупность принципов и правил, определяющих методологию и организацию бухгалтерского и налогового учета в компании.

1. ПОНЯТИЯ И ОПРЕДЕЛЕНИЯ

1.1. Общество - ОАО «Пензадизельмаш»

1.2. УП - Учетная политика ОАО «Пензадизельмаш»

2. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

2.1. Учетная политика ОАО «Пензадизельмаш» является внутренним документом, определяющим совокупность способов ведения бухгалтерского и налогового учета общества - первичного наблюдения (документация, инвентаризация), стоимостного измерения (оценка и калькулирование), текущей группировки (счета и двойная запись) и итогового обобщения (баланс, отчетность и налоговые регистры) фактов хозяйственной деятельности, которые регламентируются законодательством Российской Федерации, Уставом общества, внутренними документами ОАО «Пензадизельмаш».

Основополагающими законодательными и нормативными документами при формировании учетной политики являются:

   • Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996 года № 129-ФЗ;

   • Гражданский кодекс Российской Федерации;

   • Налоговый кодекс Российской Федерации;

- План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденные приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 года № 94н;

- Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденное приказом Минфина РФ от 29 июля 1998 года № 34н (с изменениями от 30 декабря 1999 года, 24 марта 2000 года);

- Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/98, утвержденное приказом Минфина РФ от 9 декабря 1998 года № 60н (с изменениями от 30 декабря 1999 года);

- Положение по бухгалтерскому учету “Бухгалтерская отчетность организации” (ПБУ 4/99), утвержденное Приказом Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н;

- Положение по бухгалтерскому учету “Учет материально-производственных запасов” (ПБУ 5/01), в редакции Приказа Минфина РФ от 09.06.2001 № 44н;

- Положение по бухгалтерскому учету “Учет основных средств” (ПБУ 6/01), в редакции Приказа Минфина РФ от 18.05.2002 № 45н;

- Положение по бухгалтерскому учету “Доходы организации” (ПБУ 9/99), в редакции Приказа Минфина РФ от 30.03.2001 № 27н;

- Положение по бухгалтерскому учету “Расходы организации” (ПБУ 10/99), в редакции Приказа Минфина РФ от 30.03.2001 № 27н;

- Положение по бухгалтерскому учету “Учет договоров (контрактов) на капитальное строительство” (ПБУ 2/94), утвержденное Приказом Минфина РФ от 20.12.1994 № 167;

- Положение по бухгалтерскому учету “Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена  в иностранной валюте” (ПБУ 3/2000), утвержденное Приказом Минфина РФ от 10.01.2000 № 2н;

- Положение по бухгалтерскому учету “Учет нематериальных активов” (ПБУ 14/2000), утвержденное Приказом Минфина РФ от 16.10.2000 № 91н;

- Положение по бухгалтерскому учету “Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию” (ПБУ 15/01), утвержденное Приказом Минфина РФ от 02.08.2001 № 60н;

- Положение по бухгалтерскому учету “Учет расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы” (ПБУ 17/02), утвержденное Приказом Минфина РФ от 19.11.2002 № 115н;

- Положение по бухгалтерскому учету “Учет расчетов по налогу на прибыль ” (ПБУ 18/02), утвержденное Приказом Минфина РФ от 19.11.2002 № 114н;

- Положение по бухгалтерскому учету “Учет финансовых вложений” (ПБУ 19/02), утвержденное Приказом Минфина РФ от 10.12.2002 № 126н;

- Другие Положения по бухгалтерскому учету.

2.2. ОАО «Пензадизельмаш» (далее - Общество) является юридическим лицом и имеет в собственности обособленное подразделение (г. Беднодемьяновск), не выделенное на самостоятельный баланс.

Основными видами деятельности Общества являются:

Производство и реализация дизелей и дизель-генераторов  для маневровых тепловозов, судовой и стационарной энергетики, тяговых агрегатов, 

Производство и реализация турбокомпрессоров и других дизельных узлов,

Производство капитальных и текущих ремонтов дизельных двигателей и турбокомпрессоров,

Производство и реализация запасных частей для выпускаемой продукции и прочая продукция и услуги.

2.3. Учетная политика Общества сформирована на основе следующих основных допущений:

- активы и обязательства Общества существуют обособленно от активов и обязательств собственников Общества и других организаций (допущение имущественной обособленности);

- организация будет продолжать свою деятельность в обозримом будущем, и у нее отсутствуют намерения и необходимость ликвидации или существенного сокращения деятельности, следовательно, обязательства будут погашаться в установленном порядке (допущение непрерывности деятельности);

- принятая Обществом учетная политика применяется последовательно от одного отчетного года к другому (допущение последовательности применения учетной политики), с одновременным рассмотрением учетной политики как производной от хозяйственной ситуации, в которой действует Общество, и законодательства, действующего на момент принятия учетной политики;

- факты хозяйственной деятельности Общества относятся к тому отчетному периоду (и, следовательно, отражаются в бухгалтерском и налоговом учете в том отчетном периоде), в котором они имели место, независимо от фактического времени поступления или выплаты денежных средств, связанных с этими фактами (допущение временной определенности факторов хозяйственной деятельности).

2.4. Учетная политика Общества должна обеспечить:

- полноту отражения в бухгалтерском учете всех фактов хозяйственной деятельности (требование полноты);

- большую готовность к признанию в бухгалтерском учете расходов и обязательств, чем возможных доходов и активов, не допуская создания скрытых резервов (требование осмотрительности);

- рациональное и экономное ведение бухгалтерского учета, исходя из условий хозяйственной деятельности и величины предприятия (требование рациональности);

- отражение в бухгалтерском учете фактов хозяйственной деятельности, исходя не только из правовой формы, но и экономического содержания фактов и условий хозяйствования, не противоречащих действующему законодательству (требование приоритета содержания перед формой).

2.5. В учетной политике отражены:

 -  порядок и методы организации бухгалтерского учета;

- методы оценки отдельных видов имущества и обязательств и порядок их отражения в бухгалтерском учете;

- рабочий план счетов бухгалтерского учета, содержащий счета (субсчета), необходимые для ведения синтетического и аналитического учета;

- формы первичных документов, применяемых для оформления хозяйственных операций, по которым не предусмотрены типовые унифицированные формы первичных учетных документов, а также формы документов для внутренней бухгалтерской отчетности;

-  порядок проведения инвентаризации имущества и обязательств;

-  правила документооборота и технология обработки учетной информации;

- порядок контроля хозяйственных операций, а также другие решения, необходимые для организации бухгалтерского учета.

3. СТРУКТУРА БУХГАЛТЕРСКОЙ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ

В Бухгалтерскую учетную политику Общества включены следующие разделы:

- Организационно-технические элементы

- Методологические элементы.

3.1. ОРГАНИЗАЦИОННО-ТЕХНИЧЕСКИЕ ЭЛЕМЕНТЫ

3.1.1. Организация бухгалтерского учета.

3.1.1.1. Ведение бухгалтерского и налогового учета осуществляет бухгалтерия Общества во главе с главным бухгалтером, который подчиняется соответствии с законодательством генеральному директору Общества, функционально директору по финансам и экономике ОАО «Пензадизельмаш».

Структура бухгалтерской службы, численность работников отдельных бухгалтерских подразделений определяется внутренними правилами и должностными инструкциями.

3.1.1.2. Главный бухгалтер Общества несет ответственность за формирование учетной политики, ведение бухгалтерского и налогового учета, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности, ведение регистров налогового учета, обеспечивает соответствие хозяйственных операций законодательству Российской Федерации, осуществляет контроль движения имущества и выполнением обязательств.

3.1.1.3 Требования главного бухгалтера Общества по документальному оформлению хозяйственных операций и предоставлению в бухгалтерию необходимых документов и сведений, связанных с бухгалтерским и налоговым учетом, анализом хозяйственной деятельности, обязательны для всех служб Общества. 

3.1.1.4. Без подписи главного бухгалтера Общества денежные и расчетные документы, финансовые и кредитные обязательства считаются недействительными.

3.1.1.5. Перечень лиц, имеющих право подписи финансовых документов, утверждаются отдельным приказом генерального директора Общества.

3.1.1.6. В случае разногласий между Генеральным директором и главным бухгалтером Общества по осуществлению отдельных хозяйственных операций документы по ним могут быть приняты к исполнению с письменного распоряжению Генерального директора, который несет всю полноту ответственности за последствия осуществления таких операций.

3.1.1.7. Ответственность за организацию бухгалтерского и налогового учета в ОАО «Пензадизельмаш» и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несет Генеральный директор Общества.

3.1.2.Стоимостная оценка имущества, обязательств и хозяйственных операций

Имущество организации, обязательства и хозяйственные операции для отражения в бухгалтерском учете оцениваются в рублях и копейках.

 При оценке статей бухгалтерской отчетности обеспечить соблюдение допущений и требований, предусмотренных Положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика предприятия», утвержденным приказом Минфина РФ от 9 декабря 1998 года № 60н.

Отражение фактов хозяйственной деятельности производить с использованием принципа временной определенности, который подразумевает, что факты хозяйственной деятельности относятся к тому отчетному периоду, в котором они имели место, независимо от фактического времени поступления или выплаты денежных средств, связанных с этими фактами.

3.1.3. Форма регистров бухгалтерского учета

3.1.3.1. Бухгалтерский учет Общества ведется по журнально-ордерной форме с одновременной автоматизацией отдельных участков учета с применением компьютерной техники.  Регистры бухгалтерского учета подлежат ежемесячной распечатке и брошюрованию в виде специальных книг (журналов), отдельных листов (справок) и карточек, а также в виде электронной информации, полученной при использовании вычислительной техники (на дисках, дискетах и иных машинных носителях).

3.1.3.2. Учет в Обществе ведется в соответствии с Рабочим планом счетов, приятом в  соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденного приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 года № 94н (Приложение №2 к Приказу);

3.1.4. Формат представления бухгалтерской отчетности и первичных учетных документов

Бухгалтерская отчетность Общества составляется, хранится и представляется пользователям бухгалтерской отчетности в установленной форме на бумажных носителях.

Первичные учетные документы Общества составляются, хранятся и представляются по требованию заинтересованных пользователей.

3.1.5. Состав представляемой бухгалтерской отчетности

Общество представляет бухгалтерскую отчетность в соответствии с Федеральным законом №129-ФЗ от 21.11.1996г. «О бухгалтерском учете» и ПБУ 4/99.и 67н

В состав квартальной бухгалтерской  отчетности  включаются следующие формы:

- Бухгалтерский баланс (форма №1)

- Отчет о прибылях и убытках (форма №2)

В состав годовой бухгалтерской  отчетности  включаются следующие формы:

- Бухгалтерский баланс (форма №1)

- Отчет о прибылях и убытках (форма №2)

- Отчет об изменениях капитала (форма №3)

- Отчет о движении денежных средств (форма №4)

- Приложение к бухгалтерскому балансу (форма №5)

- Пояснительная записка

- Аудиторское заключение, подтверждающее достоверность бухгалтерской отчетности.

3.1.6. Открытие операционных касс по местам расположения обособленных подразделений

Наличные расчеты регулируются  Письмом ЦБ РФ №18 от 04.10.1993г. «Об утверждении «Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации» (в редакции Письма ЦБ РФ от 26.02.1996г. №247).

В Обществе операционные кассы не открываются.

Безналичные расчеты регулируются Положением ЦБ РФ «О безналичных расчетах в Российской Федерации» от 03.10.2002г. №2-П (в ред. Указания ЦБ РФ от 11.06.2004г. №1442-У).

3.1.7. Применение отраслевых методик и рекомендаций

Общество руководствуется имеющимися в настоящее время отраслевыми инструкциями (указаниями) с учетом требований, принципов и правил признания в бухгалтерском учете показателей, раскрытия информации в бухгалтерской отчетности в соответствии с уже принятыми нормативными документами по бухгалтерскому учету, согласно рекомендаций, отраженных в Письме  Минфина России от 29 апреля 2002 г. N 16-00-13/03.

3.1.8. Рабочий план счетов

Обществом для бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности используется рабочий План счетов  бухгалтерского учета, разработанный в соответствии с типовым планом счетов финансово-хозяйственной деятельности, утвержденным Приказом Минфина №94 от 31.10.2000г. (приложение №1).

3.1.9. Внутренние неунифицированные формы первичных документов

Общество использует в работе первичные учетные документы, представленные в Альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, разработанных Госкомстатом РФ.

 Формы первичного учета, приятые в Обществе, соответствуют установленным законодательством РФ. В дополнение к ним в Обществе используются формы первичного учета, приятые в ОАО «Пензадизельмаш» (Приложение № 3 к УП). 

3.1.10. Применение форм бухгалтерской отчетности

Общество применяет формы бухгалтерской отчетности, рекомендованные Приказом Минфина России №67н от 22.04.2003г.

3.1.11. Величина уровня существенности

Существенной признается сумма, отношение которой к общему итогу соответствующих данных составляет не менее 7%.

Под итогом соответствующих данных понимается:

в форме № 1 - валюта баланса и отдельная статья;

в форме № 2 - сумма доходов и сумма расходов организации;

в форме № 4 - общая сумма денежных поступлений (платежей) по каждому из видов деятельности (текущей, инвестиционной, финансовой);

в форме № 5 - итоговая сумма по разделу

Существенная  информация об Обществе (его финансовом положении, сопоставимости данных за отчетный и предшествующий ему годы, методы оценки и информация о существенных статьях бухгалтерской отчетности)  отражается в Пояснительной записке к годовой бухгалтерской отчетности Общества.

В пояснительной записке к бухгалтерской отчетности Общество объявляет изменения вносимые в  учетную политику на следующий отчетный год.

3.1.12. Порядок и сроки проведения инвентаризации

В целях обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и отчетности проводить инвентаризацию имущества и финансовых обязательств с применением унифицированных форм первичной документации в следующем порядке:

3.1.12.1. Инвентаризация имущества и обязательств проводится в соответствии с нормативными документами на основании приказа генерального директора Общества о проведении инвентаризации (пункт 26 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности).

3.1.12.2.Инвентаризации подлежит все имущество Общества, независимо от места нахождения, и все виды обязательств.

3.1.12.3. Инвентаризация в Обществе проводится в следующие сроки:

- основных средств - не реже одного раза в два года по состоянию на 1 октября отчетного года;

- незавершенного строительства - ежегодно по состоянию на 1 октября отчетного года;

- нематериальных активов - ежегодно по состоянию на 1 октября отчетного года;

- сырья, товаров, материалов, оборудования к установке, полуфабрикатов, готовой продукции на складах - ежегодно по состоянию на 1 октября отчетного года;

- расходов будущих периодов - ежегодно по состоянию на 31 декабря отчетного года;

- денежных средств на счетах в учреждениях банков - ежегодно по состоянию на 31 декабря отчетного года;

- денежных средств в кассе - не реже, чем один раз в квартал;

- финансовых вложений - ежегодно по состоянию на 31 декабря отчетного года;

- расчетов с дебиторами и кредиторами - ежегодно по состоянию на 31 декабря отчетного года;

- расчетов по налогам и обязательным отчислениям в бюджет и внебюджетные фонды - ежегодно по состоянию на 31 декабря текущего года.

3.1.12.4. Для проведения инвентаризации создаются постоянно действующие инвентаризационные комиссии, состав которых утверждается руководителем Общества.

3.1.13. Правила документооборота

3.1.13.1. Состав и формы внутренней отчетности, периодичность, сроки составления и представления, перечень пользователей внутренней отчетности устанавливаются главным бухгалтером. Сроки предоставления первичных документов учета и ответственные за предоставление документов указаны в Графике документооборота по ОАО «Пензадизельмаш» (Приложение № 2 к УП).

3.1.13.2. Бухгалтерская отчетность составляется в следующие сроки:

- ежемесячная (внутренняя) бухгалтерская отчетность составляется в срок до 25-го числа месяца, следующего за отчетным, нарастающим итогом с начала отчетного года и за отчетный месяц;

- ежеквартальная отчетность составляется и представляется в срок до 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, на­растающим итогом с начала отчетного года в порядке, предусмотренном законодательством;

- годовая бухгалтерская отчетность составляется и представляется в срок до 30-го числа последнего месяца квартала, следующего за отчетным годом, нарастающим итогом с начала отчетного года в порядке, предусмотренном законодательством.

3.2. МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ЭЛЕМЕНТЫ БУХГАЛТЕРСКОЙ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ

3.2.1. Учет основных средств

3.2.1.1. Основные средства - часть имущества, используемая в качестве средств труда при производстве продукции, выполнении работ или оказании услуг либо для управления организацией в течение периода, превышающего 12 месяцев. Не относятся к основным средствам и учитываются организацией в составе средств в обороте предметы, используемые в течение периода менее 12 месяцев независимо от их стоимости, а также канцелярские принадлежности независимо от стоимости.

Отдельным основным средством является и то, которое может использоваться только в комплексе с другими, но жестко не привязано к определенному объекту.

3.2.1.2. Бухгалтерский учет основных средств ведется по их видам (здания, сооружения, рабочие и силовые машины и оборудование и т.п.)

3.2.1.3. Основные средства принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости.

3.2.1.4. Первоначальной стоимостью основных средств, приобретенных за плату (в том числе бывших в эксплуатации), признается сумма фактических затрат организации на приобретение, сооружение и изготовление за исключением налога на добавленную стоимость.  В первоначальную стоимость объектов основных средств включаются также фактические затраты организации на доставку объектов и приведение их в состояние, пригодное для использования.

Фактические затраты на приобретение, сооружение и изготовление основных средств определяются согласно ПБУ 6/01.

3.2.1.5. Первоначальной стоимостью основных средств, внесенных в счет вклада в уставный (складочный) капитал организации, признается их денежная оценка, согласованная учредителями (участниками) организации.

Принятие объектов основных средств, внесенных учредителями в качестве взноса в уставный капитал, отражается по дебету счета учета капитальных вложений в корреспонденции с кредитом счета учета расчета с учредителями.

3.2.1.6. Принятие объектов основных средств по договору дарения и в иных случаях безвозмездного получения отражается по дебету счета учета капитальных вложений в корреспонденции с кредитом счета 98 «Доходы будущих периодов» субсчету 98-2 «Безвозмездные поступления».

3.2.1.7. Оценка объектов основных средств, стоимость которых при приобретении определена в иностранной валюте, производится в руб­лях путем пересчета иностранной валюты по курсу ЦБР, действовав­шему на дату приобретения организацией объектов по праву собственности хозяйственного ведения, оперативного управления или договора аренды.

3.2.1.8.Порядок изменения стоимости основных средств (проведения переоценки основных средств):

- Стоимость основных средств Общества, в которой они приняты к бухгалтерскому учету, не подлежит изменению, за исключением случаев достройки, дооборудования, модернизации, реконструкции и частичной ликвидации соответствующих объектов.

3.2.1.9. Метод начисления износа (амортизации) основных средств

- .Начисление амортизации объектов основных средств, находящиеся в Обществе на праве собственности, производится линейным способом.

-  Амортизационные отчисления по объекту основных средств начинаются с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия этого объекта к бухгалтерскому учету, и начисляются до полного погашения стоимости этого объекта либо списания этого объекта с бухгалтерского учета в связи с прекращением права собственности или иного вещного права.

- Амортизационные отчисления по объекту основных средств прекращаются с первого числа месяца, следующего за месяцем полного погашения стоимости этого объекта или списания этого объекта с бухгалтерского учета

- Амортизация не начисляется по жилищному фонду, объектам внешнего благоустройства дорожного хозяйства, специализированным сооружениям судоходной обстановки, а также другим объектам согласно пункту 17 ПБУ 6/01.

- Начисление амортизационных отчислений приостанавливается в случаях нахождения основных средств на реконструкции и модернизации по решению руководителя организации, на период восстановления объектов основных средств, продолжительность которого превышает 12 месяцев, а также по основным средствам, переведенным по решению руководителя организации на консервацию на срок более трех месяцев. Перевод основных средств на консервацию производится распоряжением руководителя Общества о временной консервации объектов основных средств.

- Определение срока полезного использования производится согласно Классификации основных средств, утвержденной постановлением Правительства РФ от 1 января 2002 г. №1.

- Не подлежат амортизации объекты основных средств, потребительские свойства которых с течением времени не изменяются (земельные участки, объекты природопользования).

3.2.1.10. Установление лимита стоимости для списания объектов основных средств на затраты.

Стоимость основных средств менее 10 000 рублей за единицу, а также приобретенные книги, брошюры и т.п. в бухгалтерском и списываются на затраты в момент ввода в эксплуатацию. В целях обеспечения сохранности этих основных средств в учете данные объекты будут оставаться в количественном выражении на  б\сч 01.

Самостоятельным инвентарным объектом основных средств применительно к персональным компьютерам стоимостью не более 10 000 руб. признается базовая конфигурация компьютера с основными периферийными устройствами, как единый обособленный комплекс конструктивно-сочлененных предметов. Производить списание базовой конфигурации компьютера с основными периферийными устройствами стоимостью не более 10 000 руб. на затраты производства (расходы на продажу) по мере ввода ее в эксплуатацию.

3.2.1.11. Восстановление основных средств

- Восстановление основных средств может осуществляться посредством модернизации, реконструкции.

- Учет затрат, связанных с модернизацией и реконструкцией  объектов основных средств, ведется в порядке, установленном для учета капитальных вложений.

3.2.1.12.  Расходы на капитальное строительство и реконструкцию могут отражаться на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы» частично по мере выполнения этапов работ, при условии выполнения объектов своими силами (хозяйственным способом) или наличия такой возможности в договоре, заключенном со сторонней организацией.

3.2.1.13. Ремонт основных средств.

- К капитальному ремонту оборудования и транспортных средств относится полная разборка агрегата, ремонт базовых и корпусных деталей и узлов, замена или восстановление всех изношенных деталей и узлов на новые и более современные, сборка, регулирование и испытание агрегата.

- К капитальному ремонту зданий и сооружений относится смена изношенных конструкций и деталей или замена их на более прочные и экономичные, улучшающие эксплуатационные возможности ремонтируемых объектов, за исключением полной замены основных конструкций, срок службы которых в данном объекте является наибольшим (каменные и бетонные фундаменты зданий, трубы подземных сетей и т. п.).

- Затраты по законченному ремонту основных средств относятся на себестоимость продукции (работ, услуг) Общества по мере их возникновения.

- Резерв расходов на ремонт основных средств не создается.

3.2.1.14.Переоценка основных средств.

 Общество переоценку объектов основных средств не производит.

3.2.1.15. Учет арендованных основных средств

 Учет арендованных основных средств осуществляется по инвентарному номеру арендодателя.

3.2.1.16. Способ учета объектов недвижимости, введенным в эксплуатацию, документы по которым находятся на госрегистрации.

Установить, что фактически эксплуатируемые объекты недвижимости, по которым закончены капитальные вложения, оформлены соответствующие первичные учетные документы по приемке-передаче, документы переданы на государственную регистрацию, учитываются в составе вложений во внеоборотные активы на счете 01 «Основные средства».

3.2.1.17. Учет отдельных видов имущества (бытовой техники: шкаф «мини-кухня», холодильников, СВЧ-печей, кофеварок, чайников и др.), приобретаемого для организации питания работников на рабочем месте в соответствии с условиями коллективного договора.

Исходя из требований приоритета содержания перед формой, отдельные виды имущества (бытовая техника: шкаф «мини-кухня», холодильники, СВЧ-печи, кофеварки, чайники и др.), приобретаемые Обществом для организации питания работников на рабочем месте в соответствии с условиями коллективного договора, принимаются к бухгалтерскому учету в качестве основных средств и являются объектом налогообложения налогом на имущество организаций в соответствии с главой 30 НК РФ  (письма Минфина России от 21.04.2005 № 03-06-01-04/209 и от 06.05.2005 № 03-06-01-04/246»).

3.2.2. Учет специального инструмента, специальных приспособлений, специального оборудования и специальной одежды

3.2.2.1. Специальный инструмент, специальные приспособления, специальное оборудование сроком полезного использования свыше 12 месяцев учитывается в составе основных средств.

3.2.2.2. Специальный инструмент, специальные приспособления, специальное оборудование сроком полезного использования менее 12 месяцев и вся специальная одежда  учитывается в составе товарно-материальных ценностей.

 Специальная оснастка, специальный инструмент, специальные приспособления и специальная одежда, находящиеся в собственности организации, учитываются до передачи в производство (или эксплуатацию) в составе оборотных активов организации по счету "Материалы" на отдельном субсчете "Материалы специального назначения на складе".

Стоимость специальной оснастки, специального инструмента, специальных приспособлений используемых для массового производства, перечень которой прилагается к Учетной политике,  списывается полностью по мере отпуска в производство (п.25 Методических указаний) и помещается на забалансовый счет для контроля за сохранностью в период срока использования.

Погашение стоимости спецоснастки и специнвентаря, используемого  для разового производства, происходит единовременно, после отпуска в производство.

Стоимость специальной одежды сроком использования  свыше 12 месяцев списывается линейным способом в течении срока эксплуатации, оставаясь в составе оборотных активов Общества по счету "Материалы" на отдельном субсчете "Специальная одежда в эксплуатации".

Стоимость специальной одежды сроком использования  менее 12 месяцев списывается полностью по мере отпуска в эксплуатацию и помещается на забалансовый счет для контроля за сохранностью в период срока использования.

3.2.3.Учет нематериальных активов

3.2.3.1. Нематериальные активы принимаются к учету в Обществе при соответствии всем критериям и составу, установленным ПБУ 14/00.

3.2.3.2. Нематериальные активы принимаются к бухгалтерскому учету в Обществе по первоначальной стоимости. Первоначальная стоимость нематериальных активов, приобретенных за плату, определяется как сумма всех фактических затрат, связанных с их приобретением.

Фактические расходаы на приобретение нематериальных активов определяются в соответствии с ПБУ 14/00. Стоимость нематериальных активов, по которой они приняты Обществом к бухгалтерскому учету, не подлежит изменению, кроме случаев, установленных российским законодательством

Первоначально все затраты собираются на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы», после принятия объекта к учету НМА учитываются на счете 04 «Нематериальные активы»

3.2.3.3. Стоимость объектов нематериальных активов погашается путем начисления амортизации линейным способом, с ежемесячным отражением на счете 05 «Амортизация НМА» - исходя из первоначальной стоимости нематериальных активов и нормы амортизации, исчисленной с учетом срока полезного использования этого объекта.

Срок полезного использования нематериальных активов определяется Обществом при принятии объекта к бухгалтерскому учету. При этом определение срока полезного использования нематериальных активов производится исходя из:

- срока действия патента, свидетельства и других ограничений сроков использования объектов интеллектуальной собственности согласно законодательству Российской Федерации;

- ожидаемого срока использования этого объекта, в течение которого организация может получать экономические выгоды (доход).

По нематериальным активам, по которым невозможно определить срок полезного использования, а также по положительной деловой репутации фирмы и организационным расходам срок использования  устанавливается Обществом самостоятельно, но не более чем двадцать лет.

Способ начисления амортизации по НМА

3.2.3.4. Амортизационные отчисления по нематериальным активам начинаются с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия этого объекта Обществом к бухгалтерскому учету, и начисляются до полного погашения стоимости этого объекта либо выбытия этого объекта с бухгалтерского учета в связи с уступкой (утратой) Обществом ис­ключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности (пункт 18 ПБУ 14/2000).

Амортизационные отчисления по нематериальным активам прекращаются с первого числа месяца, следующего за месяцем полного погашения стоимости этого объекта или списания этого объекта с бухгалтерского учета Общества.

Способ погашения стоимости НМА

Амортизационные отчисления накапливаются на счете 05 «Амортизация нематериальных активов».

3.2.3.5. Единовременные платежи за предоставленное право пользования объектами интеллектуальной собственности

«Единовременны платежи за предоставленное право пользования объектами интеллектуальной собственности, в отношении которых не установлен срок действия договора, подлежат признанию в качестве  расходов текущего периода в течение срока, к которому они относятся.

Срок, к которому относятся указанные платежи, определяется специально созданной комиссией, исходя из:

предполагаемого периода использования права пользования объектами интеллектуальной собственности для получения доходов;

технических характеристик приобретенного права пользования объектами интеллектуальной собственности;

натуральных показателей объема продукции (работ, услуг), который может быть произведен при использовании приобретенного права пользования объектами интеллектуальной собственности.

Решение комиссии оформляется актом и утверждается руководителем Общества.

3.2.3.6. Списание НМА.

Стоимость НМА, использование которых прекращено для целей производства продукции, выполнения работ и оказания услуг, либо для управленческих нужд Общества, в связи с прекращением срока действия патента, свидетельства, уступкой или продажей исключительных прав  и т.п., подлежит списанию.

Доходы и расходы от списания НМА отражаются в бухгалтерском учете в периоде к которому они относятся. Доходы и расходы от списания НМА относятся на финансовые результаты Общества.

3.2.4. Учет НИОКР

 К научно-исследовательским и опытно-конструкторским и технологическим работам (НИОКР) относятся разработки образцов новых изделий, новой техники и создание новых технологий по изготовлению продукции, а также  опытно-конструкторские работы  направленные на усовершенствование производимых видов продукции.

Распоряжение с этапами проведения НИОКР утверждается техническим директором Общества.

В бухгалтерском учете расходы, связанные с выполнением НИОКР собираются на отдельном субсчете «Выполнение НИОКР » к счету 08 «Капитальные вложения».

Результат выполненных НИОКР может быть:

- учтен в составе нематериальных активов, если результаты не имеют материально-вещественной формы и Общество зарегистрировало на них исключительные права.  Данные затраты списываются со счета 08 в дебет счета 04 « », в дальнейшем стоимость такого НМА будет погашаться путем начисления амортизации. Срок в течении которого будет амортизироваться объект, Общество устанавливает самостоятельно;

- списан в расходы по обычным видам деятельности, если результат работ не подлежит правовой охране. Расходы начинают списываться со счета 08 в дебет затратных счетов с 1-го числа месяца, следующего за тем, в котором было начато фактическое применение результатов НИОКР в производственной деятельности. Расходы списываются линейным способом, срок списания устанавливается Обществом самостоятельно, но не более 5 лет;

- списан на внереализационные расходы, если НИОКР не дали положительного результата или Общество досрочно прекратило использовать результаты НИОКР в производстве. Невозможность дальнейшего проведения НИОКР должна быть обоснована в заключении, утвержденном техническим директором Общества.

3.2.5. Порядок списания расходов будущих периодов

Расходы, произведенные в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, отражаются в отчетности отдельной строкой и учитываются на счете учета расходов будущих периодов.

Расходы будущих периодов подлежат отнесению на затраты в течение срока, к которому они относятся. Если срок списания не может быть установлен, то эти расходы подлежат отнесению на затраты равными долями в течение одного года (пункт 65 Положения о бухгалтерском учете и отчетности в РФ).

3.2.6. Учет сырья и материалов

3.2.6.1. Отражение процесса приобретения и заготовления сырья и материалов

 Отражение процесса приобретения и заготовления сырья и материалов осуществляется на счете 10 «Материалы», на котором формируется фактическая себестоимость сырья и материалов и отражается их движение, без использования счетов 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» и 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей.

3.2.6.2. Сырье и материалы принимаются к бухгалтерскому учету по фактической себестоимости. Фактической себестоимостью материально-производственных запасов, приобретенных за плату, признается сумма фактических затрат организации на приобретение за исключением налога на добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов (кроме случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации).

3.2.6.3. Затраты по заготовке и доставке сырья и материалов до места их использования, включая расходы по страхова­нию, если они не включены в цену, установленную договором, учитываются на отдельном субсчете к счету 10.

Транспортно - заготовительные расходы относящиеся к материалам, отпущенным в производство, на нужды управления и на иные цели, подлежат ежемесячному списанию на счета бухгалтерского учета в полном объеме, на которых отражен расход соответствующих материалов в полном объеме (п.88 Методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов).

3.2.6.4.Уплаченные проценты за предоставленные Обществу кредиты и займы, связанные с приобретением МПЗ, не включаются в фактическую себестоимость приобретенных МПЗ, а относятся на финансовые результаты Общества в составе операционных расходов (пункт 11 ПБУ 10/99).

3.2.6.5. Фактическая себестоимость материалов при их изготовлении силами Общества определяется по прямым  затратам, перечень которых указан в п.3.2.9.3. настоящей УП.

3.2.6.6. Фактическая себестоимость МПЗ, по которой они приняты в Обществе к бухгалтерскому учету, не подлежит изменению, кроме случаев, установленных законодательством Российской Федерации.

3.2.6.7. Сырье и материалы, стоимость которых при приобретении определена в иностранной валюте, пересчитываются в рубли путем пересчета иностранной валюты по курсу ЦБР, действующему на дату принятия к бухгалтерскому учету Обществом запасов по договору.

3.2.6.8. При отпуске материально-производственных запасов в производство и ином выбытии их оценка в бухгалтерском и налоговом учете производится по методу средней себестоимости (ПБУ 5/01, Методические указания по учету МПЗ).

3.2.7. Признание доходов и расходов от обычных видов деятельности

3.2.7.1. Доходы организации в зависимости от их характера, условия получения и направлений деятельности организации подразделяются на:

- доходы от обычных видов деятельности (доходами от обычных видов деятельности является выручка от реализации продукции,  товаров, работ, услуг) перечень продукции в п.2.2. настоящей УП ;

- операционные доходы;

- внереализационные доходы.

3.2.7.2. Величина поступления (доходов) Общества определяется с учетом суммовой разницы, возникающей в случаях, когда оплата производится в рублях в сумме, эквивалентной величине иностранной валюты (условных денежных единиц), оговоренных заключенным договором (пункт 66 ПБУ 9/99).

3.2.7.3. Расходы организации в зависимости от их характера, условия получения и направлений деятельности организации подразделяются:

- расходы от обычных видов деятельности (расходы связанные с изготовлением и реализацией продукции,  товаров, работ, услуг);

- операционные расходы;

- внереализационные расходы.

3.2.8. Признание выручки от выполнения работ с длительным циклом производства

Общество не производит продукцию с длительным технологическим сроком изготовления.

3.2.9. Способ учета затрат по обычным видам деятельности

3.2.9.1. Учет затрат основного производства ведется на счете 20 «Основное производство».  Полуфабрикаты собственного производства учитываются на счете 21. Учет затрат вспомогательных производств ведется на счете 23 «Вспомогательное производство». Учет затрат обслуживающих производств ведется на счете 29 «Обслуживающие производства».

3.2.9.2. Учет затрат основного и вспомогательного производств ведется в разрезе  производственных подразделений, включая обособленное подразделение в г. Беднодемьяновск (цех №18) Общества на счетах 20 и 23.

Распределение расходов основного производства по видам продукции Общества осуществляется путем прямого отнесения затрат на себестоимость продукции (работ, услуг) соответствующего вида деятельности.

3.2.9.3. Учет незавершенного производства осуществляется по прямым затратам (сырье и материалы,  и зарплата с начислениями).

3.2.9.4. Учет расходов на содержание подразделений социальной сферы Общества  (столовой) ведется на счете 29. Выручка и затраты  по содержанию объектов ежемесячно списываются на счет 90 «Продажи». Доходы и расходы по таким объектам учитываются в общей выручке и себестоимости Общества на отдельном субсчете.

3.2.9.5. Учет расходов по прочим объектам непромышленной сферы списываются на счет  91 «Прочие доходы и расходы».

3.2.10.Порядок списания расходов по обслуживанию вспомогательного производства

По дебету счета 23 "Вспомогательные производства" отражаются прямые расходы, связанные непосредственно с выпуском продукции, выполнением работ и оказанием услуг. Прямые расходы, связанные непосредственно с выпуском продукции, выполнением работ и оказанием услуг, списываются на счет 23 "Вспомогательные производства" с кредита счетов учета производственных запасов, расчетов с работниками по оплате труда и др.. Косвенные расходы, связанные с управлением и обслуживанием вспомогательных производств, списываются на счет 25 "Общепроизводственные расходы".

3.2.11.Распределение расходов вспомогательных производств между видами продукции основного производства

По кредиту счета 23 "Вспомогательные производства" отражаются суммы фактической себестоимости  завершенной производством продукции, выполненных работ и оказанных услуг. Эти суммы списываются со счета 23 "Вспомогательные производства" пропорционально выпуска продукции в дебет счетов:

20 «Основное производство»

25 "Общепроизводственные расходы»  основных цехов - при отпуске продукции (работ, услуг) основному производству;

29 "Обслуживающие производства и хозяйства" - при отпуске продукции (работ, услуг) обслуживающим производствам или хозяйствам;

90 "Продажи" - при выполнении работ и услуг для сторонних организаций;

40 "Выпуск продукции (работ, услуг)"

Остаток по счету 23 "Вспомогательные производства" на конец месяца показывает стоимость незавершенного производства в прямых затратах.

3.2.12.Распределение общепроизводственных расходов

3.2.12.1. Учет и обобщение информации о расходах по обслуживанию основных и вспомогательных производств организации осуществляется на счете 25 "Общепроизводственные расходы».

3.2.12.2.Расходы, собранные на счете 25, списываются в конце отчетного периода в дебет счета 20 «Основное производство» и 23 «Вспомогательное производство» в полном объеме и  распределяются на выпуск готовой продукции.

3.2.13. Учет затрат на производство, калькулирование себестоимости продукции и формирование финансового результата

3.2.13.1. Учет незавершенного производства  ведется  по прямым затратам согласно Приказа Минфина РФ №34-н от 29.07.98г., перечень которых указан в п.3.2.9.3. настоящей УП.

3.2.13.2. Затраты отчетного периода  подразделяются на прямые и косвенные. Косвенные затраты после распределения  включаются в фактическую себестоимость продукции (работы, услуги). Фактическая и нормативная себестоимость формируется без счета 26 «Общехозяйственные расходы»

3.2.13.3. Бухгалтерская прибыль (убыток) представляет собой конечный финансовый результат (прибыль или убыток), выявленный за отчетный период на основании бухгалтерского учета всех хозяйственных операций Общества и оценки статей бухгалтерского баланса по правилам, принятым в соответствии с Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности.

3.2.13.4. Себестоимость реализованной продукции, товаров, работ, услуг списывается на счет 90 «Продажи» субсчет «Себестоимость продаж» по соответствующим видам деятельности Общества.

3.2.13.5. Отрицательные и положительные курсовые разницы, выявленные по денежным счетам, имуществу и обязательствам, стоимость которых выражена в иностранной валюте, подлежат отнесению на финансовый результат (счет 91) в момент даты исполнения обязательств или на дату составления бухгалтерской отчетности по мере их принятия к бухгалтерскому учету (пункты 12, 13 ПБУ 3/2000).

3.2.13.6. Сумма полученной чистой прибыли за отчетный год отражается в учете на счете 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» и распределяется решением собрания акционеров на выплату дивидендов или погашение убытков прошлых лет.

3.2.14. Распределение общехозяйственных расходов

Учет затрат, обусловленных процессом организации обслуживания и управления производством, осуществляется на счете  26 «Общехозяйственные расходы», и списываются  ежемесячно в дебет счета 90 «Продажи», субсчет «Управленческие расходы»

3.2.15.Способ признания коммерческих расходов

Коммерческие расходы отражаются на счете 44 «Расходы на продажу» и включают в себя:

затраты на сертификацию, освидетельствование, таможенное оформление продукции,

затраты на транспортировку продукции до места назначения, погрузочно-разгрузочные работы на складах готовой продукции,

содержание помещений для хранения готовой продукции,

заработную плату с начислениями и прочими выплатами  работников управления  маркетинга,

расходы на рекламу,

прочие расходы на реализацию продукции.

Эти расходы списываются полностью на 90 счет «Продажи» субсчет «Коммерческие расходы», в период признания их в учете.

3.2.16. Оценка незавершенного производства

Оценка незавершенного производства  ведется  по прямым затратам согласно Приказа Минфина РФ №34-н от 29.07.98г., перечень которых указан в п.3.2.9.3. настоящей УП.

3.2.17. Учет готовой продукции

К готовой продукции относится часть МПЗ Общества, предназначенная для продажи, являющаяся конечным результатом производственного процесса, законченная обработкой (комплектацией).

Готовая продукция отражается в бухгалтерском балансе по плановой (нормативной) себестоимости, включающей затраты, связанные с использованием сырья, материалов, топлива, энергии, трудовых ресурсов, а также других затрат на производство продукции.

Учет выпуска готовой продукции ведется на счете учета готовой продукции с  использованием счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)»,  согласно Приказа Минфина РФ №94-н от 31.10.2000г., который предназначен для обобщения информации о выпущенной продукции, сданных заказчикам работах и оказанных услугах за отчетный период, а также выявления отклонений фактической производственной себестоимости этой продукции, работ, услуг от нормативной себестоимости.

По дебету счета 40 "Выпуск продукции (работ, услуг)" отражается фактическая производственная себестоимость выпущенной из производства продукции, сданных работ и оказанных услуг (в корреспонденции со счетами 20 "Основное производство", 23 "Вспомогательные производства").

По кредиту счета 40 "Выпуск продукции (работ, услуг)" отражается нормативная себестоимость произведенной продукции, сданных работ и оказанных услуг (в корреспонденции со счетами 43 "Готовая продукция", 90 "Продажи").

Нормативная себестоимость готовой продукции включает в себя затраты, связанные с использованием в процессе производства основных средств, сырья, материалов, топлива, энергии, трудовых ресурсов и других затрат на производство продукции без общехозяйственных затрат  (Методические указания по учету МПЗ п.203).

Сопоставлением дебетового и кредитового оборотов по счету 40 "Выпуск продукции (работ, услуг)" на последнее число месяца определяется отклонение фактической производственной себестоимости произведенной продукции, сданных работ и оказанных услуг от нормативной  себестоимости. Превышение нормативной себестоимости над фактической, сторнируется по кредиту счета 40 "Выпуск продукции (работ, услуг)" и дебету счета 90 "Продажи". Превышение фактической себестоимости над нормативной , списывается со счета 40 "Выпуск продукции (работ, услуг)" в дебет счета 90 "Продажи" дополнительной записью.

Счет 40 "Выпуск продукции (работ, услуг)" закрывается ежемесячно и сальдо на отчетную дату не имеет.

Аналитический учет по счету 43 "Готовая продукция" ведется по местам хранения и отдельным видам готовой продукции.

3.2.18. Учет товаров

3.2.18.1. Учет товаров и издержек обращения в торговле

3.2.18.2. К товарам относится часть МПЗ Общества, приобретенная или полученная от других юридических и физических лиц и предназначенная для дальнейшей продажи.

Учет поступления товаров осуществляется Обществом без использования счета 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей».

3.2.18.3. Товары, приобретенные для перепродажи и производства в столовой, оцениваются по покупным ценам с использованием счета 42 «Торговая наценка».

Сумма издержек обращения (транспортных расходов), относящаяся к остатку товаров по столовой на конец отчетного периода, исчисляется по среднему проценту издержек обращения за отчетный период с учетом переходящего остатка на начало отчетного периода (План счетов и Инструкция по его применению).

3.2.18.4. Транспортно-заготовительные расходы учитываются в составе издержек обращения, которые накапливаются в течение отчетного периода на счете учета издержек обращения.

Порядок списания расходов на продажу

3.2.18.5Издержки обращения, за исключением части транспортных расходов, приходящихся на остаток нереализованных товаров, полностью списываются в конце отчетного периода в дебет счета 90 «Продажи» субсчет «Себестоимость продаж».

3.2.20. Учет финансовых вложений

3.2.20.1. Расходы связанные с приобретением ценных бумаг признаются в составе фактических затрат по приобретению ценных бумаг.

3.2.20.2. Фактические затраты на приобретение финансовых вложений определяются без учета суммовых разниц, возникающих в случаях, когда оплата производится в рублях в сумме, эквивалентной сумме в иностранной валюте (условных денежных единицах), для принятия активов в качестве финансовых вложений к бухгалтерскому учету. Суммовые разницы признаются в составе операционных расходов.

3.2.20.3. Определение финансовых результатов при выбытии финансовых вложений ведется по фактической себестоимости единицы.

3.2.21. Учет полученных займов и кредитов

3.2.21.1.. Общество не переводит долгосрочную задолженность по кредитам и займам в краткосрочную.

3.2.21.2.. В ходе получения кредитов и займов у Общества могут возникать дополнительные расходы, под которыми понимаются расходы, связанные с:

     • оказанием заемщику юридических и консультационных услуг;

     • осуществлением копировально-множительных работ;

- оплатой налогов и сборов (в случаях, предусмотренных действующим законодательством);

      • проведением экспертиз;

потреблением услуг связи;

другими затратами, непосредственно связанными с получением займов и кредитов, размещением заемных обязательств.

Такого рода дополнительные затраты включаются в состав операционных расходов непосредственно в периоде их возникновения.

3.2.21.3.. В случае получения Обществом  кредитов и займов начисленные проценты (дисконт) отража­ются в учете отдельно на субсчете к счетам 66 и 67 в корреспонденции со счетом 91 «Прочие доходы и расходы».

3.2.21.4. Затраты по полученным займам и кредитам, непосредственно относящимся к приобретению и (или) строительству инвестиционного актива, должны включаться в стоимость этого актива и погашаться посредством начисления амортизации.

3.2.22. Резервы предстоящих расходов и платежей

 В Обществе в соответствии с законодательством на счете 82 «Резервный капитал» создается резерв на покрытие убытка организации, погашение кредитов, займов и выпущенных Обществом облигаций в размере 5% от чистой прибыли. Все прочие резервы  предстоящих расходов и платежей  не создаются.

3.2.23. Создание резервов по сомнительным долгам

В Обществе  резервы по сомнительным долгам не создаются.

3.2.24. Формирование информации в бухгалтерской отчетности

Общество формирует информацию в бухгалтерской отчетности в соответствии с действующим законодательством.

3.2.25. Формирование информации о постоянных разницах

Предприятие ведет общий учет налоговых  разниц согласно Положения по бухгалтерскому учету 18/2, не показывая отдельно каждое отклонение бухгалтерской прибыли от налоговой. 

3.2.26. Внесение изменений и дополнений в Бухгалтерскую учетную политику

Общество вправе вносить изменения и дополнения в Бухгалтерскую учетную политику на 2006 год в случаях, предусмотренных действующим законодательством.

Приложения:

Приложение № 1 – Рабочий План счетов ОАО «Пензадизельмаш».

Приложение № 2 – График документооборота ОАО «Пензадизельмаш».

Приложение № 3 – Перечень форм первичного учета, применяемых ОАО «Пензадизельмаш» наряду с установленными в законодательстве.

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА К ГОДОВОМУ ОТЧЕТУ ОАО «ПЕНЗАДИЗЕЛЬМАШ»

за 2006 год

Общество является юридическим лицом по законодательству Российской Федерации. Устав Общества зарегистрирован МУ Администрация Первомайского района г. Пензы 15.11.2004.

ОАО «Пензадизельмаш» создано в соответствии с решением собрания кредиторов ОАО «Пензенский дизельный завод» (протокол № 1 от 22 октября 2004 года), предусматривающего замещение активов ОАО «Пензенский дизельный завод» и на базе его имущества с оплатой акций (уставного капитала в размере 180 000 000,00 руб.» имуществом ОАО «Пензенский дизельный завод».

Юридический и почтовый адрес Общества: 440034, Российская Федерация, Пензенская область, Первомайский район, город Пенза, улица Калинина, д.128А

Общество внесено в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ) 15.11.2004 года, основной государственный регистрационный номер (ОГРН) Регистрационным номером 1045803507970.

В соответствии со свидетельством о постановке на учет в налоговом органе серия 58 № 000880114 от 15.11.2004 года Обществу присвоены ИНН/КПП 5837022880/5837001001

Обществу присвоены коды Госкомстата России: ОКПО – 74722677; ОКОГУ – 49014; ОКАТО – 56401377000; ОКВЭД – 29.11.1, 28.51, 28.52, 28.62, 29.11.9, 29.14.2, 31.10.1, 31.10.9, 31.20, 31.20.9, 51.14.2, 51.65, 51.70, 74.13.1; ОКФС – 16; ОКОПФ – 47.

У Общества есть обособленное подразделение, не выделенное на самостоятельный баланс – цех № 18 ОАО «Пензадизельмаш», расположенный по адресу: 440034, Пензенская область, г. Спасск, ул. Ленина, д.7. Обособленное подразделение состоит на налоговом учете в Межрайонной ИМНС России № 6 по Пензенской области (свидетельство серия 58 № 0088014 от 15.11.2004), КПП 580732001.

Филиал производит запчасти для тепловозных дизелей, масляные фильтры, индикаторные краны, насосы и др.

Общество осуществляет следующие виды деятельности:

- производство и реализация дизелей и дизель-генераторов для маневровых тепловозов, мини ТЭЦ, судовой и стационарной энергетики;

- производство и реализация турбокомпрессоров и других дизельных узлов;

- производство капитального ремонта дизельных двигателей и турбокомпрессоров;

- производство и реализация запасных частей выпускаемых машин;

- выработка и реализация теплоэнергии;

- осуществление торговой, торгово-закупочной и сбытовой деятельности.

Среднесписочная численность персонала в 2006 году  2652 человек, по состоянию на 31.12.06г. численность работающих составила  2619  человека.

По состоянию на 31.12.2006 года единственным учредителем, владеющим 100% акций ОАО «Пензадизельмаш» является ООО «Леан».

2. Учетная политика

Настоящий бухгалтерский  отчет Общества  подготовлен на основе Учетной политики по организации бухгалтерского учета и Учетной политики  для целей налогообложения, утвержденной приказом генерального директора ОАО «Пензадизельмаш» №1174 от 30.12.2005г.

Бухгалтерский отчет Общества сформирован,  исходя из действующих в Российской Федерации правил бухгалтерского учета и отчетности, в частности Федерального закона от 21.11.1996 года № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»,  Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организаций» ПБУ 1/98, утвержденного  приказом Министерства Финансов Российской Федерации от                    9 декабря 1998 года № 60-н, Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации, утвержденного приказом Министерства Финансов от 29 июля 1998 года № 34-н.

При ведении бухгалтерского учета акционерным обществом обеспечено соблюдение в течение отчетного года принятой учетной политики отражения отдельных хозяйственных операций и оценки имущества, исходя из общепринятых правил организации бухгалтерского учета и условий хозяйствования. Активы и обязательства Общества оценены в отчетности по фактическим затратам на их приобретение и отражены в отчетности в рублях – валюте, действующей на территории Российской Федерации.

Объекты основных средств принимаются к учету по фактическим  затратам на приобретение и сооружение. В составе основных средств Общества отражены здания, сооружения, оборудование, машины, транспортные средства и другие объекты со сроком службы более 12 месяцев.

В отчетности основные средства показаны по первоначальной стоимости  за минусом амортизации, накопленной за время  эксплуатации.

Начисление амортизации основных средств производится линейным способом, исходя из сроков полезного использования.

Доходы и расходы от выбытия основных средств отражены в Отчете о прибылях и убытках в составе прочих доходов и расходов.

Для финансирования приобретения (сооружения) объектов основных средств,  кредиты   не привлекались.

Материально-производственные запасы оценены в сумме фактических затрат на приобретение.

Оценка материально-производственных запасов при отпуске их в производство и ином выбытии осуществляется по средней стоимости.

Проценты по кредитам, привлеченным для финансирования приобретения материально-производственных запасов, отнесены к прочим расходам.

Доходы и расходы от реализации материально-производственных запасов отражены в составе доходов и расходов от обычных видов деятельности.

Расходы, произведенные ОАО «Пензадизельмаш» в отчетном году, но относящиеся к следующим отчетным периодам, отражались как расходы будущих периодов, подлежат списанию по назначению равномерно в течение периодов, к которым они относятся.

Задолженность покупателей и заказчиков определена исходя из цен, установленных договорами между Обществом и покупателями.

Задолженность покупателей и заказчиков  подтверждается актами сверок.

Инвентаризация имущества и финансовых обязательств осуществляется в соответствии с действующими  Методологическими указаниями Министерства Финансов РФ от 13.06.1995 года № 49. В соответствии с приказом ОАО «Пензадизельмаш» №975 от 20.09.2006г. проведена инвентаризация материальных ценностей, незавершенного производства, готовой продукции, по состоянию на 01.10.2006 года. В соответствии с приказом ОАО «Пензадизельмаш» №1320 от 22.12.2006г. проведена инвентаризация денежных средств на счетах и в кассе предприятия, финансовых вложений, расчетов с дебиторами и кредиторами, расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами.

Выручка от реализации продукции (работ, услуг) для целей формирования финансовых результатов деятельности предприятия считается  по моменту отгрузки покупателю за минусом налога на добавленную стоимость.

Для исчисления налога на добавленную стоимость, в соответствии с пунктом 1 статьи 167 НК РФ, моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из следующих дат:

   1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;

2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

   С сумм, поступающих в погашение дебиторской задолженности прошлых лет, налог исчисляется по «оплате», т.е. налоговая база увеличивается  при оплате дебиторской задолженности  возникшей до 01.01.2006 года. ( ст.2 ФЗ от 22.07.2005 №119-ФЗ). Сумма налога уменьшается на суммы оплаты кредиторской задолженности, возникшей до 01.01.2006 года, по полученным и оприходованным товарам, работам и услугам.

Учет доходов и расходов для целей исчисления налога на прибыль - применяется метод «начисления» в соответствии со статьей 271,272 НК РФ.

      3. Раскрытие существенных показателей отчетности

3.1. Основные средства (стр. 120 Бухгалтерского баланса)

Стоимость основных средств по группам: тыс.руб.

пп

Наименование группы основных средств

Восстановительная стоимость

на 31.12.2006 г.

Остаточная стоимость
В % к итогу
31.12.06
31.12.06
1.
Здания
45804
39962
46
2.
Сооружения и передаточные устройства
4613
4187
5
3.
Машины и оборудование
31722
28423
32
4.
Транспортные средства
8389
6719
8
5.
Другие основные средства
9278
8330
9
 
 
 
 
 
 
Итого:
99806
87621
100

Основные средства ОАО «Пензадизельмаш» по состоянию на 31.12.2006 года составили 87621  тыс.руб. Доля активной части основных средств в общей  их стоимости составляет 43472 тыс.руб или  49%.

В течение 2006 года увеличилась стоимость основных средств за счет ввода в эксплуатацию оборудования на сумму 33252 тыс.руб.

       Выбытие основных средств составило          -  5391 тыс.руб., в том числе:

       • За счет списания                                                                        -1033  тыс.руб.

Для продления срока службы оборудования и обеспечения надежности его дальнейшей эксплуатации ежегодно выполняется большой объем капитальных и текущих ремонтов согласно утвержденным графикам ремонтов.

3.2.Незавершенное строительство (стр. 130 Бухгалтерского баланса)

Незавершенное строительство, оборудование к установке и НИОКР по состоянию на конец отчетного периода составляют 16659 тыс.руб., в том числе:

          • Оборудование к установке                        - 1 тыс.руб.

          • Незавершенное строительство и приобретение ОС -  14702 тыс.руб.

          • НИОКР                                          - 1956 тыс.руб.

В отчетном периоде:

         • приобретено оборудования                       - 9992 тыс.руб.

         • изготовлено оборудования                      - 24520 тыс.руб.

         • переведено в состав основных средств  - 33252 тыс.руб.

Сумма расходов на НИОКР, всего    - 2191тыс.руб.

В том числе:

         • незаконченные НИОКР  - 2191  тыс.руб.

         • НИОКР давшие положительный результат –1170 тыс.руб.

         • НИОКР не давшие положительный результат –315 тыс.руб.

3.3.Долгосрочные финансовые вложения (стр. 140 Бухгалтерского баланса)

Долгосрочные финансовые вложения на конец отчетного периода составляют  43 тыс.руб., в том числе:

 
Тыс.руб.
Акции ГБ Тарханы
43
Итого
43

3.4. Материально-производственные запасы (стр. 210 Бухгалтерского баланса).

Запасы учитываются по фактической себестоимости,  в сумме затрат на приобретение за исключением, возмещаемых из бюджета налогов

На конец отчетного периода общая сумма производственных запасов составила 317433 тыс.руб., в том числе:

       • Доля сырья и материалов                                  - 104997 тыс.руб.      - 33,1%

       • Доля незавершенного производства     - 85920 тыс.руб.        - 27,1%

       • Доля готовой продукции и товаров                  - 123696 тыс.руб.      -39,0%

Доля материально-производственных запасов составляет 65,1% от стоимости оборотных активов и 53,5% от стоимости всех активов Общества.

            3.5. Дебиторская задолженность, в том числе задолженность покупателей и заказчиков (стр. 240,241 Бухгалтерского баланса)

На конец отчетного периода сумма дебиторской задолженности составила – 142079 тыс.руб.

Расшифровка дебиторской задолженности по стр. 240,241.

тыс.руб.

пп

Наименование
Сумма
1.
Покупатели, заказчики,
106951
 
в том числе:
 
 
ОАО «Метровагонмаш»
4542
 
ЗАО «Рослокомотив»
13849
 
ЗАО «РусТрансКомплект»
75158
 
ООО «Трансмашимпэкс»
10303
2.

Авансы выданные,

в том числе:

31713
 
ООО «Импульс -Сервис»
350
 
ООО «Пензарегионгаз»
446
 
ЗАО «Трансхолдлизинг»
26878
 
ОАО «Пензенская генерирующая компания»
601
3.
Прочие дебиторы
3415
 
Итого:
142079

По сравнению с 2005 годом дебиторская задолженность в целом возросла на 67149 тыс.руб.

Структура имущества предприятия  ОАО «Пензадизельмаш»:

тыс.руб.

п/п

 
На начало года
На конец года
отклонения
в абсолютной величине
в %
1.

Всего имущество предприятия

(стр. 300)

508492
594363
+85871
+16,9
 
в том числе:
 
 
 
 
1.1.

Внеоборотные активы,

стр. 190

79341
106179
+26838
+33,8
 
в % к имуществу предприятия
15,6
17,9
+2,3
-
1.2.

Оборотные активы,

стр. 290

429151
488184
+59033
+13,8
 
в % к имуществу предприятия
84,4
82,1
-2,3
-
 
в том числе:
 
 
 
 
 
а) запасы
288707
317433
+28726
+9,9
 
- в % к имуществу предприятия
56,8
53,5
-3,3
-
 
- в % к оборотным активам
67,3
65,1
-2,2
-
 

б) дебиторская задолженность,

стр. 240

74930
142079
+67149
+89,6
 
- в % к имуществу предприятия
14,7
23,8
+9,1
-
 
- в % к оборотным активам
17,5
29,0
+11,5
-
 

в) денежные средства и краткосрочные

финансовые вложения, стр. 250,260

57180
24443
-32737
-57,2
 
- в % к имуществу предприятия
11,2
4,1
-7,1
-
 
- в % к оборотным активам
13,3
5,0
-8,3
-
 
г) налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, стр. 220
8334
4229
-4105
-49,3
 
- в % к имуществу предприятия
1,7
0,7
-1,0
-
 
- в % к оборотным активам
1,9
0,9
-1,0
-

3.6. Краткосрочная кредиторская задолженность (строк 610 и 620 Бухгалтерского баланса).

На конец отчетного периода общая сумма краткосрочных обязательств составила 371456 тыс.руб., задолженность перед поставщиками и подрядчиками составила  101367 тыс.руб.

тыс.руб. 

 
Сумма
В % к общей задолженности
Краткосрочная кредиторская задолженность составляет
371456
100
в том числе:
 
 

Займы и кредиты

(строка 610 баланса)

250000
67,5
Поставщики и подрядчики:
101367
27,1
из них крупные:
 
 
ЗАО РусТрейнИнжиниринг
1250
 
ООО «МашСталь»
2152
 
ООО «ПензаСнаб»
4952
 
ЗАО «РусТрансКомплект»   
55521
 
ЗАО «Трансмашхолдинг»
3794
 
ООО «Техпромкомплект»   
18515
 
Задолженность по оплате труда
11829
3,2
Задолженность внебюджетным фондам
4423
1,2
из них:
 
 
Пенсионный  фонд
4358
 
Задолженность перед бюджетом
2155
0,6
Задолженность по авансам полученным
1418
0,4
из них:
 
 
ООО "Белтрансэкспедиция"
165
 
ОАО "Энергетики и Электрификации "Пензаэнерго"
294
 
Прочие кредиторы
264
-

3.7. Уставный капитал (стока 410 Бухгалтерского баланса)

По состоянию на 31.12.2006 года Уставный капитал Общества  составляет 180000 тыс. руб., который разделен на 180 000 штук обыкновенных именных акций номинальной стоимостью 1 000 руб.

3.8. Доходы и расходы по обычным видам деятельности

За отчетный год выручка составила  974181 тыс.руб., что на 196954 тыс.руб. больше чем в 2005 году.

Структура выручки

тыс.руб.

 
2005 год
2006 год
отклонения
+/-
%

Выручка всего

(стр. 010 формы    № 2)

777227
974181
+196954
+25,3
в том числе:
 
 
 
 
Реализация дизелей
365115
590590
+225475
+61,8
Реализация ТК
101666
59078
-42588
-41,9
Реализация з\ч
257628
274770
+17142
+6,6
Прочие
52818
49743
-3075
-5,8

3.9. Прочие доходы и расходы

тыс.руб.

 
2005 год
2006 год
Прочие  доходы
4088
11724
в том числе:
 
 
Проценты к получению
 
5415
Излишки
4002
4251
Прочие доходы
86
2058
Прочие расходы
45155
62775
в том числе:
 
 
Проценты к уплате
13468
28020
Содержание непромышленной сферы
14751
9940
Спонсорская помощь
2895
7020
Недостача, порча, списание
1232
2144
НИОКР не давший положительный результат
734
315
Затраты по транспорту
3053
753
Гарантийное обслуживание
468
876
Использование товарного знака
450
-
Командировочные расходы
613
1118
Льгота по колдоговору (питание)
844
1065
Налог на имущество
1402
1636
Прочие расходы
5245
9888

3.10. Налоги.

Начисление и уплата налогов

тыс. руб.

 
 
начислено
уплачено
1
НДС
72 812
74 132
2
Налог на имущество
1 629
1 503
3
Земельный налог
10
 
4
Водный налог
128
231
5
Транспортный налог
163
107
6
Плата за нормативные выбросы
254
435
7
НДФЛ
32 360
32 413
8
ЕСН
55 981
55 709
9
ФСС
1 561
2 611
10
Налог на прибыль
5 015
9 811
 
итого
169 913
176 952
 
из них:
 
 
 
         в федеральный бюджет
119960
122419
 
         в региональный бюджет
49953
54533
 
         в местный бюджет
 
 

 3.11. Оценка финансового состояния общества

На конец отчетного периода величина чистых активов Общества составила 200126 тыс.руб.  

п/п

 

на

31.12. 2005 года

на

31.12.2006

года

отклонения
+/-
%
1.

Собственный капитал

(ф. 1 стр. 490)

196032
200126
+4094
+2,1
2.

Внеоборотные активы

(ф. 1 стр. 190)

79341
106179
+26838
+33,8
3.
Собственные оборотные средства (стр. 1 – стр. 2)
116691
93947
-22744
-19,5
4.

Валюта баланса

(ф. 1 стр. 300)

508492
594363
+84994
+16,7
5.

Оборотные средства

(стр. 4 – стр. 2)

429151
488184
+59033
+13,8
6.

Заемные средства

(стр. 5 – стр. 3)

312460
394237
+81777
+26,2
 
Распределение оборотных средств
 
 
 
 
7.
- в производстве (ф. 1 стр. 210 )
288707
317433
+28726
+9,9
8.
- в расчетах (стр. 5 – стр. 7)
140444
170751
+30307
+21,6

Оплата товарной продукции

тыс. руб.

 
 
за 2005 год
за 2006 год
1

Выручка по оплаченной товарной продукции

(с учетом НДС)

873876
1056557
2
Количество месяцев в отчетном периоде
13
12
3
Среднемесячная выручка
67221
88046

         Показатели  оценки  удовлетворительности структуры баланса для оценки финансового состояния на краткосрочную перспективу:

       • Коэффициент текущей ликвидности (коэффициент покрытия) показывает способность предприятия быстро погашать краткосрочную задолженность:

на 31.12.2006 года:

                      2 раздел (оборотные активы)               487307

            ------------------------------------------------ =                  • =1,31

            5 раздел (краткосрочные обязательства)      370579

Критерий:   не менее 2  (распоряжение ФУДН РФ № 31-р).

        Однако ликвидных средств должно быть достаточно для безусловного выполнения краткосрочных обязательств. Следовательно, значение показателя не должно опускаться ниже 1.

       • Кaf- коэффициент абсолютной ликвидности (коэф.срочности) показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время.

   на 31.12.2006г.

             денежные средства+краткоср.фин.вложения    24443

Каf  = --------------------------------------------------  =             • = 0,07

                      краткосрочные обязательства                   370579

 

 Критерий:   от 0,2 - 0,7

       • Кбf - быстрой ликвидности (критической оценки)

на 31.12.2006г.

           ден.сред.+краткр.фин.вложен..+дебит.задол.+пр.акт.   22313+2130+141202

Kбf=      • =  ---------------------------

                        краткосрочные обязательства                                            370579

    =0,45                        

Критерий:  от 0,8 - 1,0

       •        коэффициент обеспечения собственными оборотными средствами характеризует отношение собственных источников финансирования к величине оборотного капитала.

  на 31.12.06 года

3 раздел ПБ - 1 раздел АБ       200126-106179

---------------------------------  =          • =  0,19

           2 раздел АБ                             487307       

При эффективной работе предприятия коэффициент должен быть равен или больше 0,1.

      3.12. Создание резервного капитала

      В соответствии с законодательством произведены отчисления в резервный капитал в размере    205 тыс.руб.

 З а к р ы т о е    а к ц и о н е р н о е   о б щ  е с т в о  «А С М  А у д и т»

Лицензия от 10.04.2002 № Е 000033
«06» апреля 2007 г.   

Акционерам, руководству

ОАО «Пензадизельмаш»

 

АУДИТОРСКОЕ  ЗАКЛЮЧЕНИЕ

по финансовой (бухгалтерской) отчетности

Открытого акционерного общества «Пензадизельмаш» за 2006 год

1 Сведения об аудиторе 

Полное наименование
Закрытое акционерное общество «АСМ Аудит»
Краткое наименование
ЗАО «АСМ Аудит»
Юридический адрес
125167, г. Москва, Авиационный пер., д. 5
Адрес по месту нахождения
115114, г. Москва, ул. Летниковская, д. 16
Государственный регистрационный номер и серия регистрационного свидетельства

1027700407338 от 06.11.2002

серия 77 № 005389697

Телефон, телефон/факс

E-mail

981-10-96 / 981-10-97

asm-audit@yandex.ru

Расчетный счет №
40702810700060029220 в «МДМ-Банке» г. Москва, БИК 044525466, кор/счет № 30101810900000000466
ИНН
7714242135
Генеральный директор
Иванова Татьяна Павловна
Лицензии
Лицензия на право осуществления деятельности в области общего аудита № Е 000033, выдана Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 10 апреля 2002 года № 70 сроком на 5 лет
Членство в аккредитованном профессиональном аудиторском объединении
Член Московской аудиторской Палаты, свидетельство № 396, действительно до 1 апреля 2008 года
  1. Сведения об аудируемом лице

Организационно - правовая форма и полное наименование предприятия:

Открытое акционерное общество «Пензадизельмаш».

Сокращенное наименование: ОАО «Пензадизельмаш».

Место нахождения,  почтовый адрес, адрес хранения документов:  Российская

Федерация, 440034, Пензенская область, город Пенза, улица Калинина, Д.128А.

Свидетельство о государственной регистрации юридического лица: серия 58

№ 000881825 от 15.11.2004.

Общество внесено в государственный реестр под № 1045803507970.

Последняя редакция учредительных документов от 15 ноября 2004 года.

Общество зарегистрировано в установленном порядке в территориальном налоговом органе МРИ ФНС РФ по Первомайскому району города Пензы.

Выдано свидетельство о постановке на учет серия 58 №000880114, присвоен ИНН 5837022880, КПП 5837001001.

Обществу присвоены коды, определяющие виды деятельности, отраслевую принадлежность, местонахождение:

код ОКПО 74722677;

код ОКВЭД 29.11.1; 28.51; 28,52; 28.62; 29.11.9; 29.14.2; 31.10.1; 31.10.9; 31.20;

31.20.9; 51.14.2; 51.65; 51.70; 74.13.1;

код ОКОГУ 49014;

код ОКАТО 56401377000;

код ОКОПФ 47;

кодОКФС16.

Предметом деятельности в проверяемом периоде являлись:

         • производство и реализация дизелей и дизель-генераторов для маневровых тепловозов, мини Т$Ц, судовой и стационарной энергетики;

         • производство и реализация турбокомпрессоров и других дизельных узлов;

         • производство капитального ремонта дизельных двигателей и турбокомпрессоров;

         • производство и реализация запасных частей выпускаемых машин;

         • выработка и реализация тепловой энергии;

     • осуществление торговой, торгово-закупочной и сбытовой деятельности.
Лицензии на осуществляемые виды деятельности:

         • эксплуатация взрывоопасных производственных объектов № 58-ЭВ-001369(КМС) сроком до 29.12.2009;

         • осуществление деятельности по обращению с опасными отходами № ОТ-50-000017(58) сроком до 05.04.2010;

         • деятельность по эксплуатации электрических сетей № ЭЭ-50-00013(Э) сроком до 03.03.2010;

         • деятельность по эксплуатации тепловых сетей № ЭЭ-50-000030(К) сроком до 03.03.2010.

Генеральный директор: Симонов Николай Петрович.

Главный бухгалтер: Манухина Ольга Евгеньевна.

  1. Вводная часть аудиторского заключения

Мы провели аудит прилагаемой финансовой (бухгалтерской) отчетности организации Открытое акционерное общество «Пензадизельмаш» за период с 1 января по 31 декабря 2006 г., включительно.

Финансовая (бухгалтерская) отчетность Открытого акционерного общества «Пензадизельмаш» состоит из:

          • Бухгалтерского баланса;

          • Отчета о прибылях и убытках;

          • Приложений к Бухгалтерскому балансу;

          • Пояснительной записки.

Ответственность за подготовку и предоставление этой финансовой (бухгалтерской) отчетности несет исполнительный орган Открытого акционерного общества «Пензадизельмаш». Наша обязанность заключается в том, чтобы выразить мнение о достоверности во всех существенных отношениях данной отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации на основе проведенного аудита.

  1. Часть аудиторского заключения, описывающая объем аудита

Мы провели аудит в соответствии с:

          • Федеральным законом «Об аудиторской деятельности» от 07.08.2001 г. №119-ФЗ;

          • Федеральными   правилами   (стандартами)   аудиторской   деятельности, утвержденными Постановлением Правительства РФ «Об утверждении федеральных   правил    (стандартов)    аудиторской   деятельности»   от 23.09.2002г. № 696 (в редакции от 25.08.2006);

          • внутрифирменными стандартами аудиторской деятельности ЗАО «АСМ Аудит»;

          • нормативными актами Министерства финансов Российской Федерации.

Аудит планировался и проводился таким образом, чтобы получить разумную уверенность в том, что финансовая (бухгалтерская) отчетность не содержит существенных искажений. Аудит проводился на выборочной основе и включал в себя изучение на основе тестирования доказательств, подтверждающих числовые показатели в финансовой (бухгалтерской) отчетности и раскрытия в ней информации о финансово-хозяйственной деятельности, оценку соблюдения принципов и правил бухгалтерского учета, применяемых при подготовке финансовой (бухгалтерской) отчетности, рассмотрение основных оценочных показателей, полученных руководством аудируемого лица, а также оценку представления финансовой (бухгалтерской) отчетности.

5. Часть аудиторского заключения, содержащая аудиторское мнение

Мы полагаем, что проведенный аудит предоставляет достаточные основания для выражения нашего мнения о достоверности во всех существенных отношениях финансовой (бухгалтерской) отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации.

Вместе с тем, мы не наблюдали за проведением инвентаризации товарно-материальных запасов по состоянию на 31 декабря 2006 г.

В результате проведенного аудита нами были установлены отдельные факты несоблюдения методологии хозяйственных операций, осуществленных Открытым акционерным обществом «Пензадизельмаш», а также отражения отложенных обязательств и активов в отчетном периоде.

По нашему мнению, за исключением корректировок (при наличии таковых), которые могли бы оказаться необходимыми, если бы мы смогли проверить количество внеоборотных активов, товарно-материальных запасов, обязательств, за исключением влияния на финансовую (бухгалтерскую) отчетность обстоятельств, касающихся учета активов и обязательств, изложенных в предыдущем абзаце, финансовая (бухгалтерская) отчетность Открытого акционерного общества «Пензадизельмаш» отражает достоверно во всех существенных отношениях финансовое положение на 31 декабря 2006 года и результаты финансово - хозяйственной деятельности за период с 01 января по 31 декабря 2006 года включительно.

«06» апреля 2007 года

Генеральный директор

ЗАО «АСМ Аудит»                                                                                                                               Т.П. Иванова

Руководитель проверки ведущий аудитор                                                                 Н.А. Киреев

квалификационный  аттестат  аудитора  №

042910

выдан в соответствии с решением ЦАЛАК

Минфина России от 28 Февраля 2002 г.

(протокол № 103), на неограниченный срок.

 ПРИЛОЖЕНИЕ № 2

 Бухгалтерская отчетность

за 1 квартал 2007 года

УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА ДЛЯ ЦЕЛЕЙ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ОАО «ПЕНЗАДИЗЕЛЬМАШ»

на 2007 год

 Настоящее Положение устанавливает основы формирования и раскрытия учетной политики ОАО «Пензадизельмаш», которая представляет собой совокупность принципов и правил, определяющих методологию и организацию бухгалтерского и налогового учета в компании.

1. ПОНЯТИЯ И ОПРЕДЕЛЕНИЯ

1.1. Общество - ОАО «Пензадизельмаш»

1.2. УП - Учетная политика ОАО «Пензадизельмаш

2. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

2.1. Учетная политика ОАО «Пензадизельмаш» является внутренним документом, определяющим совокупность способов ведения бухгалтерского и налогового учета общества - первичного наблюдения (документация, инвентаризация), стоимостного измерения (оценка и калькулирование), текущей группировки (счета и двойная запись) и итогового обобщения (баланс, отчетность и налоговые регистры) фактов хозяйственной деятельности, которые регламентируются законодательством Российской Федерации, Уставом общества, внутренними документами ОАО «Пензадизельмаш».

Основополагающими законодательными и нормативными документами при формировании учетной политики являются:

   • Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996 года № 129-ФЗ;

   • Гражданский кодекс Российской Федерации;

   • Налоговый кодекс Российской Федерации;

- План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденные приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 года № 94н;

- Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденное приказом Минфина РФ от 29 июля 1998 года № 34н (в редакции  от 18.09.2006г.);

- Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/98, утвержденное приказом Минфина РФ от 9 декабря 1998 года № 60н (с изменениями от 30 декабря 1999 года);

- Положение по бухгалтерскому учету “Бухгалтерская отчетность организации” (ПБУ 4/99), утвержденное Приказом Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н (в редакции от 18.09.2006г.);

- Положение по бухгалтерскому учету “Учет материально-производственных запасов” (ПБУ 5/01)  (в редакции Приказа Минфина РФ от 27.11.2006г. №156н);

- Положение по бухгалтерскому учету “Учет основных средств” (ПБУ 6/01) (в редакции Приказа Минфина РФ от 27.11.2006г. №156н);

- Положение по бухгалтерскому учету “Доходы организации” (ПБУ 9/99), в редакции Приказа Минфина РФ от 18.09.2006 № 116н;

- Положение по бухгалтерскому учету “Расходы организации” (ПБУ 10/99), в редакции Приказа Минфина РФ от 27.11.2006г. №156н;

- Положение по бухгалтерскому учету “Учет договоров (контрактов) на капитальное строительство” (ПБУ 2/94), утвержденное Приказом Минфина РФ от 20.12.1994 № 167;

- Положение по бухгалтерскому учету “Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена  в иностранной валюте” (ПБУ 3/2000), утвержденное Приказом Минфина РФ от 10.01.2000 № 2н;

- Положение по бухгалтерскому учету “Учет нематериальных активов” (ПБУ 14/2000), в редакции Приказа Минфина РФ от 18.09.2006 N 115н;

- Положение по бухгалтерскому учету “Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию” (ПБУ 15/01), в редакции Приказа Минфина РФ от 18.09.2006 N 115н;

- Положение по бухгалтерскому учету “Учет расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы” (ПБУ 17/02), в редакции Приказа Минфина РФ от 18.09.2006 N 116н;

- Положение по бухгалтерскому учету “Учет расчетов по налогу на прибыль ” (ПБУ 18/02), утвержденное Приказом Минфина РФ от 19.11.2002 № 114н;

- Положение по бухгалтерскому учету “Учет финансовых вложений” (ПБУ 19/02), в редакции Приказа Минфина РФ от 27.11.2006г. №156н;

- Другие Положения по бухгалтерскому учету.

2.2. ОАО «Пензадизельмаш» (далее - Общество) является юридическим лицом и имеет в собственности обособленное подразделение (г. Беднодемьяновск), не выделенное на самостоятельный баланс.

Основными видами деятельности Общества являются:

              • Производство и реализация дизелей и дизель-генераторов  для маневровых тепловозов, судовой и стационарной энергетики, тяговых агрегатов, 

              • Производство и реализация турбокомпрессоров и других дизельных узлов,

              • Производство капитальных и текущих ремонтов дизельных двигателей и турбокомпрессоров,

              • Производство и реализация запасных частей для выпускаемой продукции и прочая продукция и услуги.

2.3. Учетная политика Общества сформирована на основе следующих основных допущений:

- активы и обязательства Общества существуют обособленно от активов и обязательств собственников Общества и других организаций (допущение имущественной обособленности);

- организация будет продолжать свою деятельность в обозримом будущем, и у нее отсутствуют намерения и необходимость ликвидации или существенного сокращения деятельности, следовательно, обязательства будут погашаться в установленном порядке (допущение непрерывности деятельности);

- принятая Обществом учетная политика применяется последовательно от одного отчетного года к другому (допущение последовательности применения учетной политики), с одновременным рассмотрением учетной политики как производной от хозяйственной ситуации, в которой действует Общество, и законодательства, действующего на момент принятия учетной политики;

- факты хозяйственной деятельности Общества относятся к тому отчетному периоду (и, следовательно, отражаются в бухгалтерском и налоговом учете в том отчетном периоде), в котором они имели место, независимо от фактического времени поступления или выплаты денежных средств, связанных с этими фактами (допущение временной определенности факторов хозяйственной деятельности).

2.4. Учетная политика Общества должна обеспечить:

- полноту отражения в бухгалтерском учете всех фактов хозяйственной деятельности (требование полноты);

- большую готовность к признанию в бухгалтерском учете расходов и обязательств, чем возможных доходов и активов, не допуская создания скрытых резервов (требование осмотрительности);

- рациональное и экономное ведение бухгалтерского учета, исходя из условий хозяйственной деятельности и величины предприятия (требование рациональности);

- отражение в бухгалтерском учете фактов хозяйственной деятельности, исходя не только из правовой формы, но и экономического содержания фактов и условий хозяйствования, не противоречащих действующему законодательству (требование приоритета содержания перед формой).

2.5. В учетной политике отражены:

 -  порядок и методы организации бухгалтерского учета;

- методы оценки отдельных видов имущества и обязательств и порядок их отражения в бухгалтерском учете;

- рабочий план счетов бухгалтерского учета, содержащий счета (субсчета), необходимые для ведения синтетического и аналитического учета;

- формы первичных документов, применяемых для оформления хозяйственных операций, по которым не предусмотрены типовые унифицированные формы первичных учетных документов, а также формы документов для внутренней бухгалтерской отчетности;

-  порядок проведения инвентаризации имущества и обязательств;

-  правила документооборота и технология обработки учетной информации;

- порядок контроля хозяйственных операций, а также другие решения, необходимые для организации бухгалтерского учета.

3. СТРУКТУРА БУХГАЛТЕРСКОЙ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ

В Бухгалтерскую учетную политику Общества включены следующие разделы:

- Организационно-технические элементы

- Методологические элементы.

3.1. ОРГАНИЗАЦИОННО-ТЕХНИЧЕСКИЕ ЭЛЕМЕНТЫ

3.1.1. Организация бухгалтерского учета.

3.1.1.1. Ведение бухгалтерского и налогового учета осуществляет бухгалтерия Общества во главе с главным бухгалтером, который подчиняется соответствии с законодательством генеральному директору Общества, функционально директору по финансам и экономике ОАО «Пензадизельмаш».

Структура бухгалтерской службы, численность работников отдельных бухгалтерских подразделений определяется внутренними правилами и должностными инструкциями.

3.1.1.2. Главный бухгалтер Общества несет ответственность за формирование учетной политики, ведение бухгалтерского и налогового учета, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности, ведение регистров налогового учета, обеспечивает соответствие хозяйственных операций законодательству Российской Федерации, осуществляет контроль движения имущества и выполнением обязательств.

3.1.1.3 Требования главного бухгалтера Общества по документальному оформлению хозяйственных операций и предоставлению в бухгалтерию необходимых документов и сведений, связанных с бухгалтерским и налоговым учетом, анализом хозяйственной деятельности, обязательны для всех служб Общества. 

3.1.1.4. Без подписи главного бухгалтера Общества денежные и расчетные документы, финансовые и кредитные обязательства считаются недействительными.

3.1.1.5. Перечень лиц, имеющих право подписи финансовых документов, утверждаются отдельным приказом генерального директора Общества.

3.1.1.6. В случае разногласий между Генеральным директором и главным бухгалтером Общества по осуществлению отдельных хозяйственных операций документы по ним могут быть приняты к исполнению с письменного распоряжению Генерального директора, который несет всю полноту ответственности за последствия осуществления таких операций.

3.1.1.7. Ответственность за организацию бухгалтерского и налогового учета в ОАО «Пензадизельмаш» и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несет Генеральный директор Общества.

3.1.2.Стоимостная оценка имущества, обязательств и хозяйственных операций

Имущество организации, обязательства и хозяйственные операции для отражения в бухгалтерском учете оцениваются в рублях и копейках.

 При оценке статей бухгалтерской отчетности обеспечить соблюдение допущений и требований, предусмотренных Положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика предприятия», утвержденным приказом Минфина РФ от 9 декабря 1998 года № 60н, в редакции Приказа Минфина РФ от 30.12.1999 N 107н.

Отражение фактов хозяйственной деятельности производить с использованием принципа временной определенности, который подразумевает, что факты хозяйственной деятельности относятся к тому отчетному периоду, в котором они имели место, независимо от фактического времени поступления или выплаты денежных средств, связанных с этими фактами.

3.1.3. Форма регистров бухгалтерского учета

3.1.3.1. Бухгалтерский учет Общества ведется по журнально-ордерной форме с одновременной автоматизацией отдельных участков учета с применением компьютерной техники.  Регистры бухгалтерского учета подлежат ежемесячной распечатке и брошюрованию в виде специальных книг (журналов), отдельных листов (справок) и карточек, а также в виде электронной информации, полученной при использовании вычислительной техники (на дисках, дискетах и иных машинных носителях).

3.1.3.2. Учет в Обществе ведется в соответствии с Рабочим планом счетов, приятом в  соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденного приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 года № 94н, в редакции Приказа Минфина РФ от 18.09.2006 N 115н  (Приложение №2 к УП);

3.1.4. Формат представления бухгалтерской отчетности и первичных учетных документов

Бухгалтерская отчетность Общества составляется, хранится и представляется пользователям бухгалтерской отчетности в установленной форме на бумажных носителях.

Первичные учетные документы Общества составляются, хранятся и представляются по требованию заинтересованных пользователей.

3.1.5. Состав представляемой бухгалтерской отчетности

Общество представляет бухгалтерскую отчетность в соответствии с Федеральным законом №129-ФЗ от 21.11.1996г. «О бухгалтерском учете» (в редакции Федерального закона от 03.11.2006 N 183-ФЗ),  ПБУ 4/99.и Приказ МФ РФ №67н (в ред. Приказа Минфина РФ от 31.12.2004 N 135н и от 18.09.2006 N 115н).

В состав квартальной бухгалтерской  отчетности  включаются следующие формы:

- Бухгалтерский баланс (форма №1)

- Отчет о прибылях и убытках (форма №2)

В состав годовой бухгалтерской  отчетности  включаются следующие формы:

- Бухгалтерский баланс (форма №1)

- Отчет о прибылях и убытках (форма №2)

- Отчет об изменениях капитала (форма №3)

- Отчет о движении денежных средств (форма №4)

- Приложение к бухгалтерскому балансу (форма №5)

- Пояснительная записка

- Аудиторское заключение, подтверждающее достоверность бухгалтерской отчетности.

3.1.6. Открытие операционных касс по местам расположения обособленных подразделений

Наличные расчеты регулируются  Письмом ЦБ РФ №18 от 04.10.1993г. «Об утверждении «Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации» (в редакции Письма ЦБ РФ от 26.02.1996г. №247).

В Обществе операционные кассы не открываются.

Безналичные расчеты регулируются Положением ЦБ РФ «О безналичных расчетах в Российской Федерации» от 03.10.2002г. №2-П (в ред. Указания ЦБ РФ от 11.06.2004г. №1442-У).

3.1.7. Применение отраслевых методик и рекомендаций

Общество руководствуется имеющимися в настоящее время отраслевыми инструкциями (указаниями) с учетом требований, принципов и правил признания в бухгалтерском учете показателей, раскрытия информации в бухгалтерской отчетности в соответствии с уже принятыми нормативными документами по бухгалтерскому учету, согласно рекомендаций, отраженных в Письме  Минфина России от 29 апреля 2002 г. N 16-00-13/03.

3.1.8. Рабочий план счетов

Обществом для бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности используется рабочий План счетов  бухгалтерского учета, разработанный в соответствии с типовым планом счетов финансово-хозяйственной деятельности, утвержденным Приказом Минфина №94 от 31.10.2000г. в редакции Приказа Минфина РФ от 18.09.2006 N 115н   (приложение №2 к УП).

3.1.9. Внутренние неунифицированные формы первичных документов

Общество использует в работе первичные учетные документы, представленные в Альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, разработанных Госкомстатом РФ.

 Формы первичного учета, приятые в Обществе, соответствуют установленным законодательством РФ. В дополнение к ним в Обществе используются формы первичного учета, приятые в ОАО «Пензадизельмаш» (Приложение № 3 к УП-05). 

3.1.10. Применение форм бухгалтерской отчетности

Общество применяет формы бухгалтерской отчетности, рекомендованные Приказом Минфина России №67н от 22.04.2003г. (в редакции Приказа Минфина РФ от 18.09.2006 N 115н).

3.1.11. Величина уровня существенности

Существенной признается сумма, отношение которой к общему итогу соответствующих данных составляет не менее 7%.

Под итогом соответствующих данных понимается:

в форме № 1 - валюта баланса и отдельная статья;

в форме № 2 - сумма доходов и сумма расходов организации;

в форме № 4 - общая сумма денежных поступлений (платежей) по каждому из видов деятельности (текущей, инвестиционной, финансовой);

в форме № 5 - итоговая сумма по разделу

Существенная  информация об Обществе (его финансовом положении, сопоставимости данных за отчетный и предшествующий ему годы, методы оценки и информация о существенных статьях бухгалтерской отчетности)  отражается в Пояснительной записке к годовой бухгалтерской отчетности Общества.

В пояснительной записке к бухгалтерской отчетности Общество объявляет изменения вносимые в  учетную политику на следующий отчетный год.

3.1.12. Порядок и сроки проведения инвентаризации

В целях обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и отчетности проводить инвентаризацию имущества и финансовых обязательств с применением унифицированных форм первичной документации в следующем порядке:

3.1.12.1. Инвентаризация имущества и обязательств проводится в соответствии с нормативными документами на основании приказа генерального директора Общества о проведении инвентаризации (пункт 26 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности).

3.1.12.2.Инвентаризации подлежит все имущество Общества, независимо от места нахождения, и все виды обязательств.

3.1.12.3. Инвентаризация в Обществе проводится в следующие сроки:

- основных средств - не реже одного раза в два года по состоянию на 1 октября отчетного года;

- незавершенного строительства - ежегодно по состоянию на 1 октября отчетного года;

- нематериальных активов - ежегодно по состоянию на 1 октября отчетного года;

- сырья, товаров, материалов, оборудования к установке, полуфабрикатов, готовой продукции на складах - ежегодно по состоянию на 1 октября отчетного года;

- расходов будущих периодов - ежегодно по состоянию на 31 декабря отчетного года;

- денежных средств на счетах в учреждениях банков - ежегодно по состоянию на 31 декабря отчетного года;

- денежных средств в кассе - не реже, чем один раз в квартал;

- финансовых вложений - ежегодно по состоянию на 31 декабря отчетного года;

- расчетов с дебиторами и кредиторами - ежегодно по состоянию на 31 декабря отчетного года;

- расчетов по налогам и обязательным отчислениям в бюджет и внебюджетные фонды - ежегодно по состоянию на 31 декабря текущего года.

3.1.12.4. Для проведения инвентаризации создаются постоянно действующие инвентаризационные комиссии, состав которых утверждается руководителем Общества.

3.1.13. Правила документооборота

3.1.13.1. Состав и формы внутренней отчетности, периодичность, сроки составления и представления, перечень пользователей внутренней отчетности устанавливаются главным бухгалтером. Сроки предоставления первичных документов учета и ответственные за предоставление документов указаны в Графике документооборота по ОАО «Пензадизельмаш» (Приложение № 4 к УП-05).

3.1.13.2. Бухгалтерская отчетность составляется в следующие сроки:

- ежемесячная (внутренняя) бухгалтерская отчетность составляется в срок до 25-го числа месяца, следующего за отчетным, нарастающим итогом с начала отчетного года и за отчетный месяц;

- ежеквартальная отчетность составляется и представляется в срок до 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, на­растающим итогом с начала отчетного года в порядке, предусмотренном законодательством;

- годовая бухгалтерская отчетность составляется и представляется в срок до 30-го числа последнего месяца квартала, следующего за отчетным годом, нарастающим итогом с начала отчетного года в порядке, предусмотренном законодательством.

МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ЭЛЕМЕНТЫ

3.2.1. Учет основных средств

3.2.1.1. Основные средства - часть имущества, используемая в качестве средств труда при производстве продукции, выполнении работ или оказании услуг либо для управления организацией в течение периода, превышающего 12 месяцев. Не относятся к основным средствам и учитываются организацией в составе средств в обороте предметы, используемые в течение периода менее 12 месяцев независимо от их стоимости, а также канцелярские принадлежности независимо от стоимости.

Отдельным основным средством является и то, которое может использоваться только в комплексе с другими, но жестко не привязано к определенному объекту.

В случае наличия у одного объекта нескольких частей, сроки полезного использования которых существенно отличаются (уровень существенности сроков службы 10%), каждая такая часть учитывается как самостоятельный инвентарный объект (п. 6 ПБУ 6/01).

3.2.1.2. Бухгалтерский учет основных средств ведется по их видам (здания, сооружения, рабочие и силовые машины и оборудование и т.п.)

3.2.1.3. Основные средства принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости.

3.2.1.4. Первоначальной стоимостью основных средств, приобретенных за плату (в том числе бывших в эксплуатации), признается сумма фактических затрат организации на приобретение, сооружение и изготовление за исключением налога на добавленную стоимость.  В первоначальную стоимость объектов основных средств включаются также фактические затраты организации на доставку объектов и приведение их в состояние, пригодное для использования.

Фактические затраты на приобретение, сооружение и изготовление основных средств определяются согласно п.8 ПБУ 6/01.

3.2.1.5. Первоначальной стоимостью основных средств, внесенных в счет вклада в уставный (складочный) капитал организации, признается их денежная оценка, согласованная учредителями (участниками) организации.

Принятие объектов основных средств, внесенных учредителями в качестве взноса в уставный капитал, отражается по дебету счета учета капитальных вложений в корреспонденции с кредитом счета учета расчетов с учредителями.

3.2.1.6. Принятие объектов основных средств по договору дарения и в иных случаях безвозмездного получения отражается по дебету счета учета капитальных вложений в корреспонденции с кредитом счета 98 «Доходы будущих периодов» субсчету 98-2 «Безвозмездные поступления».

3.2.1.7. Оценка объектов основных средств, стоимость которых при приобретении определена в иностранной валюте, производится в руб­лях путем пересчета иностранной валюты по курсу ЦБР, действовав­шему на дату приобретения организацией объектов по праву собственности хозяйственного ведения, оперативного управления или договора аренды.

3.2.1.8.Порядок изменения стоимости основных средств (проведения переоценки основных средств):

- Стоимость основных средств Общества, в которой они приняты к бухгалтерскому учету, не подлежит изменению, за исключением случаев достройки, дооборудования, модернизации, реконструкции и частичной ликвидации соответствующих объектов.

3.2.1.9. Метод начисления износа (амортизации) основных средств.

- Начисление амортизации объектов основных средств, находящиеся в Обществе на праве собственности, производится линейным способом.

-  Амортизационные отчисления по объекту основных средств начинаются с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия этого объекта к бухгалтерскому учету, и начисляются до полного погашения стоимости этого объекта либо списания этого объекта с бухгалтерского учета в связи с прекращением права собственности или иного вещного права.

- Амортизационные отчисления по объекту основных средств прекращаются с первого числа месяца, следующего за месяцем полного погашения стоимости этого объекта или списания этого объекта с бухгалтерского учета

- Начисление амортизационных отчислений приостанавливается в случаях нахождения основных средств на реконструкции и модернизации по решению руководителя организации, на период восстановления объектов основных средств, продолжительность которого превышает 12 месяцев, а также по основным средствам, переведенным по решению руководителя организации на консервацию на срок более трех месяцев. Перевод основных средств на консервацию производится распоряжением руководителя Общества о временной консервации объектов основных средств.

- Определение срока полезного использования производится согласно Классификации основных средств (срок полезного использования максимальный), утвержденной постановлением Правительства РФ от 1 января 2002 г. №1 (в редакции Постановления Правительства РФ от 18.11.2006 N 697).

- Не подлежат амортизации объекты основных средств, потребительские свойства которых с течением времени не изменяются (земельные участки, объекты природопользования).

3.2.1.10. Установление лимита стоимости для списания объектов основных средств на затраты.

Стоимость основных средств менее 10 000 рублей за единицу, а также приобретенные книги, брошюры и т.п. в бухгалтерском и списываются на затраты в момент ввода в эксплуатацию. В целях обеспечения сохранности этих основных средств в учете данные объекты будут оставаться в количественном выражении на  б\сч 01.

Самостоятельным инвентарным объектом основных средств применительно к персональным компьютерам стоимостью не более 10 000 руб. признается базовая конфигурация компьютера с основными периферийными устройствами, как единый обособленный комплекс конструктивно-сочлененных предметов. Производить списание базовой конфигурации компьютера с основными периферийными устройствами стоимостью не более 10 000 руб. на затраты производства (расходы на продажу) по мере ввода ее в эксплуатацию.

3.2.1.11. Восстановление основных средств.

- Восстановление основных средств может осуществляться посредством модернизации, реконструкции.

- Учет затрат, связанных с модернизацией и реконструкцией  объектов основных средств, ведется в порядке, установленном для учета капитальных вложений.

3.2.1.12.  Расходы на капитальное строительство и реконструкцию могут отражаться на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы» частично по мере выполнения этапов работ, при условии выполнения объектов своими силами (хозяйственным способом) или наличия такой возможности в договоре, заключенном со сторонней организацией.

3.2.1.13. Ремонт основных средств.

- К капитальному ремонту оборудования и транспортных средств относится полная разборка агрегата, ремонт базовых и корпусных деталей и узлов, замена или восстановление всех изношенных деталей и узлов на новые и более современные, сборка, регулирование и испытание агрегата.

- К капитальному ремонту зданий и сооружений относится смена изношенных конструкций и деталей или замена их на более прочные и экономичные, улучшающие эксплуатационные возможности ремонтируемых объектов, за исключением полной замены основных конструкций, срок службы которых в данном объекте является наибольшим (каменные и бетонные фундаменты зданий, бетонные перекрытия).

- Затраты по законченному ремонту основных средств относятся на себестоимость продукции (работ, услуг) Общества по мере их возникновения.

- Резерв расходов на ремонт основных средств не создается.

3.2.1.14.Переоценка основных средств.

 Общество переоценку объектов основных средств не производит.

3.2.1.15. Учет арендованных основных средств и лизингового имущества.

 Учет арендованных основных средств осуществляется по инвентарному номеру арендодателя, при его отсутствии по заводскому номеру.

Принятие лизингового имущества на учет (имущество на балансе лизингодателя):

Дебет 001 - отражается принятие арендованного объекта на забалансовый учет в оценке, предусмотренной в договоре лизинга (как сумма всех лизинговых платежей по договору).

Дебет 08 Кредит 60, 23, проч. - отражаются собственные затраты арендатора по доставке, монтажу, наладке предмета лизинга, его регистрации и прочее, если по условиям договора данные затраты несет лизингополучатель за счет собственных средств.

Дебет 01/капитальные вложения в арендованные объекты основных средств  Кредит 08 - отражено принятие капитальных вложений в состав основных средств арендатора (п. 5 ПБУ 6/01).

Эксплуатация лизингового имущества:

Дебет 20, 23, 25, 26 Кредит 60текущие платежи - начислена к уплате соответствующая данному периоду часть лизинговых платежей (по условиям договора).

Дебет 20, 23, 25, 26 Кредит 02 - отражено начисление амортизации по капитальным вложениям в арендованные объекты основных средств (ежемесячно). Согласно п. 20 ПБУ 6/01 срок полезного использования для начисления амортизации в данном случае определяется равным сроку договора финансовой аренды.

Если после завершения договора лизинговое имущество передается в собственность арендатора:

Дебет 08 Кредит 60, 23, проч. - отражаются затраты, связанные с получением арендованного имущества в собственность, - выкупная стоимость, регистрация и т.д.

Дебет 01 Кредит 02 - отражается принятие к учету арендованного объекта (по сумме всех уплаченных лизинговых платежей).

Дебет 01 Кредит 08 - отражается увеличение стоимости лизингового имущества на затраты, связанные с его переводом в собственность арендатора.

После перехода в собственность арендатора лизинговое оборудование амортизируется, величина амортизационных отчислений определяется следующим образом. Сумма амортизации - это сумма проводки Дебет 01 Кредит 08. Срок амортизации - это срок полезного использования, определенный на основе Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной Постановлением Правительства Российской Федерации от 01.01.2002 N 1 (в ред. Постановления Правительства РФ от  18.11.2006 N 697), за вычетом срока, в течение которого имущество уже эксплуатировалось до его покупки лизингодателем, а также самим лизингополучателем.

3.2.1.16. Способ учета объектов недвижимости, введенным в эксплуатацию, документы по которым находятся на госрегистрации.

Установить, что фактически эксплуатируемые объекты недвижимости, по которым закончены капитальные вложения, оформлены соответствующие первичные учетные документы по приемке-передаче, документы переданы на государственную регистрацию, учитываются в составе вложений во внеоборотные активы на счете 01 «Основные средства».

3.2.1.17. Учет отдельных видов имущества (бытовой техники: шкаф «мини-кухня», холодильников, СВЧ-печей, кофеварок, чайников и др.), приобретаемого для организации питания работников на рабочем месте в соответствии с условиями коллективного договора.

Отдельные виды имущества (бытовая техника: шкаф «мини-кухня», холодильники, СВЧ-печи, кофеварки, чайники и др.), приобретаемые Обществом для организации питания работников на рабочем месте, в соответствии с условиями коллективного договора, принимаются к бухгалтерскому учету в качестве основных средств, и являются объектами налогообложения налогом на имущество, в соответствии с главой 30 НК РФ  (письма Минфина России от 21.04.2005  № 03-06-01-04/209 и от 06.05.2005 № 03-06-01-04/246»).

3.2.2. Учет специального инструмента, специальных приспособлений, специального оборудования и специальной одежды

     3.2.2.1. Специальный инструмент, специальные приспособления, специальное оборудование сроком полезного использования свыше 12 месяцев учитывается в составе основных средств.

3.2.2.2. Специальный инструмент, специальные приспособления, специальное оборудование сроком полезного использования менее 12 месяцев и вся специальная одежда  учитывается в составе товарно-материальных ценностей.

 Специальная оснастка, специальный инструмент, специальные приспособления и специальная одежда, находящиеся в собственности организации, учитываются до передачи в производство (или эксплуатацию) в составе оборотных активов организации по счету "Материалы" на отдельном субсчете "Материалы специального назначения на складе".

Стоимость специальной оснастки, специального инструмента, специальных приспособлений используемых для массового производства, перечень которой прилагается к Учетной политике,  списывается полностью по мере отпуска в производство (п.25 Методических указаний) и помещается на забалансовый счет для контроля за сохранностью в период срока использования.

Погашение стоимости спецоснастки и специнвентаря, используемого  для разового производства, происходит единовременно, после отпуска в производство.

Стоимость специальной одежды сроком использования  свыше 12 месяцев списывается линейным способом в течении срока эксплуатации, оставаясь в составе оборотных активов Общества по счету "Материалы" на отдельном субсчете "Специальная одежда в эксплуатации".

Стоимость специальной одежды сроком использования  менее 12 месяцев списывается полностью по мере отпуска в эксплуатацию и помещается на забалансовый счет для контроля за сохранностью в период срока использования.

3.2.3.Учет нематериальных активов

3.2.3.1. Нематериальные активы принимаются к учету в Обществе при соответствии всем критериям и составу, установленным ПБУ 14/00.

3.2.3.2. Нематериальные активы принимаются к бухгалтерскому учету в Обществе по первоначальной стоимости. Первоначальная стоимость нематериальных активов, приобретенных за плату, определяется как сумма всех фактических затрат, связанных с их приобретением.

Фактические расходы на приобретение нематериальных активов определяются в соответствии с ПБУ 14/00. Стоимость нематериальных активов, по которой они приняты Обществом к бухгалтерскому учету, не подлежит изменению, кроме случаев, установленных российским законодательством

Первоначально все затраты собираются на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы», после принятия объекта к учету НМА учитываются на счете 04 «Нематериальные активы»

3.2.3.3. Стоимость объектов нематериальных активов погашается путем начисления амортизации линейным способом, с ежемесячным отражением на счете 05 «Амортизация НМА» - исходя из первоначальной стоимости нематериальных активов и нормы амортизации, исчисленной с учетом срока полезного использования этого объекта.

Срок полезного использования нематериальных активов определяется Обществом при принятии объекта к бухгалтерскому учету. При этом определение срока полезного использования нематериальных активов производится исходя из:

- срока действия патента, свидетельства и других ограничений сроков использования объектов интеллектуальной собственности согласно законодательству Российской Федерации;

- ожидаемого срока использования этого объекта, в течение которого организация может получать экономические выгоды (доход).

По нематериальным активам, по которым невозможно определить срок полезного использования, а также по положительной деловой репутации фирмы и организационным расходам срок использования  устанавливается Обществом самостоятельно, но не более чем двадцать лет.

Способ начисления амортизации по НМА.

3.2.3.4. Амортизационные отчисления по нематериальным активам начинаются с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия этого объекта Обществом к бухгалтерскому учету, и начисляются до полного погашения стоимости этого объекта, либо выбытия этого объекта с бухгалтерского учета, в связи с уступкой (утратой) Обществом ис­ключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности (пункт 18 ПБУ 14/2000).

Амортизационные отчисления по нематериальным активам прекращаются с первого числа месяца, следующего за месяцем полного погашения стоимости этого объекта или списания этого объекта с бухгалтерского учета Общества.

Способ погашения стоимости НМА.

Амортизационные отчисления накапливаются на счете 05 «Амортизация нематериальных активов».

3.2.3.5. Единовременные платежи за предоставленное право пользования объектами интеллектуальной собственности.

Единовременные платежи за предоставленное право пользования объектами интеллектуальной собственности, в отношении которых не установлен срок действия договора, подлежат признанию в качестве  расходов текущего периода в течение срока, к которому они относятся.

Срок, к которому относятся указанные платежи, определяется специально созданной комиссией, исходя из:

предполагаемого периода использования права пользования объектами интеллектуальной собственности для получения доходов;

технических характеристик приобретенного права пользования объектами интеллектуальной собственности;

натуральных показателей объема продукции (работ, услуг), который может быть произведен при использовании приобретенного права пользования объектами интеллектуальной собственности.

Решение комиссии оформляется актом и утверждается руководителем Общества.

3.2.3.6. Списание НМА.

Стоимость НМА, использование которых прекращено для целей производства продукции, выполнения работ и оказания услуг, либо для управленческих нужд Общества, в связи с прекращением срока действия патента, свидетельства, уступкой или продажей исключительных прав  и т.п., подлежит списанию.

Доходы и расходы от списания НМА отражаются в бухгалтерском учете в периоде к которому они относятся. Доходы и расходы от списания НМА относятся на финансовые результаты Общества.

3.2.4. Учет НИОКР

 К научно-исследовательским и опытно-конструкторским и технологическим работам (НИОКР) относятся разработки образцов новых изделий, новой техники и создание новых технологий по изготовлению продукции, а также  опытно-конструкторские работы  направленные на усовершенствование производимых видов продукции.

Распоряжение с этапами проведения НИОКР утверждается техническим директором Общества.

В бухгалтерском учете расходы, связанные с выполнением НИОКР собираются на отдельном субсчете «Выполнение НИОКР » к счету 08 «Капитальные вложения».

Результат выполненных НИОКР может быть:

- учтен в составе нематериальных активов, если результаты не имеют материально-вещественной формы и Общество зарегистрировало на них исключительные права.  Данные затраты списываются со счета 08 в дебет счета 04 «нематериальные активы», в дальнейшем стоимость такого НМА будет погашаться путем начисления амортизации. Срок в течении которого будет амортизироваться объект, Общество устанавливает самостоятельно;

- списан в расходы по обычным видам деятельности, если результат работ не подлежит правовой охране. Расходы начинают списываться со счета 08 в дебет затратных счетов с 1-го числа месяца, следующего за тем, в котором было начато фактическое применение результатов НИОКР в производственной деятельности. Расходы списываются линейным способом, срок списания устанавливается Обществом самостоятельно, но не более 5 лет;

- списан на прочие расходы, если НИОКР не дали положительного результата или Общество досрочно прекратило использовать результаты НИОКР в производстве. Невозможность дальнейшего проведения НИОКР должна быть обоснована в заключении, утвержденном техническим директором Общества.

3.2.5. Порядок списания расходов будущих периодов

Расходы, произведенные в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, отражаются в отчетности отдельной строкой и учитываются на счете учета расходов будущих периодов.

Расходы будущих периодов подлежат отнесению на затраты в течение срока, к которому они относятся. Если срок списания не может быть установлен, то эти расходы подлежат отнесению на затраты равными долями в течение одного года (пункт 65 Положения о бухгалтерском учете и отчетности в РФ (Приказ Минфина РФ от 29 июля 1998 г. N 34н)).

3.2.6. Учет сырья и материалов

3.2.6.1. Отражение процесса приобретения и заготовления сырья и материалов

 Отражение процесса приобретения и заготовления сырья и материалов осуществляется на счете 10 «Материалы», на котором формируется фактическая себестоимость сырья и материалов и отражается их движение, без использования счетов 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» и 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей.

3.2.6.2. Сырье и материалы принимаются к бухгалтерскому учету по фактической себестоимости. Фактической себестоимостью материально-производственных запасов, приобретенных за плату, признается сумма фактических затрат организации на приобретение за исключением налога на добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов (кроме случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации).

3.2.6.3. Затраты по заготовке и доставке сырья и материалов до места их использования, включая расходы по страхова­нию, если они не включены в цену, установленную договором, учитываются на отдельном субсчете к счету 10.

При удельном весе ТЗР к учетной стоимости материалов не выше 10%, Транспортно - заготовительные расходы относящиеся к материалам, отпущенным в производство, на нужды управления и на иные цели, подлежат ежемесячному списанию на счета бухгалтерского учета в полном объеме, на которых отражен расход соответствующих материалов в полном объеме (п.88 Методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов). ТЗР текущего месяца распределяются пропорционально стоимости  использованных материалов в данном периоде.

3.2.6.4.Уплаченные проценты за предоставленные Обществу кредиты и займы, связанные с приобретением МПЗ, не включаются в фактическую себестоимость приобретенных МПЗ, а относятся на финансовые результаты Общества в составе прочих расходов.

3.2.6.5. Фактическая себестоимость материалов при их изготовлении силами Общества определяется по прямым  затратам, перечень которых указан в п.3.2.9.3. настоящей УП.

3.2.6.6. Фактическая себестоимость МПЗ, по которой они приняты в Обществе к бухгалтерскому учету, не подлежит изменению, кроме случаев, установленных законодательством Российской Федерации.

3.2.6.7. Сырье и материалы, стоимость которых при приобретении определена в иностранной валюте, пересчитываются в рубли путем пересчета иностранной валюты по курсу ЦБР, действующему на дату принятия к бухгалтерскому учету Обществом запасов по договору.

3.2.6.8. При отпуске материально-производственных запасов в производство и ином выбытии их оценка в бухгалтерском и налоговом учете производится по методу средней себестоимости (ПБУ 5/01, Методические указания по учету МПЗ).

3.2.7. Признание доходов и расходов от обычных видов деятельности

3.2.7.1. Доходы организации в зависимости от их характера, условия получения и направлений деятельности организации подразделяются на:

- доходы от обычных видов деятельности (доходами от обычных видов деятельности является выручка от реализации продукции,  товаров, работ, услуг) перечень продукции в п.2.2. настоящей УП;

- прочие доходы.

3.2.7.2. Величина поступления (доходов) Общества определяется с учетом суммовой разницы, возникающей в случаях, когда оплата производится в рублях в сумме, эквивалентной величине иностранной валюты (условных денежных единиц), оговоренных заключенным договором (пункт 6.6 ПБУ 9/99).

3.2.7.3. Расходы организации в зависимости от их характера, условия получения и направлений деятельности организации подразделяются:

- расходы от обычных видов деятельности (расходы связанные с изготовлением и реализацией продукции,  товаров, работ, услуг);

- прочие расходы.

3.2.8. Признание выручки от выполнения работ с длительным циклом производства

Общество не производит продукцию с длительным технологическим сроком изготовления.

3.2.9. Способ учета затрат по обычным видам деятельности

3.2.9.1. Учет затрат основного производства ведется на счете 20 «Основное производство».  Полуфабрикаты собственного производства учитываются на счете 21. Учет затрат вспомогательных производств ведется на счете 23 «Вспомогательное производство». Учет затрат обслуживающих производств ведется на счете 29 «Обслуживающие производства».

3.2.9.2. Учет затрат основного и вспомогательного производств ведется в разрезе  производственных подразделений, включая обособленное подразделение в г. Беднодемьяновск (цех №18) Общества на счетах 20 и 23.

Распределение расходов основного производства по видам продукции Общества осуществляется путем прямого отнесения затрат на себестоимость продукции (работ, услуг) соответствующего вида деятельности.

3.2.9.3. Учет незавершенного производства осуществляется по прямым затратам (сырье и материалы,  и зарплата с начислениями).

3.2.9.4. Учет расходов на содержание подразделений социальной сферы Общества  (столовой) ведется на счете 29. Выручка и затраты  по содержанию объектов ежемесячно списываются на счет 90 «Продажи». Доходы и расходы по таким объектам учитываются в общей выручке и себестоимости Общества по отдельному субконто.

3.2.9.5. Учет расходов по прочим объектам непромышленной сферы списываются на счет  91 «Прочие доходы и расходы».

3.2.10.Порядок списания расходов по обслуживанию вспомогательного производства

По дебету счета 23 "Вспомогательные производства" отражаются прямые расходы, связанные непосредственно с выпуском продукции, выполнением работ и оказанием услуг. Прямые расходы, связанные непосредственно с выпуском продукции, выполнением работ и оказанием услуг, списываются на счет 23 "Вспомогательные производства" с кредита счетов учета производственных запасов, расчетов с работниками по оплате труда и др.. Косвенные расходы, связанные с управлением и обслуживанием вспомогательных производств, списываются на счет 25 "Общепроизводственные расходы".

3.2.11.Распределение расходов вспомогательных производств между видами продукции основного производства

По кредиту счета 23 "Вспомогательные производства" отражаются суммы фактической себестоимости  завершенной производством продукции, выполненных работ и оказанных услуг. Эти суммы списываются со счета 23 "Вспомогательные производства" пропорционально выпуска продукции в дебет счетов:

20 «Основное производство»

25 "Общепроизводственные расходы»  основных цехов - при отпуске продукции (работ, услуг) основному производству;

29 "Обслуживающие производства и хозяйства" - при отпуске продукции (работ, услуг) обслуживающим производствам или хозяйствам;

90 "Продажи" - при выполнении работ и услуг для сторонних организаций;

40 "Выпуск продукции (работ, услуг)"

Остаток по счету 23 "Вспомогательные производства" на конец месяца показывает стоимость незавершенного производства в прямых затратах.

3.2.12.Распределение общепроизводственных расходов

3.2.12.1. Учет и обобщение информации о расходах по обслуживанию основных и вспомогательных производств организации осуществляется на счете 25 "Общепроизводственные расходы».

3.2.12.2.Расходы, собранные на счете 25, списываются в конце отчетного периода в дебет счета 20 «Основное производство» и 23 «Вспомогательное производство» в полном объеме и  распределяются на выпуск готовой продукции.

3.2.13. Учет затрат на производство, калькулирование себестоимости продукции и формирование финансового результата

3.2.13.1. Учет незавершенного производства  ведется  по прямым затратам согласно  п.64 Приказа Минфина РФ №34-н от 29.07.98г., перечень которых указан в п.3.2.9.3. настоящей УП.

3.2.13.2. Затраты отчетного периода  подразделяются на прямые и косвенные.   Прямые производственные затраты собираются по дебету счетов 20 или 23, косвенные производственные затраты - по дебету счета 25 с кредита производственных и финансовых счетов. В конце отчетного периода в расчет себестоимости отдельных видов продукции, работ, услуг помимо прямых производственных затрат включаются и косвенные производственные затраты, учтенные в течение отчетного периода на счете 25, что отражается записью по дебету счетов 20 или 23 и кредиту счета 25. Периодические затраты, собираемые на счете 26 "Общехозяйственные расходы", не включаются в себестоимость объектов калькулирования, и списываются в конце отчетного периода непосредственно на уменьшение выручки от продажи продукции, т.е. фактическая и нормативная себестоимость формируется без счета 26 «Общехозяйственные расходы».

3.2.13.3. Бухгалтерская прибыль (убыток) представляет собой конечный финансовый результат (прибыль или убыток), выявленный за отчетный период на основании бухгалтерского учета всех хозяйственных операций Общества и оценки статей бухгалтерского баланса по правилам, принятым в соответствии с Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности.

3.2.13.4. Себестоимость реализованной продукции, товаров, работ, услуг списывается на счет 90 «Продажи» субсчет «Себестоимость продаж» по соответствующим видам деятельности Общества.

3.2.13.5. Отрицательные и положительные курсовые разницы, выявленные по денежным счетам, имуществу и обязательствам, стоимость которых выражена в иностранной валюте, подлежат отнесению на финансовый результат (счет 91) в момент даты исполнения обязательств или на дату составления бухгалтерской отчетности по мере их принятия к бухгалтерскому учету (пункты 12, 13 ПБУ 3/2000).

3.2.13.6. Сумма полученной чистой прибыли за отчетный год отражается в учете на счете 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» и распределяется решением собрания акционеров на выплату дивидендов или погашение убытков прошлых лет.

3.2.14. Распределение общехозяйственных расходов

Учет затрат, обусловленных процессом организации обслуживания и управления производством, осуществляется на счете  26 «Общехозяйственные расходы», и списываются  ежемесячно в дебет счета 90 «Продажи», субсчет «Управленческие расходы»

3.2.15.Способ признания коммерческих расходов

Коммерческие расходы отражаются на счете 44 «Расходы на продажу» и включают в себя:

затраты на сертификацию, освидетельствование, таможенное оформление продукции,

затраты на транспортировку продукции до места назначения, погрузочно-разгрузочные работы на складах готовой продукции,

содержание помещений для хранения готовой продукции,

заработную плату с начислениями и прочими выплатами  работников управления  маркетинга,

расходы на рекламу,

прочие расходы на реализацию продукции.

Эти расходы списываются полностью на 90 счет «Продажи» субсчет «Коммерческие расходы», в период признания их в учете.

3.2.16. Оценка незавершенного производства

Оценка незавершенного производства  ведется  по прямым затратам согласно Приказа Минфина РФ №34-н от 29.07.98г., перечень которых указан в п.3.2.9.3. настоящей УП.

3.2.17. Учет готовой продукции

К готовой продукции относится часть МПЗ Общества, предназначенная для продажи, являющаяся конечным результатом производственного процесса, законченная обработкой (комплектацией).

Готовая продукция отражается в бухгалтерском балансе по плановой (нормативной) себестоимости, включающей затраты, связанные с использованием сырья, материалов, топлива, энергии, трудовых ресурсов, а также других затрат на производство продукции.

Учет выпуска готовой продукции ведется на счете учета готовой продукции с  использованием счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)»,  согласно Приказа Минфина РФ №94-н от 31.10.2000г., который предназначен для обобщения информации о выпущенной продукции, сданных заказчикам работах и оказанных услугах за отчетный период, а также выявления отклонений фактической производственной себестоимости этой продукции, работ, услуг от нормативной себестоимости.

По дебету счета 40 "Выпуск продукции (работ, услуг)" отражается фактическая производственная себестоимость выпущенной из производства продукции, сданных работ и оказанных услуг (в корреспонденции со счетами 20 "Основное производство", 23 "Вспомогательные производства").

По кредиту счета 40 "Выпуск продукции (работ, услуг)" отражается нормативная себестоимость произведенной продукции, сданных работ и оказанных услуг (в корреспонденции со счетами 43 "Готовая продукция", 90 "Продажи").

Нормативная себестоимость готовой продукции включает в себя затраты, связанные с использованием в процессе производства основных средств, сырья, материалов, топлива, энергии, трудовых ресурсов и других затрат на производство продукции без общехозяйственных затрат  (Методические указания по учету МПЗ п.203).

Сопоставлением дебетового и кредитового оборотов по счету 40 "Выпуск продукции (работ, услуг)" на последнее число месяца определяется отклонение фактической производственной себестоимости произведенной продукции, сданных работ и оказанных услуг от нормативной  себестоимости. Превышение нормативной себестоимости над фактической, сторнируется по кредиту счета 40 "Выпуск продукции (работ, услуг)" и дебету счета 90 "Продажи". Превышение фактической себестоимости над нормативной , списывается со счета 40 "Выпуск продукции (работ, услуг)" в дебет счета 90 "Продажи" дополнительной записью.

Счет 40 "Выпуск продукции (работ, услуг)" закрывается ежемесячно и сальдо на отчетную дату не имеет.

Аналитический учет по счету 43 "Готовая продукция" ведется по местам хранения и отдельным видам готовой продукции.

3.2.18. Учет товаров

3.2.18.1. Учет товаров и издержек обращения в торговле

3.2.18.2. К товарам относится часть МПЗ Общества, приобретенная или полученная от других юридических и физических лиц и предназначенная для дальнейшей продажи.

Учет поступления товаров осуществляется Обществом без использования счета 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей».

3.2.18.3. Товары, приобретенные для перепродажи и производства в столовой, оцениваются по покупным ценам.

 Сумма издержек обращения (транспортных расходов), относящаяся к остатку товаров по столовой на конец отчетного периода, исчисляется по среднему проценту издержек обращения за отчетный период с учетом переходящего остатка на начало отчетного периода (План счетов и Инструкция по его применению).

3.2.18.4. Транспортно-заготовительные расходы учитываются в составе издержек обращения, которые накапливаются в течение отчетного периода на счете учета издержек обращения.

Порядок списания расходов на продажу

3.2.18.5 Издержки обращения, за исключением части транспортных расходов, приходящихся на остаток нереализованных товаров, полностью списываются в конце отчетного периода в дебет счета 90 «Продажи» субсчет «Себестоимость продаж».

3.2.20. Учет финансовых вложений

3.2.20.1. Расходы связанные с приобретением ценных бумаг признаются в составе фактических затрат по приобретению ценных бумаг.

3.2.20.2. Фактические затраты на приобретение финансовых вложений определяются без учета суммовых разниц, возникающих в случаях, когда оплата производится в рублях в сумме, эквивалентной сумме в иностранной валюте (условных денежных единицах), для принятия активов в качестве финансовых вложений к бухгалтерскому учету. Суммовые разницы признаются в составе прочих расходов.

3.2.20.3. Определение финансовых результатов при выбытии финансовых вложений ведется по фактической себестоимости единицы.

3.2.21. Учет полученных займов и кредитов

3.2.21.1.. Общество не переводит долгосрочную задолженность по кредитам и займам в краткосрочную.

3.2.21.2.. В ходе получения кредитов и займов у Общества могут возникать дополнительные расходы, под которыми понимаются расходы, связанные с:

     • оказанием заемщику юридических и консультационных услуг;

     • осуществлением копировально-множительных работ;

- оплатой налогов и сборов (в случаях, предусмотренных действующим законодательством);

      • проведением экспертиз;

- потреблением услуг связи;

- другими затратами, непосредственно связанными с получением займов и кредитов, размещением заемных обязательств.

Такого рода дополнительные затраты включаются в состав прочих расходов непосредственно в периоде их возникновения.

3.2.21.3. В случае получения Обществом  кредитов и займов начисленные проценты (дисконт) отража­ются в учете отдельно на субсчете к счетам 66 и 67 в корреспонденции со счетом 91 «Прочие доходы и расходы».

3.2.21.4. Затраты по полученным займам и кредитам, непосредственно относящимся к приобретению и (или) строительству инвестиционного актива, должны включаться в стоимость этого актива и погашаться посредством начисления амортизации.

3.2.22. Резервы предстоящих расходов и платежей

 В Обществе в соответствии с законодательством на счете 82 «Резервный капитал» создается резерв на покрытие убытка организации, погашение кредитов, займов и выпущенных Обществом облигаций в размере 5% от чистой прибыли. Все прочие резервы  предстоящих расходов и платежей  не создаются.

3.2.23. Создание резервов по сомнительным долгам

В Обществе  резервы по сомнительным долгам не создаются.

3.2.24. Формирование информации в бухгалтерской отчетности

Общество формирует информацию в бухгалтерской отчетности в соответствии с действующим законодательством.

3.2.25. Формирование информации о постоянных разницах

Предприятие ведет общий учет налоговых  разниц согласно Положения по бухгалтерскому учету 18/2, не показывая отдельно каждое отклонение бухгалтерской прибыли от налоговой (п.19 ПБУ18/02). 

отложенный     отложенное      текущий расход       условный расход      постоянное

 налоговый        • налоговое   = (-доход) по налогу - (-доход) по налогу    • налоговое

   актив             обязательство       на прибыль             на прибыль             обязательство

3.2.26. Внесение изменений и дополнений в Бухгалтерскую учетную политику

Общество вправе вносить изменения и дополнения в Бухгалтерскую учетную политику на 2007 год в случаях, предусмотренных действующим законодательством.

 
 

© Copyright 2007 ОАО «Пензадизельмаш»
Сайт разработан веб-студией «Пенза-Онлайн»